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Illustration de la comptabilité de couverture

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by

Karine Côté

on 20 March 2014

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Transcript of Illustration de la comptabilité de couverture

IF et couverture
Comptabilité de couverture
Bien définir les risques
associés à l'instrument
Risque de JV
Fluctuation potentielle de la juste valeur en fonction de

variations du taux d’intérêt
variations du taux de change
autres variations sur le marché
Fluctuation potentielle
des flux de trésorerie en fonction de

variations du taux d’intérêt
variations du taux de change
autres variations sur le marché
Transfert des gains
au RN lorsque
l'élément couvert
a un impact RN
Modification
comptabilisation
dérivé

Gain et perte au
résultat global
Modification
comptabilisation
élément couvert

Gain et perte au
résultat net
Perte ou gain
sur le dérivé
•Crédit(actifs)

•Liquidité (passifs)

•Risque lié aux opérations futures
o Opération prévue hautement probable
→ risque de FdT lié
o Engagement ferme
→ risque de JV lié
•Risque de marché
oVariation de JV
oVariation de FdT
Objectif :
diminuer la volatilité
du résultat net
via la compensation
Perte ou gain
l'élément
couvert
Risque de flux de trésorerie
Objectif :
diminuer la volatilité
des flux de trésorerie
Gain et perte sur le dérivé
à l'AERG
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