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Comprende los valores provisionados por el ente económico por concepto de obligaciones para costos y gastos tales como, intereses, comisiones, honorarios, servicios, así como para atender saldos en virtud de la relación con sus trabajadores; igualmente para multas, sanciones, litigios, indemnizaciones, demandas, imprevistos, reparaciones y mantenimiento.
Diana Aldana
Diana Paola Fierro
Maria Elena Solís
Alejandro Umaña
Clase: Pasivos
Grupo: 26 Pasivos Estimados
y Provisiones
Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por concepto de costos y gastos, cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente, de acuerdo con estimativos realizados.
Aumenta
-Por el valor mensual estimado para cubrir obligaciones por concepto de costos y gastos.
-Por el valor del defecto que se presente en la estimación.
Disminuye
-Por el valor de los pagos parciales o totales efectuados.
-Por el valor del traslado a cuentas por pagar, al finalizar el ejercicio.
Registra el valor de las apropiaciones efectuadas por el ente económico de las obligaciones que se generan en la relación laboral, sean éstas legales, convencionales o internas que tienen una exigibilidad a corto plazo o que en ocasiones requiere de un pago inmediato, efectuadas con base en las liquidaciones de nómina y en un porcentaje adecuado sobre los salarios causados.
Aumenta
-Por la provisión mensual con cargo a los resultados por las diversas obligaciones prestacionales.
-Por el valor de los ajustes por defecto que se presenten al practicar la consolidación al cierre del ejercicio.
Disminuye
-Por el valor del traslado a la cuenta respectiva del grupo 25 –obligaciones laborales
-Por el valor pagado a los trabajadores de las prestaciones sociales causadas durante un mismo ejercicio contable.
Registra el valor constituido para las obras de urbanismo en las diferentes etapas de construcciones para la venta de acuerdo con los presupuestos a ejecutar.
Aumenta
-Por el valor del presupuesto oficial de obras, emitido por la autoridad competente debidamente aprobado.
-Por el cargo a resultados cuando al finalizar la ejecución total de las obras su costo real sea superior y constituya un déficit al presupuesto inicial aprobado.
Disminuye
-Por el valor de las obras ejecutadas ya sea en el momento de la causación, al finalizar el período contable o al liquidar las obras respectivas.
-Por el abono a resultados cuando su costo real final constituya un exceso con relación al presupuesto inicial aprobado.
Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por concepto de mantenimiento y reparaciones de instalaciones, maquinarias y equipos.
Registra las deudas estimadas del ente económico para atender el pago de las obligaciones fiscales.
Se contabilizan mensualmente cargo a ganancias y pérdidas, tales como: impuesto de renta y complementarios, industria y comercio, e impuesto de vehículos.
Aumenta
-Por el valor estimado de la provisión y apropiado periódicamente.
-Por los abonos por ajustes al final del período contable.
Disminuye
-Por el traslado a las cuentas acreedoras respectivas del grupo 24 -impuestos, gravámenes y tasas
-Por la reversión de las provisiones excesivas.
Registra el valor amortizado por el ente económico, en el tiempo y forma señalados en las normas que regulan la materia, hasta que cubra el 100% del cálculo actuarial.
Mediante abono a la subcuenta cálculo actuarial pensiones de jubilación- y cargo a la subcuenta pensiones de jubilación por amortizar se contabilizará el valor actual de la obligación por pensiones de jubilación.
Aumenta
-Por el valor mensual estimado para cubrir obligaciones por concepto de mantenimiento y reparaciones.
-Por el valor de los ajustes por defecto que se presenten en la estimación.
Disminuye
-Por el valor de los pagos parciales o totales efectuados.
-Por el valor del traslado a cuentas por pagar, al finalizar el ejercicio.
-Por el valor de los ajustes por exceso de las apropiaciones contabilizadas.
Aumenta
-Por el valor del cálculo actuarial;
-Por la diferencia entre el valor del cálculo registrado y el monto que arroje el nuevo estudio actuarial efectuado.
-Por la amortización de pensiones de jubilación por amortizar.
Disminuye
-Por el valor de las pensiones de jubilación por amortizar.
-Por la diferencia entre el valor del cálculo registrado y el monto que arroje el nuevo estudio actuarial efectuado.
-Por el valor proporcional del valor amortizado del cálculo actuarial, que le corresponda al trabajador que por el traslado de la obligación pensional, se le expidan bonos o títulos pensionales, con abono a las subcuentas 292010 ó 292510, según corresponda.
Registra el valor de las apropiaciones destinadas a prever el futuro pago de garantías expedidas, por el ente económico.
Registra el valor estimado y provisionado por el ente económico para atender pasivos, que por la ocurrencia probable de un evento, pueda originar una obligación como consecuencia de actos que puedan derivar en multas o sanciones.
Aumenta
-Por el valor de las apropiaciones efectuadas.
Disminuye
-Por el valor de los pagos parciales o totales de garantías.
-Por el valor de los traslados a la cuenta del pasivo a que corresponda, cuando se haga efectiva dicha garantía.
Aumenta
-Por el valor gradual o total de la apropiación de la provisión correspondiente, con cargo a resultados.
Disminuye
-Por el valor de los traslados a la cuenta del pasivo, a que corresponda.
-Por la reversión de las provisiones, sin perjuicio de las justificaciones que sean del caso.
Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por otros conceptos.
Aumenta
-Por el valor mensual estimado para cubrir algún imprevisto o contingencia.
Disminuye
-Por el valor de los pagos parciales o totales efectuados.
-Por el valor de los traslados a la cuenta del pasivo a que corresponda.