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EFECTOS DEL PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS EN EL EXAMEN

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by

KARLA YENEVITH ORDAZ GARCIA

on 29 September 2014

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Transcript of EFECTOS DEL PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS EN EL EXAMEN

EFECTOS DEL PROCESAMIENTO ELECTRÓNICO DE DATOS EN EL EXAMEN DE CONTROL INTERNO
GENERALIDADES
El auditor debe determinar el grado de confianza a través de un estudio y evaluación del control interno.
Cuando el procesamiento Electrónico de Datos (PED) forma parte del control interno contable, el auditor debe documentar adecuadamente sus conclusiones, por los efectos que produzca en sus pruebas de auditoría.

CONTROL INTERNO EN AMBIENTE PED
LOS OBJETIVOS GENERALES DEL CONTROL INTERNO SON:
Objetivos de Autorización.
Objetivos de de salva-guarda física.
Objetivos de procesamiento y clasificación.
Objetivos de verificación y evaluación.
CONTROLES
a.Generales.

b.De aplicación o específicos.
Entrada.
Proceso.
Salida.
CONTROLES GENERALES
Pre-instalación.
Organización del departamento PED.
Control del desarrollo de sistemas.
Control de la documentación.
Control de la operación.
Controles de aplicación o específicos
Controles de entrada.
Controles de proceso.
Controles de salida.
Establecimiento de huellas o pistas.
PED EN UN CENTRO DE COMPUTO EXTERNO
La revisión, estudio y evaluación del control interno, deberá dirigirse a que:
La selección del centro de cómputo asegure obtención de información confiable y oportuna.
El contrato de servicio precise claramente los servicios.
El control de sus datos asegure que la información transmitida correcta.
Personal capacitado intervenga a la recepción, revisión y envío de la información.
La empresa que contrate los servicios de un centro de cómputo externo debe asegurarse que cumpla los controles generales y específicos mencionados para el caso de control interno en ambiente PED.

Procedimientos de auditoría
Consta de tres fases:
Estudio preliminar.
Ampliación de control interno.
Pruebas de control del PED.
Primera fase.Estudio preliminar
La elaboración de un estudio preliminar para las empresas que utilicen el PED, al obtener su información financiera.
Procedimientos
segunda fase.AMPLIACIÓN DEL ESTUDIO DE CONTROL INTERNO
Ampliar del estudio de control interno en función la importancia que tienen las aplicaciones para la obtención y la transformación de la información.
OBJETIVOS
Evaluar la organización del centro de cómputo y sus controles.
Conocer las características de las aplicaciones y su impacto en la información financiera y evaluar los controles de aplicación.
Formarse juicio de la eficiencia del control interno existente en PED.
Concluir sobre los resultados obtenidos.
PROCEDIMIENTOS
Análisis de la organización del centro de cómputo.
Análisis de los sistemas(programas).
Evaluación de las controles sobre el proceso de las aplicaciones.
Revisión de los estudios de viabilidad.
Determinación de la existencia de copias de los manuales operativos.
Determinación de la existentes de copias de los manuales.
Determinación de la existencia de manuales para los usuarios.
Evaluación de los controles sobre bitácoras.
Evaluación de los controles contra contingencias.
Determinación de las existencias de planes contra fallas.
Documentación de las características de los sistemas.
Evaluación de los controles para la protección de sistemas.
Documentación de los controles para la protección de los archivos protección
Determinación de los elementos de seguridad física.
Evaluación de la función de auditoría interna en el PED.
Conclusión
OBJETIVOS
Determinar las principales aplicaciones y efecto en la información financiera.
Conocer las características del PED.
Concluir sobre el efecto del PED en la información financiera.
Descripción de las aplicaciones.

Estudio general del equipo de cómputo.

Conclusión.
tercera fase. pruebas de control del ped
El auditor para cumplir correctamente con las tres fases anteriores requerirá de la experiencia y mayor capacitación según vaya cubriendo cada una de las fases anteriores.
objetivos
Verificar los controles específicos de las aplicaciones mediante pruebas de cumplimiento.
procedimientos
Análisis de los sistemas.
Evaluación de los controles de aplicación o específicos.
Determinación y desarrollo de las pruebas de auditoría.
Evaluación de las pruebas de cumplimiento.
Utilización de la computadora para pruebas de auditoría más efectivas.

docente: C. P. MARÍA ELENA NAVA DEL RIO

alumnos:
juan carlos de lira hernandez
jorge felix gonzalez
jesus artemio rubio cisneros
jorge alan martinez barboza

fecha a 23 de septiembre del 2014

l.c.p.a.
septimo semestre

auditoria financiera
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