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COSO III

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by

Vivi Rey

on 19 May 2015

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Transcript of COSO III

El Informe COSO es un documento que contiene las principales directrices para la implantación, gestión y control de un sistema de Control Interno.
Evolución
Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway
COSO I
COSO II
COSO III
Qué implica la transición COSO 2013
Aplicar COSO II hasta diciembre 15 de 2014
Efectuar de forma paralela la transición durante 2014
Si se presenta brechas significativas entre COSO II y COSO III deberán cubrirse antes del 15 de diciembre.
Obtener certificación de la Ley Sarbanes-Oxley de que se llevó a cabo la transición.
Los registrados obligados a llevar auditoría integrada, en el dictamen del auditor deberán mencionar que aplicaron COSO 2013
"El Informe COSO se ha convertido en el estándar de referencia en todo lo que concierne al Control Interno"
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
1992
2004
2013
Control Interno
El control interno es un proceso llevado a cabo por el consejo de administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos relacionados con las operaciones, la información y el cumplimiento.
Objetivos
de
COSO 2013
Objetivos operativos
Hacen referencia a la efectividad y eficiencia de las operaciones de la entidad, incluidos sus objetivos de rendimiento financiero y operacional, y la protección de sus activos frente a posibles pérdidas.
Hacen referencia a la información financiera interna y externa y pueden abarcar aspectos de confiabilidad, oportunidad, transparencia u otros conceptos establecidos por los reguladores, organismo, reconocidas o políticas d ela propia entidad.
Hacen referencia el cumplimiento de las leyes y regulaciones a las que está sujeta la entidad.
Objetivos de información
Objetivos de cumplimiento
Edna Lorena Martínez Manrique
Viviana Rey Valdivieso
July Paola Reyes Castañeda
5
Componentes
Principios
Atributos
17
86
COSO III


Principio 1:

Demostrar compromiso con la integridad y los valores éticos
Principio 2:

Ejerce responsabilidad de supervisión del control interno
Principio 3:

Establecer estructura, autoridad, y responsabilidad
Principio 4:
Demuestra compromiso para la competencia
Principio 5:

Retiene al personal de confianza y comprometido con las responsabilidades del control interno.


Ambiente de control


Principio 6:
Especifica objetivos relevantes
Principio 7:
Identifica y analiza los riesgos para determinar como se deben mitigar
Principio 8:
Considera la posibilidad del fraude en la evaluación del riesgo
Principio 9:
Identifica y analiza cambios que podrían afectar significativamente el control interno


Evaluación de riesgos


Principio 10:
Selecciona y desarrolla actividades de control que contribuyan a mitigar los riesgos a niveles aceptables
Principio 11:
Selecciona y desarrolla controles generales sobre tecnología para apoyar el logro de los objetivos
Principio 12:

Se implementa actividades de control a través de políticas y procedimientos
Actividades de control


Principio 13:
Se genera y utiliza información de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno
Principio 14:
Comunica internamente los objetivos y las responsabilidades del CI
Principio 15:
Comunica externamente los asuntos que afectan el funcionamiento del CI
Información y comunicación


Principio 16:

Se lleva a cabo evaluaciones sobre la marcha y por separado para determinar si los componentes del CI están presentes y funcionando
Principio 17:

Se evalúa y comunica oportunamente las deficiencias del CI a los responsables de tomar acciones correctivas, incluyendo la alta administración y el consejo de administración.

Actividades de monitoreo
BENEFICIOS
Mejora la gobernabilidad.
Extender a aplicación a presentación de informes distintos a los financieros, por ejemplo, informes de sustentabilidad.
Mejorar la evaluación de riesgo y prácticas anti fraude.
Mejorar la adaptabilidad para cambiar y distintos modelos de negocios/operativos.

Es obligatoria la transición a COSO 2013
Para las entidades registradas en la Comisión de Bolsa y Valores (SEC en inglés) cuyo marco de control interno sea COSO, la transición es obligatoria en 2014.

Si bien es cierto que COSO no es un organismo emisor de normas ni un regulador, sus miembros exhortan a los usuarios a la transición a COSO 2013 tan pronto como sea posible, ya que el COSO 1992 se mantendrá disponible hasta el 15 de diciembre de 2014, fecha en que se considerará sustituido por el nuevo COSO 2013.

Plan de transición
Conclusiones
Al implementar las práctica sugeridas en el Informe COSO, las organizaciones consiguen controlar más eficiente, eficaz y transparentemente su operación.
Una de las grandes ventajas de COSO reside en que al parametrizar y formalizar las técnicas de medición, el control resulta simple y efectivo.

Las prácticas COSO son una herramienta altamente recomendable en materia de control interno para las organizaciones.
a nivel general
Acciones a considerar por área
COSO
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