Control interno
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Control de Calidad
S1: Control Interno
Aspectos generales
DEFINICIÓN
Conjunto de procesos, funciones, actividades, subsistemas, y gente que son agrupados o conscientemente segregados para asegurar el logro efectivo de los objetivos y metas.
definición
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ES UN PROCESO
Es un medio para alcanzar un fin y no un fin en sí mismo
es una cadena de acciones extendida a todas las actividades: planificación, ejecución y supervisión
es un proceso
Estas acciones se hallan incorporadas a la infraestructura de la entidad, para influir en el cumplimiento de sus objetivos y apoyar sus iniciativas de calidad.
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QUIENES
lo llevan a cabo las personas en todos los niveles de la organización
quiénes
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ABARCA
- el plan de organización
- los métodos coordinados
- y medidas adoptadas dentro de la organización para salvaguardar sus activos, verificar la adecuación y fiabilidad de la información de la contabilidad, promover la eficiencia operacional y fomentar la adherencia a las políticas establecidas de dirección
qué abarca
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RESUMIENDO
resumiendo
el control es la medición y las acciones de ajuste del desempeño de la organización, con el objeto de garantizar el cumplimiento de los fines de las disposiciones normativas y los contenidos en planes, objetivos y metas diseñados para alcanzarlos.
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INTOSAI
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
conjunto de los planes, métodos, procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de la Dirección, que posee una Institución para ofrecer una garantía razonable de que se cumplan los siguientes objetivos:
INTOSAI
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Promover operaciones metódicas, económicas, eficientes y eficaces, capaces de suministrar o prestar bienes y servicios de calidad acorde con la misión que el organismo debe cumplir.
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Preservar los recursos frente a cualquier pérdida por despilfarro, abuso, mala gestión, errores, fraude e irregularidades
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Respetar las leyes, reglamentos, regulaciones y en general todo el marco normativo relacionado con las actividades del organismo
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Elaborar y mantener datos financieros y de gestión confiables, oportunos y con la exposición adecuada para la toma de decisiones
COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DEL CI
ESTRUCTURA
Ambiente de control
ambiente de control
conjunto de circunstancias que enmarcan el accionar de una
entidad desde la perspectiva del control interno y que determinan grado en que los principios de este último imperan sobre las conductas y los procedimientos organizacionales.
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principales factores
La filosofía y estilo de la dirección y la gerencia.
La estructura, el plan organizacional, los reglamentos y los manuales de procedimiento
La integridad, los valores éticos, la competencia profesional y el compromiso de todos los componentes de la organización, así como su adhesión a las políticas y objetivos establecidos
principales factores
El grado de documentación de políticas y decisiones, y de formulación de programas que contengan metas, objetivos e indicadores de rendimiento.
evaluación de riesgos
Se evalúa la vulnerabilidad del sistema.
1) Identificar los puntos débiles, enfocando los riesgos tanto al nivel de la organización (internos y externos) como de la actividad.
riesgos
2) Una vez identificados, el análisis de los riesgos incluirá:
- Una estimación de su importancia / trascendencia.
- Una evaluación de la probabilidad / frecuencia.
- Una definición del modo en que habrán de manejarse.
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Actividades de control
procedimientos específicos establecidos como un reaseguro para el cumplimiento de los objetivos, orientados primordialmente hacia la prevención y neutralización de los riesgos.
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Tipos
Tipos
Preventivo / Correctivos
Manuales / Automatizados o informáticos
Gerenciales o directivos
ejemplos
ejemplos
- Análisis efectuados por la dirección.
- Seguimiento y revisión por parte de los responsables de las diversas funciones o actividades.
- Herramientas de Control Interno de Gestión y Control de Calidad
- Comprobación de las transacciones en cuanto a su exactitud, totalidad, y autorización pertinente: aprobaciones, revisiones, cotejos, recálculos, análisis de consistencia, prenumeraciones.
- Controles físicos patrimoniales: arqueos, conciliaciones, recuentos.
- Dispositivos de seguridad para restringir el acceso a los activos y registros.
- Segregación de funciones.
- Aplicación de indicadores de rendimiento.
información y comunicación
es importante conocer sus funciones y responsabilidades
contar con la información periódica y oportuna
informacion y comunicacion
orientar sus acciones en consonancia con los demás
Información relevante:
- debe ser captada, procesada y transmitida
- que llegue oportunamente a todos los sectores
- permitiendo asumir las responsabilidadesindividuales.
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supervisión
asegurar que el control interno funciona adecuadamente, a través de dos modalidades de supervisión:
- actividades continuas o
- evaluaciones puntuales
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aquellas incorporadas a las actividades normales...
ACTIVIDADES DE SUPERVISIÓN CONTÍNUAS
aquellas incorporadas a las actividades normales y recurrentes que, ejecutándose en tiempo real y arraigadas a la gestión, generan respuestas dinámicas a las circunstancias sobrevinientes.
EVALUACIONES PUNTUALES
a) Su alcance y frecuencia están determinados por la naturaleza e importancia de los cambios y riesgos que éstos conllevan, la competencia y experiencia de quienes aplican los controles, y los
resultados de la supervisión continuada.
b) Son ejecutados por los propios responsables de las áreas de gestión (autoevaluación), la auditoría interna (incluida en el planeamiento o solicitadas especialmente por la dirección), y los
auditores externos.
c) Constituyen en sí todo un proceso dentro del cual, aunque los enfoques y técnicas varíen, priman una disciplina apropiada y principios insoslayables.
Principios
Principios básicos
De Autocontrol
Es la capacidad de cada servidor público, para evaluar su trabajo, detectar desviaciones, efectuar correctivos, mejorar y solicitar ayuda cuando lo considere necesario de tal manera que la ejecución de los procesos, actividades y tareas bajo su responsabilidad garantice el ejercicio de una función administrativa transparente y eficaz.
el ejercicio de esta capacidad
en el servidor públi...
el ejercicio de esta capacidad
en el servidor público requiere de:
Compromiso, competencia y responsabilidad con el ejercicio de su labor
Responsabilidad para asumir sus propias decisiones y autorregular su conducta
DE AUTORREGULACIÓN
Es la capacidad institucional de la Entidad Pública para reglamentar en base a la Constitución y en la ley, los asuntos propios de su función y definir aquellas normas, políticas y procedimientos que permitan la coordinación efectiva y transparente de sus acciones
Se lleva a cabo a través de
Se lleva a cabo a través de
La promulgación de valores, principios y conductas éticas propias del servicio público
El establecimiento de políticas, normas y controles tendientes a evitar o minimizar las causas y los efectos de los riesgos capaces de afectar el logro de los objetivos.
La reglamentación del Control Interno a través de los mecanismos proporcionados la Constitución y la ley, etc
DE AUTOGESTIÓN
Es la capacidad institucional de toda entidad pública para interpretar, coordinar y aplicar de manera efectiva, eficiente y eficaz la función administrativa que le han sido delegadas por la Constitución y la ley.
autonomía organizacional
Se logra a través de
Se logra a través de
La comprensión por parte de la entidad y de los servidores públicos, de las competencias y funciones asignadas
La adaptación consciente de la entidad a su entorno
La organización de la función administrativa y de su control de acuerdo con las características propias de cada entidad
La ejecución de planes de mejoramiento y el seguimiento efectivo a su impacto en la organización