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PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO EN COLOMBIA

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

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PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

Este representa las actuaciones que el contribuyente responsable o declarante realiza ya sean personalmente o por intermedio de representante para cumplir con la obligacion tributaria. Asi mismo comprende las actuaciones que la administracion tributaria cumple para que se realicen estas obligaciones, tales como recepcionr, recaudar, controlar determinar la fiscalizacion, liquidacion, cobro, devolucion y demas relacionado con el cumplimiento de las obligaciones tributaris

¿Para que sirve el procedimiento tributario?

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PARA QUE SIRVE EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO?

El procedimiento tributario permite conocer los derechos y deberes que tiene un declarante y cuontribuyente, asi mismo como se debe cumplir tales obligaciones, sin embargo el conocimiento unicamente de la parte sustantiva, pero desconociendo el procedimiento tributario puede generra como consecuencia perder mucho proceso frente a la administracion tributaria.

Regimen sancionatorio?

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REGIMEN SANCIONATORIO

El regimen sancionatrorio y el proceso de fiscalizacion de la DIAN se aplican a ,os contribuyentes que incumplan o cumplan parciqlmente sus obligaciiones tributarias. Para esto, la DIAN verificara la exactitud de los datos o valores registrados en las declaraciones y reportes tributarios.

¿Para que sirve el regimen sancionatorio?

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PARA QUE SIRVE EL REGIMEN SANCIONATORIO?

el regimen sancionatorio sirve para regular las infracciones y penalizarlas segun lo estipulado en la ley, sirve tambien para generar orden y autoridad yam que se castiga los hechos irresponsables y hace qie se cumpla el derecho a la igualdad en sentido de obligaciones tributarias

PRINCIPIOS DEL REGIMEN SANCIONATORIO

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PRINCIPIOS DEL REGIMEN SANCIONATORIO

Articulo 640 aplicacion de los prncipios de legitimidad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el regimen

El principio de lesividad

De la conducta punible surgio como un criterio de limitacion del poder punitivo dentro del moderno estado de derecho, en el entendido de que se constiruye una obligacion ineludible para las autoridades tolerar toda actitud o comportamiento que de manera significativa no dañe o ponga en peligro a otras personas, individual o colectivamente consideradas, resecto a los bienes y derechos que el ordenamiento juridico penal esta llamado como ultima medida a proteger

Principio de gradualidad

se puede afirmar que la gradualidad de las sanciones tributarias tiene como proposito sancionar con menor severidad a los contribuyentes que han presentado mejor comportamiento en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, pues de ese nivel de cumplimiento pasado depende la reduccion de la sancion

Estas reducciones se realizan dependiendo de si la sancion es liquidada por el contribuyente o si es la DIAN quien debe liquidar la sancion, lo que busca incentivar la correccion voluntaria de los errores por parte del contribuyente.

Proporcionalidad

Proporcionalidad

Principio que exige una relacion razonable entre el ejercicio de las potestades y funciones de la administracion tributaria en la aplicacion de los tributos y las obligaciones materiales y formales del obligado tributario evitando, en toso caso, un perjuicio de dificil o imposible reparacion.

El principio de favorabilidad

consiste en que al ciudadano se le aplica la ley mas favorable a sus intereses, o al menos restrictiva, esto sucede cuando la ley que regula un aspecto especifico cambia, y la nueva ley resulta mas favorable para el contribuyente o ciudadano. El principio de favorabilidad es de amplia utilizacion en el campo penal, pero tambien se aplica en otros campos como el laboral, disciplinario y por supuesto en el tributario.

El principio de favoravilidad

En temas de impuestos el principio de favorabilidad solo aplica en cuanto a lo procedimental mas no en lo sustancial como bien lo señalo la DIAN en el concepto DIAN 181228 de junio de 2015, No es de recibo inmediata norma que modifica alguno de los elementos constitutivo de un impiuestio de periodo alegando que el principio de favorabilidad , pues en derecho tributario este unicamente este predicable en materia sancionatoria.

No cumplir con el pago de sus obligaciones?

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NO CUMPLIR CON EL PAGO DE SUS OBLIGACIONES

Es de mucha importancia porque los impuestos son aportes establecidos por la ley, que deben pagar personas y las empresas, para que el estado tenga los recursos suficientes y poder brindar los bienes y servicios publicos que necesitan las comunidades.

Los impuestos son los principales recursos con que cuenta el estado para cumplir sus obligaciones

Subtitle 1

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CLASIFICACION DE LAS SANCIONES

¿Como se clasifican las sanciones de acuerdo al estatuto tributario, de acuerdo si son proferidas por la administracion tributaria y provocadas por el contribuyente?

Extemporaneidad

Extemporaniedad

La sancion extemporaneidad esta contemplada por los articulos 641 y 642 del estatuto tributario y esta depende de si la declaracion se presenta ante del aplazamiento para declarar o luego de este

Omision

La omision de ingresos causa la sancion por inexactitud, que se impone en el proceso iniciado con el requerimiento especial que deriva en una liquidacion oficial de revision, etapa procesal en la que impone definitivamente la sancion.

Correccion

correccion

La sancion por correccion sera del 20% si se corrige despues de que senha notificado un aplazamiento para corregir o un auto de inspeccion tributaria señala el #2 del articulo 644 del estatuto tributario

Errores aritmeticos

El articulo 699 del estatuto tributario señala que la DIAN cuenta con 2 años contados desde la fecha de presentacion para liquidar la correccion aritmetica, pero en nuestro criterio el termino es de 3 años en razon a la modificacion del termino de firmeza general contenido en el articulo 705 del estatuto tributario

Omision de activos

La omision de activos se da cuando el contribuyente deja de declarar algun activo a fin de ocultar parte de su patrimonio

Omision de pasivos inexistentes

Omision de pasivos inexistentes

En ocasiones el contribuyente declara pasivos que en realidad no tiene, con el fin de disminuir su patrimonio liquidado, en este caso se sanciona con 200% por inexactitud, como disponel el #1 del inciso del articulo 648 del estatuto tributario.

Referencias Bibliograficas

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REFERENCIAS

- Vlex Colombia, (2020). Estatuto Tributario. Libro Tercero Impuesto sobre las Ventas. https://app-vlex-com.bibliotecavirtual.unad.edu.co/#search/jurisdiction:CO/El+Estatuto+Tributario+Nacional/WW/vid/57643735

- Vlex Colombia, (2020). Estatuto Tributario artículo 512-1 a 512-14 Impuesto Nacional al Consumo. https://app-vlex-com.bibliotecavirtual.unad.edu.co/#search/jurisdiction:CO/El+Estatuto+Tributario+Nacional/WW/vid/57643735

- DIAN, (2017) Concepto Unificado sobre Procedimiento Tributario Régimen Tributario Sancionatorio. https://www.dian.gov.co/impuestos/Reforma%20Tributaria%20Estructural/Concepto%20Unificado%20Sobre%20Procedimiento%20Tributario%20y%20R%C3%A9gimen%20Tributario%20Sancionatorio.pdf

- Vlex Colombia, (2020). Estatuto Tributario. Libro Quinto. Título III, Sanciones e Intereses Moratorios artículo 634 a 682. https://app-vlex-com.bibliotecavirtual.unad.edu.co/#search/jurisdiction:CO/El+Estatuto+Tributario+Nacional/WW/vid/57643735

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