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Balance General Proforma

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by

Mickey Pérez

on 1 June 2015

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Transcript of Balance General Proforma

Balance General
es el estado que refleja la situación del patrimonio de una entidad en un momento determinado.
La ecuación básica de la contabilidad relaciona estos tres conceptos:
patrimonio neto = activo - pasivo
ejemplo de un balance proforma
Balance gral. Proforma
Estado contable que muestra cantidades tentativas, preparado con el fin de mostrar una propuesta o una situación financiera futura probable
El balance se estructura a través de tres conceptos patrimoniales, el Activo, el Pasivo y el Patrimonio Neto,
Estados Financieros Pro-forma
uno hecho en clase
que dicho de manera sencilla es:
lo que poseo = lo que tengo - lo que debo
Anna Stephani García Mora
Verónica Velázquez González
Micela Pérez Zaragoza
Adrían Isaac García Lomelí

Los estados financieros proyectados constituyen una herramienta sumamente útil:

En forma interna
: permiten a la administración visualizar de manera cuantitativa el resultado de la ejecución de sus planes y prever situaciones que pueden presentarse en el futuro.

En forma externa
: sirven de base para tomar decisiones de crédito y/o inversión.

Los estados financieros proyectados (o estados financieros pro- forma) constituyen el producto final del proceso de planeación financiera de una empresa.
¿QUÉ SON LOS ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS O PRO FORMA?
Para la elaboración de los mismos, se deben de considerar entre otros son;
predicción de la situación económica, disposiciones laborales y fiscales, estudio de las actitudes y comportamiento del público, factores sociológicos, así como la oferta en el mercado que estamos involucrados.
INFORMACIÓN REQUERIDA PARA HACER LA PROYECCIÓN.
a. Elaboración de las proyecciones de ventas.
b. Elaboración de las proyecciones de compras y el inventario deseado.
c. Elaboración de la proyección de los costos de producción.
d. Elaboración de la proyección de los gastos de administración y de ventas, ya sean estos costos variables o fijos.
e. Elaboración de la proyección de inversiones o activos de capital.
f. Elaboración del estado de ganancias y pérdidas.
g. Elaboración del flujo de caja proyectado.
h. Determinación de cada rubro de los estados financieros en base a su saldo inicial más los movimientos proyectados, estableciendo así su saldo final.
i. Elaboración del balance general.
Además se tendrán en cuenta los siguientes procesos:
Al hacer la proyección se tiene que considerar el comportamiento de las variables que afectan los estados financieros.

a) Demanda:
La estimación de la demanda y en seguida la estimación de las ventas es el punto más importante de todo el proceso de proyección de estados financieros. En función de las ventas se determinan la producción y los costos de la misma, la necesidad de aumentar los activos fijos, la utilización de mano de obra, las compras de materiales y/o artículos terminados, etc. En algunos casos las ventas pueden comportarse más o menos igual que en el ejercicio anterior, pueden incrementarse como consecuencia de una mayor utilización de la capacidad instalada o como consecuencia de una ampliación, etc.

b) Estructura del estado de resultados.
Debe separarse en dos parte:
1) la parte operativa que se deriva de la estructura de activos y que esta representada por el bloque que se inicia a partir de las ventas y termina en el renglón de la utilidad de operación, y
2) la parte financiera determinada por la forma en que se financiaron los activos y que abarca el bloque utilidad de operación y termina en el renglón de la utilidad neta.
LOS PARÁMETROS BASE DE LA PROYECCIÓN.

Cantidad de efectivo que debe mantenerse disponible.
Plazo del crédito que se otorgará a los clientes.
Cantidades a mantener en inventarios.
Tasas de depreciación de activos fijos.
Tasas de amortización de intangibles.
Plazo del crédito otorgado por los proveedores, etc.
Al hacer la planeación es muy importante considerar las políticas vigentes en lo que se refiere a:
c) Políticas o metas de la empresa.
Al hacer la proyección de estados financieros deben considerarse los planes de expansión o modernización que impliquen adquisiciones de activos de largo plazo.
También es muy importante incluir los planes relacionados con la contratación de préstamos de largo plazo y/o las aportaciones de capital.
d) Decisiones de estructura de activos y/o estructura financiera
1) Tasas de inflación.

2) Tasas de interés bancario activo y pasivo.

3) Disposiciones fiscales relacionadas con la depreciación de los activos fijos, deducibilidad de gastos, periodicidad y forma de efectuar los pagos de impuestos, etc.
En la preparación de los estados financieros proyectados debe considerarse el comportamiento esperado en las variables macroeconómicas tales como:
e) Comportamiento de variables externas.
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