CERTIFICACIÓN EN MATERIA DE IVA E IEPS

FUNDAMENTOS

LEGALES

ART. 100-A

LEY ADUANERA

ART. 28

LEY DEL IVA

Requisitos para inscribirse en el Registro de Empresas Certificadas.

Momento en el que se paga el IVA

en importación de bienes tangibles.

Art.40 inciso m de LFD ($25,875)

ART. 28-A

LEY DEL IVA

OBJETIVO

Dar a conocer los puntos más importantes para que las empresas en México puedan obtener una certificación en materia de IVA & IEPS.

Acreditamiento del IVA en la

importación temporal que se indica.

OBLIGACIONES

I. Cumplir permanentemente con los requisitos establecidos del registro otorgado.

ll. Dar aviso a la AGACE, a través de la Ventanilla Digital, dentro de los primeros 5 días en

que se efectúe cualquier cambio de denominación o razón social, domicilio fiscal, o domicilios;

así como, el alta de nuevas instalaciones.

lll. Permitir acceso a la autoridad.

lV. Estar al corriente en IMSS.

V. Transmitir de forma electrónica conforme al Anexo 31, a través del “Portal de Trámites del SAT”, las operaciones realizadas por cada uno de los tipos de destinos aduaneros a descargar, los informes de descargo asociados a cada uno de los pedimentos de retorno.

Vl.Transmitir el inventario inicial.

Vll.Reportar trimestralmente a la AGACE a través de la Ventanilla Digital, a partir del mes siguiente

a aquél en que se le otorgue el rubro o renovación correspondiente, la totalidad de sus

proveedores de insumos adquiridos en territorio nacional vinculados al proceso bajo el régimen

que se certificó.

REGLA 7.2.1

REQUISITOS DE

EMPRESAS IMMEX

ANTECEDENTES

Actualmente México cuenta con un total de 3,562 empresas certificadas en Materia de IVA & IEPS

I. Contar con Programa IMMEX vigente.

II. Contar con la infraestructura necesaria para realizar la operación del Programa IMMEX,

el proceso industrial o de servicios de conformidad con la modalidad de su Programa.

III. Que durante los últimos 12 meses, el valor de la mercancía transformada y retornada

o retornada en su mismo estado, represente al menos el 60% del valor de las importaciones

temporales.

IV. Describir las actividades relacionadas con los procesos productivos desde el arribo

de la mercancía, almacenamiento, proceso productivo y retorno.

V. Contar con un contrato de maquila, compraventa, orden de compra o pedidos en firme

que acrediten la continuidad del proyecto de exportación.

CERTIFICACIÓN

EN MATERIA DE

IVA E IEPS

NIVELES DE

CERTIFICACIÓN

BENEFICIOS

REQUISITOS

DE LOS RUBROS

"AA"

"A"

-Trámite ante VUCEM.

Acuse de trámite ante VUCEM.

-Comprobante de pago de cuotas patronales.

Por lo menos 10 empleados.

-Documentos que avalen la legal tenencia del Activo Fijo.

Pedimento y facturas anexar a carpeta física y electrónica.

-Reporte de devolución de IVA positivo o negativo.

Si es negativo no equivalga al 20% del total de las importaciones o no más de 5, 000,000 mxn. en los últimos 6 meses.

-Opinión positiva.

Tenerla pública e impresa

-Recibos de cuotas Obrero - patronal

1,000 empleados registrados ante el IMSS en los últimos 12 meses.

- 40% del valor de los insumos

El 40% de los insumos utilizados durante el proceso deben ser de origen nacional de la misma forma los proveedores deberán contar con opinión publica positiva.

- 4 años operando con el mismo régimen

Anexar a la carpeta un pedimento de hace 4 años como prueba.

-Valor de activo fijo de 50 millones

Tener en carpeta legal facturas o pedimentos que avalen el valor de la maquinaria.

-No créditos fiscales en los últimos 12 meses.

La certificación se divide en modalidad que permiten obtener el crédito fiscal y beneficios adicionales.

A. Certificación básica para obtener crédito fiscal.

AA. Certificación para empresas que demuestren un compromiso con el fomento de las cadenas de cumplimiento.

AAA. Certificación para empresas que, además de su compromiso

con el fomento de las cadenas de cumplimiento, se encuentran

en su nivel más alto de eficiencia en el uso del programa.

El 1 de Enero de 2014, se publicó en el DOF,

la “Sexta Resolución de Modificaciones a las Reglas

de Carácter General en Materia de

Comercio Exterior para 2013”,

la cual entro en vigor el día de su publicación.

A través de esta publicación se dan a conocer

las reglas para obtener la certificación por parte de SAT,

en materia de IVA e IEPS.

De igual manera se anexaron los artículos 28 y 28-A

a la Ley del IVA, en los cuales nos indica la opción

de usar dicha certificación y sus beneficios.

"AAA"

-Recibo de Cuotas Obrero - patronal

2,500 empleados registrados ante el IMSS en los últimos 12 meses.

- 70% de insumos adquiridos en México.

El 70% de los insumos utilizados durante el proceso deben ser de origen nacional de la misma forma los proveedores deberán contar con opinión publica positiva.

-Valor de activo fijo de 100 millones.

Tener en carpeta legal facturas o pedimentos que avalen el valor de la maquinaria.

- 7 años operando con el mismo régimen

Anexar a la carpeta un pedimento de hace 4 años como prueba.

-No créditos fiscales en los últimos 24 meses.

RESOLUCIONES DEL REGISTRO - CIVA

40 días hábiles y hasta 120 días en los casos en que la autoridad emita un requerimiento

REGLA 7.1.6

REGLA 7.1.2

CAUSALES DE

CANCELACIÓN

Equipo 2 - COA

I. No desvirtúen las inconsistencias que hayan generado un requerimiento.

II. Dejen de cumplir con los requisitos u obligaciones CIVA.

III. Impedir el acceso al personal de la autoridad aduanera, a la inspección inicial

y a la de supervisión de cumplimiento.

IV. No presenten los avisos a que se refiere la regla 7.2.1.Ley Aduanera

V. No acreditar durante la inspección de supervisión de cumplimiento, que se cuenta con la infraestructura necesaria para realizar las actividades.

VI. No acreditar que cuentan con el control de inventarios.

VII. Presente y/o declare documentación o información falsa, alterada o con datos falsos.

VIII. Denuncia penal en contra de socios, accionistas, representante legal.

IX. El contribuyente no sea localizado en su domicilio fiscal, inlocalizado o inexistentes.

X. Importaciones temporales de mercancía prohibida sin previa autorización.

XI. Socios o accionistas, representante legal se encuentran vinculados con alguna

empresa a la que se hubiere cancelado su certificación IVA-IEPS.

REGLA 7.2.4

Lic. Gloria Camacho Santamaría.

Lic. Alberto Cuitláhuac Romo Guerra.

Lic. Cynthia Guadalupe Mejía Flores.

Diana Laura Flores Cárdenas.

CARPETA LEGAL

Carpeta electrónica de comercio exterior

Recomendaciones:

- Acta constitutiva

- Poder notarial

- Registro federal de contribuyentes

- Avisos de cambio de domicilio

- Acuse de padrón de importadores

- Registro de empresa IMMEX

- Ampliaciones al programa IMMEX

- Reporte de saldos de anexo 24 mensuales

- Estado de cuenta global de la cuenta de crédito

CONCLUSIONES Y AGRADECIMIENTOS

TITULO VII DE LAS RGCE

ESQUEMA INTEGRAL DE CERTIFICACIONES IVA-IEPS

RECE

Registro en el Esquema

de Certificación de empresas

REQUISITOS GENERALES

Empresa Certificada

100-A Ley Aduanera

Certificación

IVA-IEPS

Art 28-A Ley del IVA

IX. Permitir en todo momento el acceso al personal de la AGACE a la visita de inspección inicial.

X. Contar con clientes y proveedores en el extranjero.

XI. En su caso, contar con proveedores de insumos adquiridos en territorio nacional.

XII. Contar con el legal uso o goce del inmueble o inmuebles en donde se llevan a cabo los procesos productivos o la prestación de servicios según se trate.

XIII. No haber interpuesto por parte del SAT, querella o denuncia penal en contra de socios, accionistas, representante legal o integrantes de la administración de la empresa solicitante; durante los últimos 3 años anteriores a la presentación de la solicitud.

XIV. Llevar el control de inventarios.

XV. Llevar la contabilidad en medios electrónicos e ingresarla mensualmente a través del portal del SAT.

XVI. Los socios o accionistas, representante legal con facultad para actos de dominio y los que realicen trámites ante el SAT e integrantes de la administración, se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

l. Para el caso de las personas morales, deberán estar constituidas conforme a la legislación mexicana.

ll. Estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y aduaneras.

lll. Contar con el personal registrado ante el IMSS.

lV. No encontrarse en el listado de empresas del artículo 69 (IMMEX con mala reputación) y 69-B.

V. Contar con certificados de sellos digitales vigentes.

Vl. Tener registrados ante el SAT todos los establecimientos en los que se realicen actividades vinculadas con el programa de maquila, en los que se realicen act. económicas y de comercio exterior, según sea el caso.

Vll. Contar con correo electrónico actualizado para efectos del Busón Tributario.

Vlll. No encontrarse suspendida en el Padrón de Importadores, Padrón de importadores de Sectores Expecíficos o Padrón de Exportadores Sectorial.

GIVA

Garantía de

IVA-IEPS

-IMMEX

-Depósito Industrial

-RFE

-Comercializadoras -Importadoras

REGLA 7.1.1