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NORMA ISO 19011

Exposición de la norma
by

Cynthia Pino

on 23 November 2012

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Transcript of NORMA ISO 19011

DIRECTRICES PARA LA AUDITORIA DE SISTEMAS DE GESTION ESCUELA POLITECNICA NACIONAL INGENIERIA EMPRESARIAL GESTION DE LA CALIDAD INTEGRANTES: Noralma Basurto
Cynthia Pino
Victoria Ulloa
Gabriela Vilana NORMA ISO 19011 Esta norma internacional se concentra en: Auditorias internas Auditorias conducidas por parte de los clientes sobre sus proveedores de primera parte de segunda parte PROPOSITO El documento provee una gui´a sobre el manejo de un programa de auditori´a, sobre la planeacio´n y realizacio´n de una auditori´a a un sistema de gestio´n, asi´ como sobre la competencia y evaluacio´n de un auditor que pertenezca al equipo auditor. Es aplicable a todas las organizaciones que requieren llevar a cabo auditori´as internas o externas a sistemas de gestio´n o manejar un programa de auditori´a. ALCANCE PRINCIPIOS DE AUDITORIA DEBIDO CUIDADO PROFESIONAL INDEPENDENCIA INTEGRIDAD PRESENTACION ECUANIME CONFIDENCIALIDAD ENFOQUE BASADO EN LA EVIDENCIA Los principios de auditori´a deberan hacer de la auditori´´a una herramienta eficaz y fiable en apoyo de las poli´ticas y controles de gestio´n, proporcionando informacio´n sobre la cual una organizacio´n puede actuar para mejorar su desempeno. El fundamento del profesionalismo Los auditores y la persona que maneja el programa de auditora deberan:
— Llevar a cabo su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad;
— Observar y cumplir con todos los requisitos legales aplicables;
— Demostrar su competencia durante el desarrollo del trabajo;
— Llevar a cabo su trabajo de manera imparcial; es decir, ser justo e imparcial en todos sus negocios;
— Ser sensible a cualquier influencia ejercida sobre su juicio durante el curso de una auditori´a. Obligacio´n de reportar con veracidad y exactitud Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditori´a deberan reflejar con veracidad y exactitud las actividades de la auditori´a. Se informa de los obsta´culos significativos encontrados durante la auditori´a y de las opiniones divergentes sin resolver entre el equipo auditor y el auditado. La comunicacio´n debera ser sincera, exacta, objetiva, clara y completa. La aplicacio´n de diligencia y juicio al auditar Los auditores deberan proceder con el debido cuidado, de acuerdo con la importancia de la tarea que desempenan y la confianza depositada en ellos por el cliente de la auditori´a y por otras partes interesadas. Un factor importante en el desempeno de su trabajo con el debido cuidado profesional es tener la habilidad de hacer juicios razonables en toda situacio´n de auditori´a. Seguridad de la informacio´n Los auditores deberan ejercitar la discrecio´n en el uso y proteccio´n de la informacio´n adquirida en el curso de sus labores. La informacio´n de auditori´a no deberi´a ser usada de manera inapropiada para ganancia personal del auditor o del cliente de auditori´a ni de manera tal que vaya en detrimento de los intereses legi´timos del auditado. Este concepto incluye el adecuado manejo de informacio´n confidencial sensible. La base para la imparcialidad de la auditori´a y la objetividad de las conclusiones de la auditori´a Los auditores deberan ser independientes de la actividad que es auditada mientras esto sea posible, y en todo caso actuara´n de manera tal que esta´n libres de sesgo y conflicto de intereses. Para auditori´as internas, los auditores deberan ser independientes de los gerentes operativos de las funciones a ser auditadas. Los auditores deberan mantener una actitud objetiva a lo largo del proceso de auditora para asegurarse de que los hallazgos y conclusiones de la auditora estara´n basados so´lo en la evidencia de la auditori´a. El me´todo racional para alcanzar conclusiones de auditori´a fiables y reproducibles en un proceso de auditori´a sistema´tico La evidencia de la auditori´a debera ser verificable. En general, esta´ basada en muestras de la informacio´n disponible, ya que una auditori´a se lleva a cabo durante un peri´odo de tiempo delimitado y con recursos finitos. Se debera aplicar un uso adecuado del muestreo, ya que e´ste esta´ estrechamente relacionado con la confianza que puede depositarse en las conclusiones de la auditori´a. TERMINOS Y DEFINICIONES 3.1 AUDITORIA: Proceso sistema´tico, independiente y documentado para obtener evidencias de la auditori´a (3.3) y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensio´n en que se cumplen los criterios de auditori´a (3.2). 3.2 CRITERIOS DE AUDITORA: Grupo de poli´ticas, procedimientos o requisitos usados como referencia y contra los cuales se compara la evidencia de auditora (3.3) 3.3 EVIDENCIA DE LA AUDITORIA: Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra informacio´n que son pertinentes para los criterios de auditora (3.2) y que son verificables. 3.4 HALLAZGOS DE LA AUDITORIA: Resultados de la evaluacio´n de la evidencia de la auditori´a (3.3) recopilada frente a los criterios de auditori´a (3.2). 3.5 AUDITADO: Organizacio´n que esta´ siendo auditada 3. 6 AUDITOR: Persona que lleva a cabo una auditori´a (3.1) 3.13 PROGRAMA DE AUDITORIA: Conjunto de una o ma´s auditori´as (3.1) planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propo´sito especi´fico. 3.15 PLAN DE AUDITORIA: Descripcio´n de las actividades y de los detalles acordados de una auditori´a (3.1) 3.16 COMPETENCIA: Habilidad para aplicar conocimientos y habilidades para alcanzar los resultados esperados HACER PLANEAR GESTIÓON DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA 5.5 Monitorear el programa de auditoria VERIFICAR Que contribuya a la determinacio´ón de la efectividad del sistema de gestióo´n auditado Una organización necesita 5.1 GENERALIDADES ACTUAR 5.6 Revisar y mejorar el programa de auditoria 6. Realizacio´ón de la Auditori´ía 6.2.1 GENERALIDADES
La responsabilidad de la auditori´ía es del líi´der del equipo auditor.
6.2.2 ESTABLECER CONTACTO INICIAL CON EL AUDITADO
Este puede ser formal o informal y realizado por el líi´der del equipo auditor.
6.2.3 DETERMINACIOÓN DE LA VIABILIDAD DE LA AUDITORÍIA
Se toma en cuenta ciertos factores para plantear objetivos alcanzables. 6.2 Inicio de la Auditoríi´a 6.3 Preparación de actividades de auditoríi´a 6.3.1 La realizacióo´n de la revisióo´n documental en la preparacio´ón de la auditori´ía
6.3.2 Preparacio´ón del Plan de Auditori´ía
6.3.2.1 El li´íder del equipo auditor debe preparar un plan acorde a la documentacióo´n que se tiene.
6.3.2.2 El plan de auditoríi´a debería cubrir o hacer referencia a lo siguiente: El líi´der del equipo auditor en conjunto con los miembros debe asignar responsabilidades, dejando totalmente especificadas estas.
De acuerdo a las tareas asignadas se deberá recolectar y revisar la informacióo´n pertinente para ser usada como registro de la auditoríi´a. 6.3 Preparacio´ón de actividades de auditoríi´a… 6.4 Realizacióo´n de las actividades de auditoríi´a 6.4.6 6.5 Preparacio´ón y distribucióo´n del informe de auditoríi´a
6.5.1Preparacióo´n del reporte de auditori´ía
6.5.2 Distribucióo´n del reporte de auditori´a

6.6 Finalizacióo´n de la Auditori´ía

6.7 Realizacióo´n de seguimiento a la auditoríi´a
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