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Modelo de Riesgos en Auditoría

Definición de riesgos, matriz de riesgos, tipos de riesgos, ejercicios
by

Freddy Mejía Torres

on 27 August 2014

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Transcript of Modelo de Riesgos en Auditoría

Modelo de Riesgos en
Auditoría

Modelo de Riesgos en
Auditoría
Definición
Posible o potencial perjuicio o daño para las unidades o personas, organizaciones o entidades.
RIESGO INHERENTE
Alto
Medio
Bajo
MÁS DEL 60%

ENTRE 40% Y 60%

MENOS DEL 40%

RIESGO DE CONTROL
Alto
Medio
Bajo
MÁS DEL 40%

ENTRE 20% Y 40%

MENOS DEL 20%

RIESGO DE DETECCIÓN
Alto
Medio
Bajo
MÁS DEL 40%

ENTRE 20% Y 40%

MENOS DEL 20%

Ejemplo de riesgo de detección ALTO, es decir, que el auditor está asumiendo que el sistema contable no es complejo, que existe un adecuado control interno y planea depositar confianza en el.
Esta situación lleva al auditor a planificar pocas pruebas sustantivas, por lo que asume un riesgo ALTO
SUPUESTO DE RIESGO DE DETECCIÓN ALTO
Riesgo de auditoría aceptable = 5%

Riesgo inherente bajo = 39%

Riesgo de control bajo = 19%

Formula RA = RI x RC x RD
RD
=
RA
RI x RC
0,05
0,39 x 0,19
=
=
0,68 = 68%
TALLER
a. RA = 4.39% ; RI=65% ; RC=? ; RD=15%

b. RA = 3.38% ; RI=45% ; RC=25% ; RD=?

c. RA = 0.68% ; RI= ? ; RC=3% ; RD=45%

EJEMPLO RIESGO DE AUDITORÍA
A continuación se encuentran varias situaciones que involucran un modelo de riesgo de auditoría tal y como se utiliza para los requerimientos en una planeación en una auditoría.
Riesgo inherente
Riesgo de control
Riesgo de detección
Alto
Medio
Bajo
Bajo
Alto
Alto
Medio
Bajo
Bajo
1
2
3
4
Pruebas de cumpl.
Pruebas sustantivas
(+)
(-)
Medio
Medio
Alto
(+)
(-)
(-)
(+)
(=)
(=)
A continuación se encuentran varias situaciones que involucran un modelo de riesgo de auditoría tal y como se utiliza para los requerimientos en una planeación en una auditoría.
Riesgo inherente
Riesgo de control
Riesgo de detección
Alto
Medio
Bajo
Bajo
Alto
Alto
Medio
Bajo
Anote en el cuadro el riesgo de detección.
Anote en el cuadro cual situación requiere mayor evidencia, menor evidencia o evidencia media de auditoría tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas.
1
2
3
4
Pruebas de cumpl.
Pruebas sustantivas
Cuanto mayor es la vulnerabilidad mayor es el riesgo
Un riesgo de auditoría es aquel que existe en todo momento por lo cual genera la posibilidad de que un auditor emita una información errada por el hecho de no haber detectado errores o faltas significativas que podría modificar por completo la opinión dada en un informe.
Riesgo de Auditoría
RA = RI x RC x RD
Modelo de riegos en Auditoría
Componentes
RA = RIESGO DE AUDITORÍA
RI = RIESGO INHERENTE
RC = RIESGO DE CONTROL
RD = RIESGO DE DETECCIÓN
RIESGO INHERENTE
ES EL RIESGO DE QUE OCURRAN ERRORES SIGNIFICATIVOS DURANTE EL PROCESO CONTABLE, ASUMIENDO QUE NO EXISTÍAN CONTROLES INTERNOS

LA CANTIDAD Y EL TAMAÑO DE LOS ERRORES DEPENDE DE MUCHOS FACTORES RELACIONADOS CON LA ECONOMÍA, EL NEGOCIO DEL CLIENTE, PRÁCTICAS GERENCIALES Y EL PERSONAL

RIESGO DE CONTROL

LA GERENCIA NO PUEDE ADMINISTRAR UN NEGOCIO CON INFORMACIÓN ERRÓNEA, RAZÓN POR LA CUAL SE ESTABLECEN CONTROLES INTERNOS

ES EL RIESGO DE QUE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO FALLE EN DETECTAR Y CORREGIR ERRORES SUBSTANCIALES EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

HAY DOS RAZONES POR LAS CUALES LOS CONTROLES INTERNOS NO DETECTAN TODOS LOS ERRORES

1. EL COSTO BENEFICIO DE LOS CONTROLES
2. LA GERENCIA, NORMALMENTE, NO TIENE EL MISMO NIVEL DE PREOCUPACIÓN CON RESPECTO A LA EXACTITUD DE TODA LA INFORMACIÓN GENERADA POR EL SISTEMA DE LA EMPRESA

RIESGO DE CONTROL

RIESGO DE DETECCIÓN
LAS AUDITORÍAS ESTÁN DISEÑADAS PARA PROPORCIONAR SEGURIDAD RAZONABLE, MAS QUE ABSOLUTA, DE QUE LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTÉN LIBRES DE ERRORES SUBSTANCIALES.
ES EL RIESGO DE QUE EL AUDITOR FALLE EN DETECTAR ERRORES SUBSTANCIALES EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
Medio
Bajo
ILUSTRACIÓN ACERCA DE LA RELACIÓN DE LOS COMPONENTES DE LOS RIESGOS DE AUDITORíA
Bajo
Medio
Medio
Medio
Alto
Bajo
Bajo
Alto
Alto
Riesgo de detección
Riesgos de Control
Riesgos
Inherentes
Alto
Medio
Bajo
Alto
En cada uno de los siguientes casos encontrar la incógnita y decir el nivel de riesgo
TALLER RIESGO DE AUDITORíA
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