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Facultad de Contaduria y Administracion
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Transcript
Facultad de Contaduria y Administracion
Auditoría II
Equipo 1
Integrantes
Becerril Contreras Patricia
Lopez Rodriguez Nayely
Mota Montiel Ivonne Elena
Procedimientos de Auditoria
Gracias
Objetivos
- Comprobar las cuentas por cobrar además de los descuentos y devoluciones
- Comprobar la valuación de las cuentas por cobrar así como el registro de la cuentas de dudosa recuperación.
- Determinar los gravámenes y contingencias de las empresas que involucren cuentas por cobrar
- Verificar que estén registradas en la contabilidad de acuerdo con las transacciones y eventos que fueron llevadas a cabo durante el año; Determinados en forma razonable y consistente
- Comprobar la Adecuada presentación y revelación de los Estados Financieros
GENERALIDADES
Alcances y Limitaciones
Se refiere Básicamente a empresas Industriales. comerciales y de servicios que no contemplan procedimientos de auditorio particulares para empresas con características peculiares
.
De conformidad con el Boletín C-3 de las NIFS, las cuentas por cobrar se constituyen por todos los derechos exigibles de cobro originados por ventas, servicios prestados.
GUIA 6110
Ingresos y cuentas por cobrar
Control Interno
Factores de Riesgo
- Cantidad importante de los nuevos clientes
- Incremento en la antigüedad de las cuentas por cobrar
- Aumento en devoluciones de productos vendidos
- Limites de créditos no sujetos a autorización
- Falta de análisis de cuentas vencidas
Planeación
- Existencias de controles permanentes para la evaluación de las cuentas por cobrar con problemas de cobro.
- Aprobación por la persona encargada del otorgamiento de Créditos.
- Confirmación periódica por escrito de los saldos por cobrar hechas por personas ajenas a los registros contables y del área de cobranza.
- Segregación adecuada de las funciones de clientes.
- Arqueo periódico y sorpresivo de documentaron. comprobatoria de las cuentas por cobrar
- Custodia física.
- Procedimientos para el registro de las estimaciones.
- Autorización para otorgar en garantía y prenda los derechos que ampara las cuentas por cobrar.
- Vigilancia constante y efectiva sobre los vencimientos y cobranza.
- Tiempo y forma de pago a Clientes.
Revisión Analítica
Estudio y Evaluación Preliminar del Control Interno
Emitida Septiembre de 1989 y Revisada en Marzo de 2013
- Pruebas sustantivas
- Declaración de la Admon.
- Presentación y Evaluación
- Arqueos
Pruebas de Cumplimiento
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