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Actividad 2 - Ley Sarbanes Oxley Act 2002
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Transcript
Ley Sarbanes-Oxley Act 2002
RAFAEL TORREGROZA CERVANTES.
Portada
introducción
Tabla de contenido
UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA
ENTORONO CONTABLE INTERNACIONAL
PRESENTADO AL DOCENTE :
JORGE ORLANDO RODRIGUEZ BELTRAN
FACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIAS
BOGOTA - CUNDINAMARCA.
2020
INTRODUCCIóN.
Entre los grandes avances tecnológicos del siglo XXI, podemos encontrar la masificación de la información en todos los ámbitos, este gran salto en la tecnología nos permite conocer en tiempo real diferentes eventos que se pueden estar desarrollando en otras latitudes, en este contexto, es donde una sucesión de eventos en una de las economías más robustas del mundo fuimos testigo de la caídas de grandes empresas las cuales motivadas por la ambición extrema y haciendo uso de sus conocimientos contables defraudaron la confianza de sus inversionistas, sus trabajadores y el sistema bursátil Norteamericano.
Este trabajo aborda de manera sucinta la expedición de la ley sarbanes- Oxley, la cual nace con el fin de evitar que se vuelvan a cometer esta serie de desfalcos multimillonarios que afectaron a miles de familias y a la economía de todo un país.
introducción.
Tabla de Contenido.
Tabla de contenido.
Introducción.
Desarrollo del tema.
Conclusiones.
Referencias - Web grafía.
Qué es la
Ley Sarbanes Oxley.
Esta Ley toma el nombre del senador Paul Sarbanes (Demócrata) y el congresista Michael G. Oxley (Republicano), y fue aprobada por amplia mayoría, tanto en el congreso como el senado.
La Ley Sarbanes Oxley nace en Estados Unidos con el fin de monitorear a las empresas que cotizan en bolsa, evitando que las acciones de las mismas sean alteradas de manera dudosa, mientras que su valor es menor. Su finalidad es evitar fraudes y riesgo de bancarrota, protegiendo al inversor.
Esta ley, más allá del ámbito nacional, afecta a todas las empresas que cotizan en NYSE (Bolsa de Valores de Nueva York), así como a sus filiales.
Ley Sarbanes
Oxley
Causas.
Esta ley surgió en respuesta a los escándalos financieros de grandes corporaciones, como por ejemplo: Enron, Tyco International, WorldCom y Peregrine Systems, ya los directivos de esta empresa estaban sobrevalorando el costo de sus activos y de esta forma incrementar el valor de sus acciones en la bolsa lo que le representaba la oportunidad de captar dinero de inversores.
Motivos de la promulgación de la Ley Sarbanes Oxley de 2002.
Causas.
Sobresale el caso de ENRON, una de las empresas que en su momento llego a estar ubicada entre las una de las 7 empresas más grandes de los estados unidos, esto debido a un novedad sistema contable que patento conocido como MARK TO MARKET o CONTABILIDAD CREATIVA. La cual se basada en valorar los contrato de futuro con precios estimados y la posibilidad de ingresar esto valores a la contabilidad de la compañía, para esto ENRON, se valió de algunos vacíos jurídicos y estuvo en complicidad con la firma auditora ARTHUR ANDERSEN, y juntos convencieron al Securities and Exchange Commission (S.E.C),que es la autoridad encargada de regular las actividades de la bolsa de New York, para que les permitiera aplicar los beneficios de la “Contabilidad creativa”, y de esta forma sobrevalorar el costo de sus acciones.
Otro caso muy sonado fue el de PREGRINE SYSTEMS, el cual presentaba estados financieros alterado para incrementar sus activos y el valor de sus acciones esta práctica ilegal fue repetida por 11 trimestres consecutivos hasta que la S.E.C, se percató de esta práctica ilegal.
Causas.
También podemos citar el caso TYCO International, en el cual sus directores se realizaban millonarios prestamos los cuales era escondido por medio de la aplicación de maniobras contables para esconder los pasivos.
Causas.
WorldCom fue otra de las compañías las cuales hicieron mal uso de su contabilidad para esconder millones en pérdidas que se estaban generando y no presentarlas a la junta directiva, la cual hubiese tomado medidas para impedir que el déficit hubiera seguido creciendo hasta que esta empresa perdiera su credibilidad.
Causas.
La creación del “Public Company Accounting Oversight Board” (Comisión encargada de supervisar las auditorías de las compañías que cotizan en bolsa).
* El requerimiento de que las compañías que cotizan en bolsa garanticen la veracidad de las evaluaciones de sus controles internos en el informe financiero, así como que los auditores independientes de estas compañías constaten esta transparencia y veracidad.
* Certificación de los informes financieros, por parte del comité ejecutivo y financiero de la empresa.
* Independencia de la empresa auditora.
* El requerimiento de que las compañías que cotizan en bolsa tengan un comité de auditores completamente independientes, que supervisen la relación entre la compañía y su auditoría. Este comité de auditores pertenece a la compañía, no obstante los miembros que lo forman son completamente independientes a la misma. Esto implica que sobre los miembros, que forman el comité de auditores, recae la responsabilidad confirmar la independencia.
Claves de la Ley Sarbanes Oxley de 2002.
Aspectos claves de la Ley Sarbanes Oxley de 2002.
* Prohibición de préstamos personales a directores y ejecutivos.
* Trasparencia de la información de acciones y opciones, de la compañía en cuestión, que puedan tener los directivos, ejecutivos y empleados claves de la compañía y consorcios, en el caso de que posean más de un 10% de acciones de la compañía. Asimismo estos datos deben estar reflejados en los informes de las compañías.
* Endurecimiento de la responsabilidad civil así como las penas, ante el incumplimiento de la Ley. Se alargan las penas de prisión, así como las multas a los altos ejecutivos que incumplen y/o permiten el incumplimiento de las exigencias en lo referente al informe financiero.
* Protecciones a los empleados caso de fraude corporativo. La OSHA (Oficina de Empleo y Salud) se encargará en menos de 90 días, reinsertar al trabajador, se establece una indemnización por daños, la devolución del dinero defraudado, los gastos en pleitos legales y otros costes.
Cómo afecta la Ley Sarbanes Oxley de 2002 en Colombia.
La emisión de una ley en determinado país no obliga a otros a adoptarlas en su forma completa, si se convierte en un medio orientador para promulgación de jurisprudencia ordinaria es el caso de la Sarbanes-Oxley, la cual inspiro en gran medida la ley 1474, la cual parte de la idea de crear penas más duras en contra de los fraudes financieros, así como mejorara la calidad de la información financiera que se ofrece a los inversionistas, como a los entes de control.
Conclusiones.
Las leyes nacen con reacción aun evento el cual se considera moralmente incorrecto, este es el mimo caso de la ley Sarbanes- Oxley, la cual nace como reacción a una serie de eventos de corrupción al interior de grandes empresas Norteamericanas, las cuales se aprovecharon de su posición y credibilidad para realizar una serie de fraudes financieros basándose en formulas contables no éticas, con el fin de maquillar la falta de ingresos y elevar su valor comercial.
Conclusiones
y
Referencias.
La promulgación de la Ley Sarbanes Oxley de 2002, no represento en el momento algún tipo de cambio en la legislación o prácticas contables colombianas, sin embargo 7 años más tardes se promulgo en Colombia la Ley 1474 de 2011, la cual tomo en gran medida como referencia los aportes más importantes de la Ley Sarbanes Oxley de 2002 y os introdujo en la norma ordinaria nacional, en busca de prevenir que caso como los presentados en Estados Unidos se presentaran en Colombia.
Conclusiones.
Conclusiones
Una serie de sucesos que nacen con la denuncia pública de periodistas, inicio por crear quizás una de las más grandes quiebras que ha presentado el mercado norteamericano como lo fue la quiebra de la firma ENRON, la cual poseía gran dominio del mercado de los hidrocarburos no solo en estados unidos si no también en muchos continentes, después del escándalo de ENRON, se iniciaron serias investigaciones que pusieron al descubierto que más empresas prestigiosas del mercado americano utilizaban técnicas fraudulentas de contabilidad para esconder sus pérdida de valor de igual forma recurrían a la presentación de estados financiero manipulados los cuales utilizaban para aumentar el valor real de las acciones y de esta forma realizar captación de dinero de los inversionistas basados en información manipulada y amañada.
Referencias.
Referencias.
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Foro de seguridad. (2020). “Una ley pensada para impedir fraudes financieros como el de Enron, pero que no logró evitar la crisis global de 2008”. Consultado 31.07.2020. Recuperado de.http://www.forodeseguridad.com/artic/segcorp/7217.htm
Congreso de la Republica. (2019). “LEY 1474 DE 2011”. Consultado 31.07.2020. Recuperado de http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1474_2011.html
Dinero. (2005). “Transparencia por Ley”. Consultado 31.07.2020. Recuperado de https://www.dinero.com/edicion-impresa/negocios/articulo/transparencia-ley/26980
Referencias.
Referencias.
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Legis. (2020). “NIA integral y profesión contable”. Consultado 31.07.2020. Recuperado dehttps://xperta.legis.co/visor/temp_rcontador_a78e2be4-4e96-4ca6-9a3aa306ab4ea2a
Wikipedia. (2017). “Ley Sarbanes-Oxley”. Consultado. 31.07.2020. Recuperado de https://es.wikipedia.org/wiki/Ley_Sarbanes-Oxley
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