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SANCIONES "OTRAS INFRACCIONES CAMBIARIAS"

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by

daniela herrera

on 13 November 2013

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Transcript of SANCIONES "OTRAS INFRACCIONES CAMBIARIAS"

SANCIONES "OTRAS INFRACCIONES CAMBIARIAS"
designed by Péter Puklus for Prezi
ENTIDADES DE CONTROL CAMBIARIO
Decreto 2116 de 1992
COMPETENCIA GENERAL DE LA DIAN
EN MATERIA CAMBIARIA
EJERCICIO DE LAS FUNCIONES EN MATERIA CAMBIARIA
OBLIGACION CAMBIARIA
OBLIGACIÓN DE HACER:
ES EL DEBER LEGAL QUE TIENEN LOS SUJETOS ECONOMICOS DE
CUMPLIR LAS FORMALIDADES Y LOS REQUISITOS QUE EL RÉGIMEN
CAMBIARIO ESTABLECE PARA LAS OPERACIONES DE CAMBIO
REGULADAS
OBLIGACIÓN DE NO HACER:
ES EL DEBER LEGAL DE OBSERVAR LAS PROHIBICIONES QUE
ESTABLECE EL RÉGIMEN CAMBIARIO PARA LAS OPERACIONES DEL
MERCADO CAMBIARIO Y DEL MERCADO NO CAMBIARIO.
REGIMEN SANCIONATORIO
DECRETO 2245 DE 2011

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA
DE COLOMBIA
Art. 2
SUPERINTENDENCIA
DE
SOCIEDADES
Art. 5
DIRECCION DE
IMPUESTOS Y
ADUANAS
NACIONALES
Art. 3
Decreto 663/1993
E.O.S.F.
Decreto 2245/2011
Decreto 1746/1991
CONTROL Y VIGILANCIA SOBRE EL
CUMPLIMIENTO DEL RÉGIMEN CAMBIARIO EN
MATERIA DE IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN
DE BIENES Y SERVICIOS, GASTOS
ASOCIADOS, FINANCIACIÓN EN MONEDA
EXTRANJERA, SUBFACTURACIÓN Y
SOBREFACTURACIÓN, DE ESTAS
OPERACIONES.
Decreto 4048 de 2008,
artículo 3 – Numeral 4
DIRECCION
GENERAL
SUBDIRECCION
DE
CONTROL CAMBIARIO
DIRECCION DE GESTION DE
FISCALIZACION
PRINCIPIO GENERAL SANCIONATORIO
LAS PERSONAS NATURALES O JURIDICAS Y
DEMAS ENTIDADES ASIMILADAS A ESTAS,
QUE INFRINJAN EL REGIMEN CAMBIARIO EN
OPERACIONES CUYA VIGILANCIA Y CONTROL
SEA COMPETENCIA DE LA DIAN, SERAN
SANCIONADAS CON LA IMPOSICION DE
MULTA POR PARTE DE LA ENTIDAD
COMPETENTE

REGIMEN SANCIONATORIO
CAMBIARIO


TARIFARIO


DECRETO LEY 1092 DE 1996
DECRETO LEY 1074 DE 1999
DECRETO LEY 2245 DE 2011
INFRACCIONES
- Declaración de Cambio
- No canalización
- Canalización indebida

- Depósito
- Cuentas de Compensación

- Registro, informe, reporte

- Transferencia no autorizada Operaciones Internas Derivados

- Compra Venta de divisas

- Entrada y salida dinero país
- Hoteles y Agencias de Turismo
- Presentación información a
la DIAN

- Sanción residual
DECLARACION DE CAMBIO
Por no presentarla dentro de la oportunidad legal en los términos y condiciones señalados por el régimen cambiario
Por presentarla con datos equivocados o no exhibirla junto con sus soportes cuando la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales los exija
No habrá sanción por declaración de cambio con datos incorrectos cuando se trate de casillas o errores cuya aclaración, modificación o actualización en la declaración de cambio sea permitida en cualquier tiempo por el régimen cambiario *
Por no transmitir las declaraciones de cambio al Banco de la República en los términos, condiciones y oportunidad legal señalados por el Régimen Cambiario respecto de las operaciones realizadas a través de una cuenta de compensación.
Por no conservarla junto con los demás documentos que acrediten el monto, características y demás condiciones de la operación, así como el origen o el destino de las divisas, según el caso.

NO CANALIZACION
SANCION : 100% VALOR DE LA OPERACIÓN
Por pagar o recibir pagos a través del mercado no cambiario por concepto de operaciones obligatoriamente canalizables a través del mercado cambiario
Por canalizar a través del mercado cambiario un valor inferior al consignado en los documentos de aduana o los que hagan sus veces
OPERACIONES INDEBIDAMENTE CANALIZADAS A
TRAVES DEL MERCADO CAMBIARIO

Canalizar como importaciones
o exportaciones de bienes, o como
desembolsos o amortizaciones de
estas o aquellas, montos que no se
deriven de estas operaciones

Canalizar un valor superior al
consignado en documentos
de aduanas
100%
Canalizar un valor superior al
valor real de la operación *
Por pagar o reintegrar a través
del mercado cambiario por
concepto de servicios,
montos que no se deriven
de las mencionadas operaciones
DEPOSITO
Por no constituir en los
términos y condiciones
señalados por el
régimen cambiario el depósito ante el Banco de la República cuando haya lugar a ello
Cuentas de compensaciòn
Por no presentar o no transmitir al Banco de la República la relación de operaciones efectuadas a través de una
cuenta de compensación o de una cuenta de compensación especial, teniendo la obligación de hacerlo (F-10), incluso en el evento en que la cuenta no haya tenido movimiento en el periodo reportado, o por hacerlo en forma incompleta o errónea *

Registro, Informe, Reporte ( Sanciones Nuevas)
Por no solicitar la autorización previa al Banco de la República
Por no registrar, reportar, transmitir o informar, en forma directa al Banco de la República, o a través de los IMC, las operaciones obligadas
200 UVT por cada incumplimiento $5.026.400,oo - valor 2011
Por registrar, reportar, transmitir o informar extemporáneamente ante el Banco de la República
25 UVT - $ 628.300 - por mes o fracción de retardo por cada operación incumplida
Sin exceder de 100 UVT - $2.513.200 valor 2011
DECLARACION DE INGRESO DE DINERO
Por no presentar la declaración señalada
por el régimen cambiario al ingresar al
país dinero en efectivo o títulos
representativos del mismo de acuerdo
con las condiciones previstas en cada
caso por las normas cambiarias y sus
reglamentaciones, se impondrá una
multa del treinta por ciento (30%) del
valor dejado de declarar en operaciones
de ingreso
HOTELES Y AGENCIAS DE
TURISMO
No identificar plenamente a los
turistas o no conservar la
información; o no presentar la
certificación de revisor fiscal:
40 UVT ($1.005.280) por cada
incumplimiento sin exceder de
2000 UVT ($50.264.000) por
investigación
Sanción Residual
Por las demás infracciones no contempladas
expresamente derivadas de la violación de
las normas que conforman el Régimen
Cambiario: 100 UVT - $2.513.200 por
cada operación u obligación incumplida
100%
200 UVT
$ 5.026.400,oo
por cada relación
no presentada
Especiales
Por utilizar la cuenta de
compensación especial
para canalizar operaciones
diferentes a las
autorizadas por el
Régimen Cambiario

100%
Del valor de las
operaciones
canalizadas en el
mes auditado
Infracción
Infracción
Sanción
En el evento en que la Entidad de Control compruebe el ejercicio no autorizado de la actividad de compra y venta de manera profesional de
divisas en efectivo y cheques de viajero y no sea posible cuantificar el valor de las operaciones efectuadas, se impondrá por el ejercicio no
autorizado de la actividad sujeta a registro e inscripción

Infracción
Cuando se incumplan las
demás obligaciones señaladas
para los profesionales de
compra y venta de divisas por
la Resolución No. 3416 de
2006 de la Dirección de
Impuestos y Aduanas
Nacionales o la norma que
haga sus veces

Sanción
Por no exigir la declaración de cambio por la compra y venta de manera profesional de divisas en efectivo y cheques de viajero en los
términos señalados por el régimen cambiario, o por no conservar o exhibir dicha declaración cuando la Entidad de Control la requiera.
25 UVT ($628.300)
por cada
incumplimiento sin
que el total exceda
de 1000 UVT
$25.132.000
Por ejercer la actividad de compra y venta de manera profesional de divisas en efectivo y cheques de
viajero sin cumplir los requisitos previstos para el efecto por el régimen cambiario o sin estar inscrito en el registro de profesionales de compra y venta de divisas establecido por la DIAN

100% del monto
de las operaciones
de compra y venta
realizadas
Equivalente a
1000 UVT -
$25.132.000
Valor 2011
25 UVT
($628.300)
por cada una de las
conductas en que se
haya incurrido sin
que el total exceda
de 500 UVT
($12.566.000)
DECLARACIÓN DE SALIDA DE DINERO
Por no presentar la declaración señalada por
el régimen cambiario al sacar del país dinero
en efectivo o títulos representativos del mismo
de acuerdo con las condiciones previstas en
cada caso por las normas cambiarias y sus
reglamentaciones, se impondrá una multa
cuarenta por ciento (40%) del valor dejado de
declarar en operaciones de egreso
SERYEI VEGA
MAURY GOMEZ

GRACIAS
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