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SISTEMA NACIONAL DE CONTRIBUCIONES

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by

carolina ramirez

on 7 April 2014

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SISTEMA NACIONAL
Y LOCAL DE CONTRIBUCIONES

FEDERALISMO
Etimológicamente significa 
unión, alianza, pacto, acuerdo
.
Asociación,o agrupación de individuos que tienen entre sí un vínculo cultural, social, político, o económico cuya finalidad es obtener fines comunes y superiores que sólo juntos pueden alcanzar.

ARTÍCULO 73
Las entidades federativas participarán en el rendimiento de estas contribuciones especiales, en la proporción que la ley secundaria federal determine. Las legislaturas
locales fijarán el porcentaje correspondiente a los Municipios, en sus ingresos por concepto del impuesto sobre energía eléctrica
ARTÍCULO 124
“Las facultades que no están expresamente atribuidas por esta Constitución a los funcionarios federales, se entienden reservadas a los Estados.”

El sistema es el resultado de un largo dialogo entre las autoridades hacendarías federales y la de los estados.

Propósitos, estructura y características del establecimiento del sistema.
I. Regular las relaciones en materia de coordinación fiscal entre el Estado y sus Municipios.

II. Establecer los mecanismos para el cálculo y distribución de las participaciones que correspondan a las haciendas públicas municipales, derivadas de gravámenes estatales y federales.

III. Establecer derechos y obligaciones en materia de colaboración administrativa y coordinación fiscal.

IV. Dar transparencia y seguridad al proceso de determinación y pago de los montos de las participaciones que correspondan a los Municipios.

V. Distribuir las participaciones con oportunidad y apego a las normas aplicables.

VI. Reglamentar las relaciones en materia de coordinación fiscal y colaboración administrativa, entre las autoridades fiscales del Estado y las municipales.

VII. Constituir los organismos en materia de coordinación fiscal y administrativa y establecer las reglas básicas para su organización y funcionamiento.

VIII. Favorecer y apoyar la recaudación de los ingresos municipales.

IX. Modernizar los procedimientos para el manejo de las finanzas públicas municipales, y

X. Fortalecer el desarrollo financiero de los municipios del Estado en beneficio de sus habitantes.

SISTEMA NACIONAL DE CONTRIBUCIONES EN EL FEDERALISMO MEXICANO
Carolina Ramírez de León
1569151
El federalismo fiscal en México tiene como principal antecedente la Constitución
Federal de 1917, en la que se expresan las facultades y atribuciones de los
distintos niveles de gobierno.
El 22 de diciembre de 1978 aprobó el congreso federal la nueva ley de coordinación fiscal que sustituye a la del 22 de diciembre de 1953. En la iniciativa se reconoce los esfuerzos que se han llevado acabo por los gobiernos federales y estatales para no superponer gravámenes sobre la población contribuyente
Los Estados no tienen facultades expresamente otorgadas;
sin embargo, si podrán determinar contribuciones que no se encuentran expresamente otorgadas a la Federación o Municipios, incluso pueden, determinar impuestos que sean cobrados por la Federación, sin embargo, esta situación, generaría una posible doble o triple tributación, lo que políticamente les generaría una situación desfavorable ante los gobernados, por lo que prefieren adherirse al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal que se implementó en nuestro país desde el año de 1980, el cual sigue vigente en nuestros ordenamientos legales.

Para estos es optativo adherirse o no.
El sistema es el resultado de un largo dialogo entre las autoridades hacendarías federales y la de los estados.
Para estos es optativo adherirse o no. Si se adhieren convienen con la federación en dejar en suspenso
mientras dura el convenio, algunos de los impuestos establecidos por la legislatura o imponen abstención al
propio estado para establecerlos. Si los estados optan por no adherirse al sistema nacional de coordinación
fiscal, pueden establecer libremente los impuestos que estimen convenientes, salvo los señalados
Materias objeto de los convenios y acuerdo de adhesión

debe llevarse acabo integralmente y no en relación con algunos de los ingresos de la federación.
se efectúa mediante la celebración de un convenio de
coordinación fiscal que celebra la entidad federativa con la secretaria de hacienda y crédito publico, el cual
debe ser autorizado o aprobado por la legislatura estatal, en cuanto la entidad conviene en dejar en suspenso
ciertos impuestos o derechos estatales o municipales o no establecer otros
Las entidades federativas que opten por coordinarse, en derechos, además de impuestos, no deben mantenerse en vigor derechos estatales o municipales por.

• Licencias y en general concesiones, permisos o autorizaciones, inclusive los que resulte como consecuencia de permitir o tolerar excepciones a una disposición administrativa tales como la ampliación de horario, con excepción de las siguientes:

1. Licencias de construcción
2. Licencias o permisos para efectuar conexiones a las redes publicas de agua y alcantarillado.
3. Licencias para fraccionar o lotificar terrenos
4. Licencias para conducir vehículo
5. Expedición para placas o tarjetas para la circulación de vehículos

• Registros o cualquier acto relacionado con los mismos, a excepción de los siguientes:
1. Registro civil
2. Registro de la propiedad y de comercio

• Uso de las vías publicas o la tenencia de bienes sobre la misma, incluyendo cualquier tipo de derechos por el uso o tenencia de anuncios. No se consideran comprendidos dentro de lo dispuesto en esta
fracción los derechos de estacionamiento de vehículos.

• Actos de inspección y vigilancia

Descripción del sistema resultante de la coordinación fiscal

El Sistema Nacional de Coordinación Hacendaría, se ha convertido en el factor más importante de las
Haciendas de las Entidades Federativas y de sus Municipios. La razón principal de que esto sea así es que más
del 90% de los recursos públicos de que disponen en cada ejercicio, está involucrado en dicho Sistema
VENTAJAS
• Determinación de fuentes tributarias
• Bajo costo administrativo
• Distribución equitativa de la carga fiscal
• Elimina la doble tributación
• Sencillez y simplicidad del sistema tributario
• Adecuada colaboración administrativa entre los niveles de gobierno
En general, las entidades federativas consideran que lo mas destacado del sistema nacional de coordinación
hacendaría en los últimos años ha sido:

1. La descentralización del gasto federal y la integración del ramo 33 en el presupuesto de egresos del
gobierno federal.
2. La readquisición de algunas potestades tributarias en el ámbito local.
3. El incremento en el porcentaje del fondo general de participaciones.
4. Recibir participaciones en algunos renglones del impuesto especial sobre producción y servicios.
5. La ampliación del convenio de colaboración administrativa en materia fiscal federal.
DESVENTAJAS
• Dependencia financiera de
recursos con origen federal
• Fuentes tributarias con
limitado potencial
recaudatorio
• Bajo incentivo para realizar un mayor esfuerzo recaudatorio
• Baja correspondencia entre el gasto que se aplica y el ingreso generado
• Limites a la capacidad para ampliar ingresos fiscales

SISTEMAS LOCALES DE CONTRIBUCIONES
- FEDERAL
- ESTATAL
- MUNICIPAL

Constitución han convenido en someterse
a la autoridad de un poder soberano para la atención de todas las funciones de gobierno que por su naturaleza rebasan el ámbito meramente local de cada entidad, como son: la política internacional, la emisión de moneda, la construcción y administración de vías de comunicación nacionales, el comercio exterior, la defensa nacional, entre otras.
En estas condiciones, la Federación aparece como la esfera de poder supremo de la Republica, cuya autoridad
soberana se ejerce en todo el territorio nacional y en el ámbito internacional, de acuerdo a las atribuciones que
le otorga la ley fundamental
En acatamiento a lo que marca la ley suprema, el régimen interior de los estados, a pesar de su autonomía relativa, no puede en ningún caso contravenir las estipulaciones del pacto federal. Esto reviste singular importancia, pues a mas de constituir la esencia del sistema federativo permite delimitar con alguna precisión
los respectivos campos de acción del gobierno federal y los de las entidades, según las pautas que establece la propia constitución de la republica.
En acatamiento a lo que marca la ley suprema, el régimen interior de los estados, a pesar de su autonomía relativa, no puede en ningún caso contravenir las estipulaciones del pacto federal. Esto reviste singular importancia, pues a mas de constituir la esencia del sistema federativo permite delimitar con alguna precisión los respectivos campos de acción del gobierno federal y los de las entidades, según las pautas que establece la propia constitución de la republica.
Existe una gran diferencia del Fisco Federal y Estatal con relación al Municipal, ya que este ultimo funciona
únicamente como Autoridad Administrativa, en virtud de que no cuenta con las atribuciones relativas al
establecimiento de recaudaciones fiscales, siendo este representado por Tesorería Municipal.
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