Las fuentes de fondos pueden ser:
- Utilidad
- Depreciación y otros cargos realizados al estado de resultados, que no impliquen salida de efectivo en el período analizado.
- Aumento en los pasivos
- Disminución de activos.
Los usos de fondos pueden ser:
- Aumento de activos
- Disminución de pasivos
- Pérdidas netas
- Pago de dividendos o reparto de utilidades
- Readquisición de acciones
ELABORACIÓN DEL ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS
Para la elaboración del estado de origen y aplicación de fondos, se requiere como fuentes de información el estado de pérdidas y ganancias del periodo que se va a analizar y el balance de situación al inicio y al final de dicho periodo.
Para la elaboración de un estado de origen y aplicación de fondos se recomienda seguir estos pasos:
Análisis del estado de fuentes y usos
ESTADO DE FUENTES
Y USO DE FONDOS
* Relación de la Empresa con las entidades financieras
El flujo de fondos de una empresa debe ser considerado como un proceso continuo
* Relación de la empresa con sus dueños
* Coordinación entre fuentes y usos según el plazo
* Idoneidad de otras fuentes y usos
Es un estado financiero auxiliar o complementario que resulta de la comparación del balance general en dos períodos determinados, de tal manera se deduce de dónde obtuvo una empresa recursos financieros y qué destinación se dio a tales recursos.
https://drive.google.com/file/d/1qUECJNh2OORiOwW-Xvd5St2tmFBxbNNX/view?usp=sharing
* Examen de la idoneidad de Fuentes y Usos
* Generación interna de fondos
* Determinar el crecimiento de la empresa
* Cubrimiento de las necesidades de financiación
https://drive.google.com/file/d/1a10QaSZel8qPsYiqHenXIV1CHB9XqOmK/view?usp=sharing
2. Determinar si las diferencias son Fuentes o Aplicaciones
1. Establecer las diferencias en las cuentas de los Balances Generales
3. Elaboración de la Primera Hoja de Trabajo
4. Llevar a cabo la depuración de la información relacionada con las cuentas de pérdidas y ganancias
5. Elaboración del estado de origen y aplicación de fondos definitivos