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by

Juan Miguel

on 19 August 2014

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“Desarrollamos y comercializamos software empresarial fácil y completo que ayuda a las personas a ser más productivas”
Proveedor Autorizado de Certificación por el SAT
Cobertura nacional: más de
1500 Distribuidores y
8 oficinas regionales
Líder en Facturación Electrónica
Hemos generado más de
216 millones de CFDI (abril 2014)
Somos el software favorito de los Contadores en México
Nuestro software se adapta a los procesos de la micro, pequeña y mediana empresa
Agenda del evento:
Micro
pequeña y
medianas empresas
Pieza fundamental
en la toma de
decisiones
Contabilidad Electrónica
¿Estás preparado para el siguiente paso?
Antecedentes
Se pueden encontrar
2 respuestas
muy válidas tanto para la autoridad como para los contribuyentes:
Contamos con más de
600 mil clientes en todo el país
Para los efectos del artículo 28, fracciones I y II del Código,
se estará a lo siguiente:
Reglamento CFF - 2014
Publicada el 2 de ABRIL 2014
Nueva forma de llevar la Contabilidad
RCFF 2014
Artículo 33
"I. Los registros o asientos contables auxiliares,
incluyendo
el catálogo de cuentas
que se utilice para tal efecto,
así como las pólizas de dichos registros y asientos."
A. Los documentos e información que integran la contabilidad son:
Mensaje: En preparación a la Contabilidad electrónica se complementa el concepto de "Contabilidad"
Reglamento CFF - 2014
Publicada el 2 de ABRIL 2014
Nueva forma de llevar la Contabilidad
RCFF 2014
Para los efectos del artículo 28, fracciones I y II del Código,
se estará a lo siguiente:
Artículo 33
"I. Ser analíticos y
efectuarse en el mes
en que se realicen las operaciones, actos o actividades a que se refieran, a más tardar
dentro de los cinco días siguientes
a la realización de la operación, acto o actividad".
B. Los registros o asientos contables deberán ser:
Mensaje: Tener la contabilidad al día
Reglamento CFF - 2014
Publicada el 2 de ABRIL 2014
Nueva forma de llevar la Contabilidad
RCFF 2014
Para los efectos del artículo 28, fracciones I y II del Código,
se estará a lo siguiente:
Artículo 33
III. Permitir la identificación de cada operación, acto o actividad y sus características,
relacionándolas con los folios asignados a los comprobantes fiscales o con la documentación comprobatoria
, de tal forma que pueda identificarse la forma de pago, las distintas contribuciones, tasas y cuotas, incluyendo aquellas operaciones, actos o actividades por las que no se deban pagar contribuciones, de acuerdo a la operación, acto o actividad de que se trate"
B. Los registros o asientos contables deberán:
Mensaje: Relacionar digitalmente los CFDI
Mediante
un sistema electrónico
con capacidad de generar archivos en formato XML para la entrega de información contable por medio del
Buzón Tributario.
¿Cómo se hará?

Modificar estos preceptos
con el fin de definir condiciones para que los contribuyentes
cumplan con
elementos mínimos y características específicas y uniformes,
además de que la autoridad fiscal cuente con una
contabilidad estructurada.
Propuesta

La actual forma de llevar
la contabilidad... genera una gran variedad de registros
, algunos de difícil manejo para revisión y control de los propios contribuyentes.

Exposición de motivos

Contabilidad
¿Qué dice el reglamento al respecto?
Nueva forma de llevar la Contabilidad
Nueva forma de llevar la Contabilidad
Nueva forma de llevar la Contabilidad
¿Cuál es la base de los cambios?
RMF 2014
Modificación
art. 28 y 42
CFF 2014
Define el
inicio de la obligación
Detalla el concepto de "contabilidad" y agrega
nuevas obligaciones
en preparación a la Contabilidad Electrónica
RCFF 2014
RMF 2014
MRMF 2014
Definine las reglas
de la contabilidad electrónica
¿qué, cómo, cuándo?
I. La contabilidad, para efectos fiscales, se integra por libros, sistemas y registros contables …….
"El reglamento de este Código
establece la documentación e información con la que se deberá dar cumplimiento a esta fracción,
y los elementos adicionales que integran la contabilidad"
.

CFF 2014
CFF 2014
Obligaciones Contabilidad
Actualidad CFDI
Entorno fiscal actual ¿Cuáles son los cambios más relevantes?
¿Qué dice el reglamento del CFF?
Manejo de CFDI a través de un Administrador de Documentos Digitales (ADD) Base de la obligación
¿Por qué estamos migrando a CFDI y archivos en XML?
¿Qué procesos existen en CFDI y cuáles vienen?
Importancia y beneficios reales del CFDI
Inició a partir de 2014
Aplica para personas físicas y morales
Fin de prorroga en abril de 2014
Se incluyen asalariados, pensionados, asimilados entre otros
Se consideran nuevos aspectos en el proceso (claves agrupadoras, cancelaciones, etc)
Factura Electrónica
Inició en 2005
Obligatoriedad a partir de 2011
Fin de prórroga P.F. en abril de 2014
Existen opciones con el SAT y con los PAC
Uso generalizado de CFDI
Nóminas
Uso generalizado de CFDI
Inicia a partir de 2014 (JULIO)
Nuevo modelo de contabilidad electrónica
Creación de un método estándar electrónico
Presentación a través del Buzón Tributario del SAT
Se definen los pasos en el Reglamento del CFF y en la Segunda Modificación a la RMF 2014
Contabilidad
Uso generalizado de CFDI
Contabilidad
Nóminas

Facturas
La autoridad fiscal contempla
extender a otro tipo de operaciones
que realizan los contribuyentes,
el uso de los comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) o la generación de XML
Uso generalizado de CFDI
2011
2014
abril
¿Por qué CFDI?
Beneficios autoridad
Personas morales
El monto de evasión fiscal de 2007 a 2009
85%

45,854 mdp (ISR e IVA)*
¿Por qué CFDI?
Beneficios Contribuyente
Facilidad en digitalización y
almacenamiento
Es bien conocido que existe un
ahorro, optimización de procesos e incluso respeto por el medio ambiente
, sin embargo también existe una
simplificación de procesos y obligaciones fiscales
Personas físicas
15%

Integración automática con la
contabilidad
Seguridad al momento de la
validación
*Fuente: Estudio SAT por el Colegio de México 2010
Articulo 28
Nueva forma de llevar la Contabilidad
RCFF 2014
Analicemos la relación entre ambos lineamientos
RCFF 2014
En especial con su artículo 28 (Contabilidad)
II. Los registros o asientos contables a que se refiere la fracción anterior deberán cumplir con los
requisitos que establece el reglamento de este Código

y las disposiciones de carácter general que emita el SAT.
CFF 2014
Articulo 28
¿Qué dice el reglamento al respecto?
Nueva forma de llevar la Contabilidad
IV.
Ingresarán de forma mensual
su información contable a través de la
página de Internet del Servicio de Administración Tributaria
, de conformidad con
reglas de carácter general
que se emitan para tal efecto."

CFF 2014
Articulo 28
Se deja claro que será
a través de la modificación a la miscelánea
donde se establece el
"como"
Queda claro que ya existe una nueva forma de entregar información contable.
Esta fracción es base de la Contabilidad Electrónica

Notas importantes
Entonces...
¿Cómo me puedo ir preparando
para la Contabilidad Electrónica?
Manejo de CFDI en la contabilidad
¿Cuál es el proceso contable que sigues en la recepción de comprobantes fiscales digitales?
¿Cómo te aseguras que son válidas?
Entre los CFDI inválidos que recibes, ¿cómo sabes en que aspecto están incorrectos?
Valida - Almacena - Contabiliza
DIGITALMENTE
Manejo de CFDI en la contabilidad
Establece un correo especial para la recepción de XML
"recepcionxml@minegocio.com.mx"
VALIDA
Solicita a quien realiza la compra o gasto que envíe siempre PDF y XML a dicho correo.
Descarga los XML de los correos o incluso de la página del SAT, a carpetas con criterios de organización
(mes, departamento, sucursal).
Valida el contenido
de la carpeta
Revisa el resultado de la validación y si existe algún detalle con el comprobante solicita el cambio. Es mejor si puedes informar el detalle a tu proveedor.
Abril
Abril
ADD
ADMINISTRADOR
DE DOCUMENTOS
DIGITALES
RFC receptor
Folio en SAT
Certificado en SAT
Manejo de CFDI en la contabilidad
ALMACENA
Al momento de realizar la validación, los XML ya deben quedar almacenados
Abril
ADD
ADMINISTRADOR
DE DOCUMENTOS
DIGITALES
Listos para ser asignados o relacionados a la contabilidad
Manejo de CFDI en la contabilidad
CONTABILIZA
Relaciona los XML en la póliza correspondiente
Utiliza la información del XML
para agilizar la contabilización
Póliza
CONTPAQi cuenta con herramientas que te garantizan la integración de los CFDI a tus pólizas de contabilidad... fácilmente
En preparación a la
Contabilidad Electrónica
Para los efectos de los artículos
28, cuarto párrafo
y 30, cuarto párrafo del CFF,
los contribuyentes que emitan y reciban CFDI,
deberán
almacenarlos
en medios magnéticos, ópticos o de cualquier otra tecnología,
en su formato electrónico XML.
Almacenamiento CFDI
Regla I.2.7.1.1.
"Una vez que al comprobante se le incorpore el sello digital ... deberán poner a disposición de sus clientes ...
el archivo
electrónico
y, cuando les sea solicitada por el cliente,
su representación impresa
, la cual únicamente
presume la existencia de dicho comprobante fiscal.
Sobre validez de representación impresa
CFF Art. 29, Fracción V.
Mi portal
Después de capturar todos los gastos,
se pueden seleccionar el resto
de los comprobantes
para la captura de impuestos
Seleccionar CFDI desde el ADD
Crear póliza a partir del
desglose del CFDI
Cierre de la póliza
Listará los CFDI asociados previamente
Publicado en DOF 4 Julio 2014
MRMF I.2.8.6
Publicado en DOF 4 Julio 2014
MRMF I.2.8.7
Los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, excepto aquellos que registren sus operaciones en la herramienta electrónica “Mis cuentas”,
deberán enviar a través del Buzón Tributario
conforme a la siguiente periodicidad:
El catálogo de cuentas
por única vez
en el primer envío y cada vez que dicho catálogo sea modificado.
La Balanza de Comprobación de forma mensual, en el mes inmediato posterior al que correspondan los datos, conforme a lo siguiente:
Personas morales
a más tardar el día 25
del mes inmediato posterior
Personas físicas
a más tardar el día 27
del mes inmediato posterior
El archivo correspondiente a la información del cierre del ejercicio, en la que se incluyen los ajustes para efectos fiscales:
Personas morales
a más tardar el día 20 de abril
del ejercicio inmediato posterior
Personas físicas
a más tardar el día 22 de mayo
del ejercicio inmediato posterior
MRMF I.2.8.8
Los contribuyentes obligados a llevar contabilidad ... "
Cuando les sea requerida la información contable sobre sus pólizas
, o cuando ésta se solicite como requisito en la presentación de solicitudes de
devolución o compensación
, el contribuyente estará obligado a entregar a la autoridad fiscal el archivo electrónico conforme a lo establecido en la regla I.2.8.6 fracción III (información de pólizas generadas), así como el acuse o acuses de recepción correspondientes".
Expresando el
código agrupador de cuentas
conforme al catálogo publicado por el SAT en la página de internet. Se debe agrupar cada cuenta en el concepto que corresponda.
Cumplimiento de la disposición de entregar contabilidad en medios electrónicos a requerimiento de la autoridad
Nota: La entrega de la información de pólizas generadas
no será de manera periódica
, sólo a petición de la autoridad.
RCFF Transitorio Décimo Tercero
2014
julio
enero
Contabilidad Electrónica ¿Cuáles son los cambios?
Modificación a la RMF ¿quiénes y cuándo?
El uso de los comprobantes fiscales digitales será una herramienta de gran utilidad para combatir esta práctica.
Se toman medidas a partir de 2010-2011
Al incorporar los comprobantes fiscales a los medios electrónicos, estos serán un gran obstáculo para la evasión fiscal
Punto de vista de la autoridad
MRMF 2014
Antes decía:
"dentro de los
2 meses
siguientes"
Nueva forma de llevar la Contabilidad
IX. Practicar
revisiones electrónicas a los contribuyentes
, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, basándose en el
análisis de la información y documentación que obre en poder de la autoridad
, sobre uno o más rubros o conceptos específicos de una o varias contribuciones.
CFF 2014
Articulo 28
Se agrega una nueva fracción pra facultades de revisión electrónica.
Al tener la información electrónica, las revisiones serán más fáciles para la autoridad.

Notas importantes
CONTABILIDAD ELECTRÓNICA
Nueva forma de llevar la Contabilidad
Se definen las reglas principales para el registro, control y entrega a la autoridad de la:
MRMF 2014
2a. Modificación a la Miscelánea Fiscal - 2014
Publicado en DOF 4 Julio 2014
Los contribuyentes, obligados a llevar contabilidad, excepto aquellos que registren sus operaciones en la herramienta electrónica “Mis cuentas”,
deberán llevarla en sistemas electrónicos con la capacidad de generar archivos en formato XML
que contengan lo siguiente:
¿Cuándo se deberá subir la información?
Lo dispuesto en las reglas I.2.8.7 y I.2.8.8 resultará
aplicable para las personas morales a partir del mes de julio de 2014
; no obstante lo anterior, lanformación a que se refiere la regla I.2.8.7 fracción II (Balanza de comprobación) referente a los meses de julio a diciembre de 2014, se deberá enviar en los siguientes términos:
Nueva forma de llevar la Contabilidad
En el caso de que los
archivos tengan inconsistencias
, se enviará un
aviso por parte del SAT al buzón tributario
del contribuyente. El contribuyente tendrá un
plazo de 3 días hábiles
contados a partir de la notificación, para corregir dicha situación y enviar la información nuevamente.
¿Qué pasa si hay inconsistencias o modificaciones?
En CONTPAQi,
ya comenzamos con innovaciones
para que puedas cumplir con todos los cambios fiscales
A partir de la información presentada...
ETAPAS DE TRANSICION HACIA CONTABILIDAD ELECTRONICA
Información Contable al día
1
Administración de Documentos Digitales
2
Contabilidad Electrónica
3
Hacer revisión de su catálogo y tener al día los registros contables.
Actualizar empresas obsoletas.
Tener versión 7 de CONTPAQi Contabilidad.
Definir proceso interno de gestión de CFDI´s.
Implementar el módulo ADD en CONTPAQi o Migrar del Almacén Digital.
Conocer las reglas publicadas por la autoridad.
Instalar e implementar las versiones de CONTABILIDAD que se liberen.
Instalación y versiones menores
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