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DECLARACIONES INTERNACIONALES DE PRACTICAS DE AUDITORIA

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by

katherine Salazar

on 28 February 2016

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DECLARACIONES INTERNACIONALES DE PRÁCTICAS DE AUDITORÍA (DIPA)
USO DE SOLICITUDES DE CONFIRMACIÓN
Ayudar a los bancos y a sus auditores a obtener confirmación independiente de las relaciones financieras y de negocios dentro de otros bancos.

ENFOQUES PARA BUSCAR INFORMACIÓN:


Detallar los saldos y otra información, y solicitar confirmación de sus exactitudes e integridad.

Solicitar detalles de saldos y otra información, que pueden entonces ser comparados con los registros del banco que solicita.


PREPARACIÓN Y ENVIO DE SOLICITUDES Y RECEPCIÓN DE RESPUESTAS
El control sobre el contenido y envío de solicitudes de confirmación es responsabilidad del auditor. Sin embargo, será necesario que la solicitud sea autorizada por el banco que solicita. Las respuestas deberán dirigirse directamente al auditor.

CONTENIDO:

La forma y contenido de una carta solicitud de confirmación dependerá del propósito para el que se requiera, de prácticas locales, y de los procedimientos contables del banco que solicita,
DIPA 1000:PROCEDIMIENTOS DE CONFIRMACIÓN ENTRE BANCOS
OBJETIVO:
proporcionar ayuda al auditor externo independiente y también a la administración de un banco, como auditores internos e inspectores, sobre los procedimientos de confirmación entre bancos.
NECESIDAD DE CONFIRMACIÓN
Surge de la necesidad de la administración del banco y de sus auditores de confirmar las relaciones financieras y de negocios entre los siguientes:

El banco y otros bancos dentro del mismo país.
El banco y otros bancos en diferentes países.
El banco y sus clientes que no son bancos.
1001. AMBIENTES DE CIS – MICROCOMPUTADORAS INDEPENDIENTES
OBJETIVO:

Desarrollo de buenas practicas y lineamientos.
Manejo de la información contable.
Uso adecuado de las microcomputadoras independientes.

Puede afectar al plan general de auditoría, incluyendo la selección de los controles internos en que el auditor tiene la intención de apoyarse y la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría.
1002. AMBIENTES DE CIS – SISTEMA DE COMPUTADORAS EN LÍNEA
Los sistemas de computadoras que posibilitan a usuarios el acceso a datos y programas directamente a traves de aparatos terminales son conocidos como
sistemas de computadoras en linea.
1003. AMBIENTES DE CIS – SISTEMAS DE BASE DE DATOS
Esta declaración describe los efectos de un sistema de base de datos sobre el sistema de contabilidad y los controles internos relativos y sobre los procedimientos de auditoría.

Una
base de datos
es una colección de datos que se comparten y se usan entre diferentes usuarios para diferentes fines.
CONTROL INTERNO EN AMBIENTES DE MICROCOMPUTADORAS INDEPENDIENTES
Control interno en ambientes de microcomputadoras independientes

Políticas organizacionales y procedimientos
Protección física – equipo
Protección física – medios removibles y no removibles
Seguridad de programas y datos
Continuidad de operaciones
CARACTERÍSTICAS SISTEMAS DE COMPUTADORAS EN LINEA
Los usuarios pueden tener acceso en linea al sistema.

Cuando se alimentan los datos en linea, son sujetos a verificación y validación inmediata.

Puede ser diseñado para que no emita documentos soporte de todas las transacciones alimentadas al sistema.
¿PARA QUE SIRVEN?
Alimentar transacciones.

Hacer consultas

solicitar informes

Actualizar archivos maestros
IMPORTANCIA PARA EL AUDITOR
Autorización, integridad y exactitud en las transacciones en linea.
Integridad de registros y procesamientos.
Cambios en el desempeño de procedimientos y técnicas de auditoría.
TIPOS DE SISTEMAS DE COMPUTADORAS EN LINEA.
Procesamiento en línea/tiempo real

Procesamiento en línea/por lote

Actualización en línea/memo (y procesamiento posterior)

Consultas en línea

Procesamiento de descarga/carga en línea
CARACTERÍSTICAS SISTEMAS BASES DE DATOS
Datos compartidos

Independencia de datos respecto de los programas de aplicación
1004. La relación entre supervisores bancarios y auditores externos

1005. Consideraciones especiales en la auditoría de entidades pequeñas

1006. La auditoría en bancos comerciales internacionales

1008. Evaluación del riesgo y control interno- características y consideraciones del CIS


CONTROL INTERNO EN UN AMBIENTE DE BASES DE DATOS
Enfoque estándar para desarrollo y mantenimiento de programas de aplicación

Modelo de datos y propiedad de datos

Acceso a la base de datos

Segregación de funciones

Seguridad de los datos y recuperación de la base de datos
1009. Técnicas de auditoría con ayudas de computadoras

1010. La consideración de asuntos ambientales en la auditoría de estados financieros

1012. Auditoría de instrumentos financieros derivados
GRACIAS
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