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IMPUESTOS EN MEXICO

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Carlos Gonzalez Eligio

on 28 November 2013

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IMPUESTOS EN MEXICO
Clasificación de impuestos:
Impuestos Municipales
IMPUESTOS ESTATALES
IMPUESTO:
Son impuestos las prestaciones en dinero o en especie, exigidas por el Estado en virtud del poder de imperio, a quienes se hallen en las situaciones consideradas por la ley como hechos imponibles.

El impuesto, se fundamenta en la soberanía de la nación, justificado por la necesidad de atender requerimientos de interés social y es, sin duda, el más importante de los tributos que percibe el Estado para el desarrollo de sus fines.

IMPUESTOS DIRECTOS
Son aquellos en los cuales coincide el sujeto jurídico responsable de la obligación y el sujeto económico que soporta el tributo.

Ejemplo:
El impuesto sobre la Renta y Complementarios.
El declarante es el mismo contribuyente que paga el impuesto.
impuestos indirectos
Se trata de aquellos donde el sujeto jurídico no es el mismo sujeto económico, quien paga el monto respectivo.

Ejemplo:
El impuesto sobre las ventas.-Quien declara (responsable jurídico) no es el mismo que paga el monto del impuesto (lo hace el comprador).
Impuestos federales
• Impuesto Sobre la Renta (ISR)

• Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)

• Impuesto sobre Depósitos en Efectivo (IDE)

• Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)



Impuestos Estatales
• Impuesto sobre actividades mercantiles e industriales

• Impuesto sobre remuneraciones al trabajo personal

• Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos

• Impuesto sobre compraventa y operaciones similaers

• Impuesto sobre loterías, rifas, sorteos y juegos permitidos

• Impuesto sobre nóminas

• Impuesto sobre honorarios por actividades profesionales y ejercicios lucrativos no gravados por la ley del IVA

• Impuesto por la prestación de servicios de hospedaje

• Impuesto sobre traslado de dominio de bienes muebles usados

• Impuesto sobre actos, contratos e instrumentos notariales

Impuestos Municipales
• Impuesto predial

• Impuesto sobre adquisición de inmuebles y transmisión de dominio

• Impuesto para el fomento deportivo y educacional

• Impuesto para el fomento turístico, desarrollo integral de la familia y promoción de la cultura

• Impuesto sobre asistencia a juegos permitidos y espectáculos públicos

• Impuesto para el mantenimiento y conservación de las vías públicas

• Impuesto por alumbrado público

• Impuesto de plusvalía


ISR

Es un impuesto que se aplica a la ganancia obtenida por el contribuyente por llevar a cabo su actividad, es decir, la cantidad que se tiene después de restar a los ingresos percibidos, los gastos realizados.

Por este impuesto se tiene la obligación de efectuar las siguientes declaraciones:

• Pagos provisionales mensuales

• Declaración anual

El objeto del Impuesto Sobre Renta en México es el gravar las utilidades de las personas físicas y morales, que realicen cualquiera de las siguientes actividades:
• Enajenación Bienes
• Servicio subordinado
• Intereses
• Premios
• Dividendos y ganancias repartidas
• Actividades profesionales
• Arrendamiento

Impuestos Federales
Impuesto al valor agregado (iva):
Es un impuesto indirecto, es decir, los contribuyentes no lo pagan directamente sino que lo trasladan o cobran a una tercera persona, y quien lo absorbe es el consumidor final del bien o servicio.

Los contribuyentes que trasladan o cobren el IVA deben realizar pagos mensualmente en las mismas fechas y medios que el impuesto sobre la renta, estos pagos son definitivos, lo que significa que a diferencia de los pagos provisionales, no se tiene la obligación de presentar declaración anual de este impuesto.

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
IEPS se paga por la producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos, principalmente.

Al igual que el IVA es un impuesto indirecto, es decir que los contribuyentes del mismo no lo pagan, sino que lo trasladan o cobran a sus clientes.


Impuesto sobre Depósitos en Efectivo (IDE)
Las personas físicas y morales respecto de todos los depósitos en efectivo, en moneda nacional o extranjera, que realicen en cualquier tipo de cuenta que tengan en las instituciones del sistema financiero, cuya suma exceda 15,000 pesos en un mes.

Por las adquisiciones en efectivo de cheques de caja, independientemente del monto del cheque adquirido.


impuesto empresarial a tasa única(IETU)
tiene como fin lograr una recaudación más equilibrada y justa, ya que no considera regímenes especiales ni deducciones o beneficios extraordinarios; además, busca evitar y desalentar las planeaciones fiscales que tienen por objeto eludir el pago del impuesto sobre la renta
El impuesto sobre Actividades Mercantiles e Industriales
grava los ingresos provenientes de actos o actividades, por los que en los términos de la Ley del Impuesto al Valor Agregado no paguen o se encuentren exentos de dicha contribución federal, siempre que sean obtenidos a través de establecimientos o negociaciones comerciales o bien, industriales, por los siguientes conceptos:

•Enajenación, promesa de venta y opción de venta de bienes muebles.
•Arrendamiento de bienes muebles.
•Prestación de servicios.
•Comisión y mediaciones mercantiles.

Impuesto sobre remuneraciones al trabajo personal
Mejor conocido como el impuesto sobre nomina, el objeto de este impuesto es la realización de pago de sueldos por parte de un patrón, con ciertas excepciones como lo son las actividades de exportación de bienes o servicios y operaciones de maquila con algunas salvedades.




Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos.

El ingreso que perciban las personas físicas y morales por la explotación u obtención de las funciones de circo, obras de teatro, eventos deportivos, culturales, juegos mecánicos y otros que fomenten la sana diversión y esparcimiento, eventos taurinos, ecuestres, bailes, audiciones musicales, así como espectáculos públicos de similar naturaleza y cualquier otro espectáculo con cuota de admisión.


Impuesto sobre Compraventa y Operaciones Similares
se causa conforme a la siguiente tasa: Compra de vehículos automotores usados y operaciones similares, a excepción de los actos por los que deba pagarse el impuesto al valor agregado, se gravan al 4.0%

Impuesto sobre loterías, rifas, sorteos y juegos permitidos

El ingreso en efectivo, en especie o en el valor de los servicios, que perciban las personas físicas y morales organizadoras o beneficiarias de loterías, rifas, sorteos, concursos y juegos con cruce de apuestas legalmente permitidos, aún cuando por dichas actividades no se cobre cantidad alguna que represente el derecho a participar en las mismas.
Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje
Están obligados al pago del Impuesto , las personas físicas y las morales que presten servicios de hospedaje en el Distrito Federal. En lo que respecta al impuesto, se consideran servicios de hospedaje, la prestación de alojamiento o albergue temporal de personas a cambio de una contraprestación, dentro de los que quedan comprendidos los servicios prestados por hoteles, hostales, moteles, campamentos, paraderos de casas rodantes, tiempo compartido y departamentos amueblados
Impuesto sobre nomina
La realización de pagos en dinero o en especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado


Impuesto sobre actos, contratos e instrumentos notariales.-(Jalisco)

Su objeto es la realización, celebración o expedición de los actos o contratos relativos a construcción, reconstrucción o ampliación de inmueble
Serán sujetos de este impuesto, las personas físicas o jurídicas que asuman el costo de la obra en los actos o contratos, y se tomará como base para el pago de este impuesto, el costo total de las obras que tengan por objeto la construcción, reconstrucción y ampliación de obras materiales


Impuesto predial
El impuesto predial es un gravamen con el cual se grava una propiedad o posesión inmobiliaria. Esta contribución deben pagarla todos los propietarios de un inmueble, ya sea vivienda, oficina, edificio o local comercial. Pero, cómo se determina la cantidad que debe pagar cada propietario.

Este tipo de impuesto existe en muchos países y está basado en la idea de que todos aquellos propietarios de un bien inmueble deben aportar una cuota anual al estado en forma de tributo


Impuesto sobre adquisición de inmuebles y transmisión de dominio

En adquisiciones de bienes inmuebles, contratos de compra venta con reserva de dominio, remate judicial o administrativo y por adjudicación sucesoria, permuta, transmisión de la propiedad de bienes inmuebles (constitución de fideicomiso), cesión de derechos, transmisión de propiedad por herencia o legado, arrendamiento financiero, dación de pago.

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