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CAJA Y BANCO

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on 5 March 2014

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Transcript of CAJA Y BANCO

CAJA Y BANCO
CONCEPTO DE LAS PARTIDAS

Incluye dinero en efectivo existente en caja, y en las cuenta corrientes bancarias del exterior y del extranjero, y otros valores con caracteristicas similares de liquidez, certeza y efectividad
PREVISION DEL EFECTIVO
Puede evitar problemas con las disponibilidades que podrian dañar gravemente las actividades del ente.

Se orientan para determinar
. los saldos previstos de efectivos para las operaciones.
. las necesidades de credito
. el excedente de efectivo disponible
GESTION DE TESORERIA
Funcion: reducir los fondos de caja ociosos y librar las sumas disponibles para su inversion

Tecnicas para disminuir los fondos de caja ociosos
Planificar los desmbolosos (flotacion o disponibilidad del efectivo en transito)
Minimizar el tiempo en transito de las remesas de clientes mediante transferencias electronicas.
Clasificar las facturas de los clientes por fechsa de vencimientos antes de la preparacion de los cheques
Minimizar los compromisos de mantenimiento de saldos bancarios
PAUTAS PARA LA COMPRENSION Y ANALISIS DEL NEGOCIO
. RELACIONADAS CON EL AMBIENTE OPERATIVO Y DE ADMINISTRACION DE FONDOS
sistema de cobranzas por terceros

transferencias electronicas

politicas de precios, facturacion y transferencia

utilizaion de cuentas bancarias

empleo de terminales de venta

proyeccion de flujo de fondos
. RELACIONADAS CON LAS CONDICIONES Y TENDENCIAS ECONOMICAS DE LOS MERCADOS
existencia de restricciones o controles sobre la tendencia de moneda extranjera

estabilidad o fluctuacion de moneda extranjera

efecto de condiciones economicas inusuales de la industria sobre los flujos de fondos
ASPECTO DE MEDICION CONTABLE
El efectivo en moneda local se determina por su valor nominal.
La moneda extranjera se convierte al tipo de cambio al cierre del periodo aplicable a las transacciones.
ASPECTO DE EXPOSICION
El saldo acreedor de una cuenta bancaria debe exponerse como pasivo
CONSIDERACIONES DE AUDITORIA
El metodo de identificacion y exposicion de las restricciones sobre los saldos de caja

el metodo de identificacion y contabilizacion de los acuerdos de saldos compensatorios

presentacion y analisis de los giros en descubierto en los estados financieros

tratamiento de los valores a depositar en el circuito de registraciones contables y su reflejo en los estados financieros
AFIRMACIONES
VERACIDAD
los saldos de caja y banco representan efectivo en mano o entregado en deposito a terceros, los saldos acreedores representan sobregiros
INTEGRIDAD
todos los saldos estan adecuadamente e integramente contabilizados en los registros correspondientes y estan adecuadamente acumulados en los registros, el corte de operaciones es correcto
MEDICION Y EXPOSICION CONTABLE
las operaciones se encuentran registradas de acuerdo a las normas contables
FACTORES DE RIESGO
RIESGO INHERENTE.

cambios frecuentes de cuentas bancarias o de firmas autorizadas
fluctuacion significativa en volumen, tipo y valor de los ingresos y egresos
ingresos o egresos de fondos significativos de efectivos
movimientos entre bancos son frecuentes o inusualmente significativos
transferencias electronicas de fondos
transacciones de fondos significativo en fechas cercanas a los cierres del periodo
RIESGO DE CONTROL
protecciones fisicas del efectivo en caja
conciliaciones bancarias no se realizan con regularidad o no son adecuadamente revisadas
los cheques pendientes o los depositos en transito no son adecuadamente controladas.
no existen limites estrictos de aprobacion de egresos de fondos
las transferencias de fondos no son revisadas para asegurar un corte adecuado
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
ANALITICOS
. Efectuar un analisis comparativo entre los montos del año corriente, año anterior y los presupuestados y explicar movimientos inusuales con respecto a saldos de caja, de banco, cuentas bancarias, flujo de fondos.
pruebas de acumulacion de saldos de caja y banco
preparacion de informe de forndos inactivos excesivos
informe de cheques pendientes y sus seguimientos
. Revisar las conciliaciones de los listados axiliares de Caja y Banco con la cuenta control del mayor general
DE CUMPLIMIENTO DE CONTROLES
. Revision por la gerencia de los estados financieros y las comparaciones con montos presupuestados para verificar la razonabilidad de efectivo en caja, saldo en bancos, sobregiros.
. Revision y seguimiento por la gerencia de los informes de saldo de caja y bancos diarios o semanales, cuantas en moneda extranjeras, valores a depositar
. Aprobacion y revision de las conciliaciones bancarias por un funcionario de nivel apropiado
. Arqueos periodicos de efectivo y valores
PRUEBAS DETALLADAS DE TRANSACCIONES Y SALDOS
. Confirmacion de los montos de fondos en poder de terceros
. Revision de las conciliaciones bancarias
. Realizacion de recuentos de efectivo y valores
. Revision de los tipos de cambios utilizados para la midicion contable de los saldos en moneda extranjera
. Examen de las cuentas de fondo fijo para determinar que todos los gastos hayan sido contabilizados
INTEGRANTES
PAVAN, MAIA

CORONA, NATALIA

BELLAPIANTA, CAROLINA
BIBLIOGRAFIA
¨AUDITORIA¨ de Carlos Alberto Slosse, Juan Carlos Gordicz, Santiago F. Gamondes
2da edicion actualizada y ampliada
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