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Sesión 2. Registro de operaciones por el método analítico

Se describe cómo se realiza el registro de operaciones en libro de diario y mayor a través del método analítico
by

Anahi TI

on 28 October 2014

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Transcript of Sesión 2. Registro de operaciones por el método analítico

Registro de operaciones por el procedimiento analítico.
El libro Diario
Es el libro en el que se registran por primera vez y en orden cronológico las operaciones económicas de la empresa.








Asientos contables
Asiento contable
Es el registro contable de los cargos y abonos de cada operación económica.

Los asientos se registran en el Libro de Diario.
Ejemplo de Registro en Libro Diario
Tenemos la siguiente operación de venta de mercancías:

1. 4 de enero: Se
venden
$20,000.00 de mercancías, las cuales nos pagan la mitad con
cheque
y el resto nos
quedan a deber
..

De esta operación nuestro análisis es el siguiente:
1. Ventas (Acreedora +): Abono= $20,000
2. Bancos (Deudora +): Cargo= $10,000
3. Clientes (Deudora +): Cargo=$10,000
Registro contable en libro diario
Paso 1. Registramos los datos iniciales: nombre de la empresa, folio de diario y mes de las operaciones.

El gaucho veloz S.A. de C.V
1
Enero
Registro contable en libro diario
Paso 2. Registramos los asientos de cada operación del mes. Como ejemplo se registrará el asiento de la operación 1.

4 Enero 1 1111 Bancos 10,000
1 2222 Clientes 10,000
1 1130 Ventas 20,000
Venta de mercancías

Se registran los asientos siguientes hasta que se llena la página.
Registro contable en libro diario
Paso 3. Cuando se termina la hoja del diario se concluye indicando el número de pagina siguiente y las sumas del debe y haber.

1
La suma de los cargos (debe) y la suma de los abonos (haber) debe ser igual.
Te invito a revisar la siguiente sesión sobre la balanza de comprobación y hoja de trabajo.

Procedimiento analítico para el registro de mercancías
El procedimiento analítico utiliza una cuenta específica para cada movimiento de mercancías derivados de la venta o compra de las mismas. En este procedimiento es necesario elaborar un inventario físico al final del mes para coner el inventario final. Las cuentas que se utilizan son:

1. Inventario
2. Compras
3. Gastos sobre compras
4. Descuentos, rebajas, devoluciones o bonificaciones compras
5. Ventas
6. Descuentos, rebajas, devoluciones o bonificaciones sobre ventas.

*Estas cuentas son las que utilizamos en la actividad anterior.
Fecha en la que se efectúa la operación
Folio del libro mayor en que se ubica la cuenta
Número de la cuenta en el catálogo de cuentas
Nombre de la cuenta
Importe de los cargos
Importe de los abonos
Descripción de la operación realizada
4 Enero 1 1111 Bancos 10,000
1 2222 Clientes 10,000
1 1130 Ventas 20,000
Venta de mercancías

Se registran los asientos siguientes hasta que se llena la página.

2 20,000 20,000
Se escribe el número del folio siguiente de diario.
Libro Mayor
Es el libro en donde se traspasan los asientos realizados en el libro diario. Un libro mayor incluye una cuenta especial para cada cuenta de activo, pasivo y capital. El registro es similar a la cuenta T, solo que se incluyen mas datos.

La cuenta solo presentará un saldo de acuerdo a su naturaleza.
Ejemplo de traspaso a libro mayor
Tenemos nuestro registro en diario.

4 Enero 1 1111 Bancos 10,000
1 2222 Clientes 10,000
1 1130 Ventas 20,000
Venta de mercancías


Como ejemplo vemos el traspaso de la cuenta ventas.

Traspaso de cierre de periodo
Después de registrar todas las operaciones, se debe realizar un inventario físico de mercancías para determinar el costo de ventas y con ello la utilidad o pérdida. Este proceso también debe registrarse en diario y mayor y se conoce como traspaso de cierre de periodo.

Las cuentas que se afectan con este proceso son las cuentas de resultados. En el caso del método analítico las cuentas afectadas son:
1. Inventarios
2. Compras
3. Gastos, rebajas, descuentos, devoluciones, etc. s/compras.
4. Ventas
5. Rebajas, descuentos, devoluciones, etc. s/compras.
Proceso de traspaso de cierre de periodo
Este proceso consiste en:

1. Cancelar los saldos de todas las cuentas de resultados.
2. Determinar la utilidad o pérdida del periodo.
3. Reflejar el inventario final como saldo en la cuenta de inventarios.

Más adelante se explicará cada uno de estos pasos.
El registro contable de operaciones se da en el siguiente orden:

Libro Diario



Libro mayor

En esta presentación aprenderás a registrar en el libro diario y mayor las operaciones por el método analítico.
Libro Diario
Se compone de



Asientos contables
Libro Mayor
Se compone de



Cuentas
Si hubiera otra operación con la cuenta ventas se registra en el siguiente espacio. Ejemplo:
En el primer registro las contracuentas son dos (clientes y bancos) por lo que se escribe varias y no se incluye folio de mayor.
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