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PRESUPUESTO DE PRODUCCION

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Yeiny Martinez Perdomo

on 17 May 2014

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Transcript of PRESUPUESTO DE PRODUCCION

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRESUPUESTO DE PAGO DE COMPRA DE MATERIALES
Los pagos a proveedores están determinados por las políticas de la empresa, hay quienes lo realizan cada 60 o 90 días. Pero en una economía globalizada es común que los precios de compra estén cambiando por situaciones imprevistas: inflación, cambio de las divisas, temporada del mercado para un tipo de producto, situaciones ambientales, económicas y sociales.
Pero estos cambios en los precios deben ser tomados en cuenta dentro del presupuesto de manera que se acerquen a la realidad.

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Se mide en tiempo y dependiendo de el se conoce el numero de unidades que alcanza a realizar un operario.

INTEGRANTES
EJEMPLO
La política de la empresa para el control del inventario final, será dejar un mes del próximo periodo, teniendo en cuenta que cada mes de un trimestre maneja la misma cantidad de unidades. Si el trimestre 3 se espera vender 2000 unidades de sandalias, este se dividirá en 3; 2000/3=667, debe ser el inventario de producto terminado final del 2° trimestre.Los datos de unidades a vender se toman de las cédulas de presupuesto de ventas. El inventario inicial de sandalias es de 200 unidades y el inventario final del 4° trimestre será igual a la tercera parte de las ventas planificadas del primer trimestre.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
-Busca conocer cuantas unidades deseo producir.
-Debemos tener en cuenta las unidades en existencia y cuantas deseo dejar al final.
-Aunque generalmente lo que siempre se busca es conocer cuantas unidades producir en inventarios, para esto se realiza el siguiente calculo.




INDUCTORES DE COSTO

Número de orden de Producción
Números de Unidades Producidas
Costo de materias primas
Costo de mano de obra directa
Costo de servicios directos
Costos primos
Costos de conversión – CIF
Horas mano de obra
Horas Maquina
Unidades en servicios directos
Numero de empleados por orden de producción
Numero de procesos
Volumen
Peso

EDNA LIZETH REYES
ELIANA BETANCOURT MENDEZ
PATRICIA RAMIREZ AGUIRRE
YEINY MARTINEZ PERDOMO
YENNY MARIA URREGO

Es de aclarar que por cada proceso se tiene una cédula presupuestaria, pero en la necesidad de totalizar todo se crea una cédula de presupuesto por actividad en donde se suman los totales de cada trimestre.

EJEMPLO
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
Se obtiene de conocer las unidades a vender y la cantidad que se va a producir, dando como resultado la cantidad de materia prima que se requerirá para producir esas unidades.

Nos enseña el costo por cada periodo que la empresa debe invertir para mantener el nivel de producción esperado. Es importante que la empresa analice el inventario necesario en bodega para el desarrollo de la producción y venta de bienes. Aunque tener exceso de inventario puede ocasionar perdidas por deterioro y obsolencia de los inventarios, los robos y daños aumentan.

EL CALCULO ES EL SIGUIENTE
UNIDADES PROYECTADAS A VENDER

UNIDADES INVENTARIO FINAL PROYECTADO

UNIDADES INVENTARIO INICIAL

UNIDADES A PRODUCIR DE INVENTARIO

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Este se conoce teniendo en cuenta la ficha técnica de producción de consumo y los costos estándar.

-La
FICHA TÉCNICA
debe llevar las materias primas que se consumen, la cantidad y el precio unitario.

-Los
COSTOS ESTÁNDAR DE FABRICACIÓN SON
: materia prima, mano de obra, servicios, CIF y gastos generales. De consumo medidos, estudiados, controlados y esperados en la producción.
TIPOS DE ESTANDARES
- FIJOS:
son los costos inalterables por un periodo fijados por las normas y políticas de la empresa.
- IDEAL:
es el rendimiento máximo que se espera tener de todos los recursos de una empresa.
- NORMALES:
son los costos normales promediados para la producción de una empresa.
- POR TEMPORADAS:
estos son los calculados en empresas que desarrollan su producción esperando la temporada.

EJEMPLO
Ficha técnica estándar de la producción de la MOD de sandalia

EJEMPLO
Para poder realizar el presupuesto de consumo de minutos de mano de obra directa de sandalias, se debe tener el tiempo que consume cada unidad en cada uno de los procesos productivos y este multiplicado por la cantidad de unidades a producir. Ejemplo, guarnecida de la sandalia es igual a 15 minutos y la producción del primer trimestre es igual a 1.300 sandalias.

15* 1.300 = 19.500 minutos.
PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE PERSONAS DE MANO DE OBRA DIRECTA
-Se debe analizar la cantidad de tiempo y personas que se requieren para desarrollar las labores propuestas a producir.

-La cantidad de personal depende: cantidad de tiempo, limitaciones de maquinaria, espacio, políticas de contratación.

-Generalmente no se programa pago de horas extras sino que se contrata una persona nueva.

COSTOS DE FABRICACIÓN

Son los costos incurridos en el área funcional de la fabrica en los cuales se reconocen cuatro elementos del costo de fabricación.
- Materia Prima: Directa Indirecta
- Mano de Obra: Directa Indirecta
- Contratos de Servicios: Directa
Indirecta
- Costos Indirectos de Fabricación: Son todos los costos que no se pueden asociar directamente con el producto.
COSTO TOTAL DE PRODUCCION
se tienen los siguientes costos totales de producción. Es la sumatoria de los costos en que se incurrieron en la elaboración de un determinado producto.
EJEMPLO:
Terminada la orden de producción
Costo unitario: Es la división del costo total de la orden de producción entre el numero de las unidades producidas.
Se obtiene de relacionar el consumo de materiales por el precio unitario.
CÉDULA DE PRESUPUESTOS DE CONSUMO DE MATERIALES

De esta manera se elaboran las cédulas para cada trimestre y al final se elabora una cédula resumen con la sumatoria de los totales de los cuatro trimestres.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Son los costos que se ven reflejados en la rentabilidad Tangible e Intangible
Es la retribución salarial a la que tiene derecho el trabajador por la labor cumplida.

Ejemplo:
Cédula de presupuesto del costo total mensual de cada cargo de mano de obra directa – Ver archivo Word
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Son todos los costos de fabrica que no se pueden relacionar directamente en el costo del producto, porque no se integran directamente con el proceso de fabricación o porque su calculo para integrarlo directamente al producto es complejo por la variabilidad entre productos o porque su precio es imperceptible.
Entre los costos indirectos
tenemos:

-Materiales Indirectos
-Mano de Obra Indirecta
-Servicios Indirectos
-Otros costos
-Asignación de Costos Indirectos de fabricación:
Se puede realizar mediante el sistema real y el presupuestado.
ASIGNACION DE COSTOS TRADICIONAL REAL
Se realiza de dos maneras: el método general e individual. Los costos indirectos son asignados a la orden de producción por medio de inductores.

INDUCTORES: sirven para asignar y repartir los costos por medio de porcentajes a los departamentos, procesos, áreas, actividades y demás divisiones y de estas divisiones a productos.
CLASES DE INDUCTORES:

-Inductores de actividad
-Inductores de costos

CALCULO DE LOS CIF PRESUPUESTADOS

Para hacer la asignación de costos CIF con el método real, se requiere esperar hasta terminar el periodo real, ya sea para ordenes de producción iniciadas, terminadas, y que han quedado en proceso. Aunque para algunas empresas esto es un tiempo muy para conocer lo costos totales es por ende que se presupuesta anticipadamente.
La ecuación para la tasa presupuestada:

Tasa presupuestada= __________________________________________

Nivel presupuesto operación del inductor POI
( Lo que se presupuesta fabricar)

Presupuesto costos indirectos de fabricación

EJEMPLO
–Se determina que el inductor será “Número de PCs”, es decir, la cantidad de Computadoras determinará el costo de energía entre las dos áreas. Por las siguientes razones
Ahora tenemos que determinar el número de PCs que tiene cada área:
•Mesa de partes tiene 2 PCs
•Registro Civil tiene 3 PCs
•En total hay 3+2 = 5 PCs

Luego se determinan porcentajes de dedicación para cada centro de actividad (área) en función de los valores de los inductores:

•Mesa de partes tiene 2 PCs de un total de 5 PCs, por lo tanto su porcentaje de dedicación será 2/5 = 0.4 = 40%
•Registro Civil tiene 3 PCs de un total de 5 PCs, por lo tanto su porcentaje de dedicación será 3/5 = 0.6 = 60%
•Nótese que el total de los porcentajes de dedicación siempre deberá ser 100%

Finalmente se calcula el costo de energía eléctrica para cada Centro de actividad:
•En Mesa de partes, el costo de energía será el 40% de S/. 100 = 40% x 100 = S/. 40
•En Registro civil, el costo de energía será el 60% de S/. 100 = 60% x 100 = S/. 60
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