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Administração Financeira

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by

Bruno Honorato

on 17 October 2013

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Transcript of Administração Financeira

Administração Financeira
O que são Finanças?
São as atividades relacionadas com a administração do dinheiro.
Atuação da Administração Financeira
Demonstrações financeiras e sua análise;
Fluxo de caixa e planejamento financeiro;
Valor do dinheiro no tempo; Juros simples e compostos;
Risco e Retorno;
Avaliação de ações;
Capital de terceiros, capital próprio, capital de giro;
Decisões de investimento de curto e longo prazo;
Orçamentos;
Custos, Alavancagem,
Funções Financeiras da Empresa
Dentro de uma empresa a área de finanças se subdivide em:
Tesouraria e Controladoria

A Tesouraria é gerida por um administrador financeiro, ou tesoureiro.

A controladoria é gerida por um contador, ou controller
Decisões da ADM Financeira
A Adm Financeira envolve basicamente dois tipos de decisão:
Decisões sobre investimento (composição de Ativos patrimoniais)
Decisões sobre financiamento (composição dos Passivos patrimoniais)
Demonstração dos Resultados
Além do relatório patrimonial de uma empresa, também existe um relatório dos resultados gerados em um exercício financeiro. O nome desse relatório é Demonstração de Resultados do Exercício.
O que é a Administração Financeira?
É a área responsável pela gestão dos negócios financeiros de uma organização.
Os administradores financeiros realizam tarefas como planejamento, concessão de crédito a clientes, avaliação de propostas e investimentos, captação de fundos, etc.
Por que estudar administração financeira?
Para se familiarizar com as atividades e decisões de um Administrador Financeiro na sua organização. Como todas as decisões empresariais envolvem custos, pessoas de todas as áreas da empresa precisam ter uma noção da função financeira .
Em que finanças é útil ao turismo?
Formulação de preços de pacotes de viagem;
Decisões sobre abrir, manter ou abandonar uma empresa de turismo;
Avaliar o retorno do investimento e a viabilidade de determinado pacote de serviços oferecido pela empresa. etc.
Finanças empresariais
Podem ter funções de curto e longo prazo
Curto prazo, em finanças, corresponde ao período de um exercício financeiro.
Longo prazo, corresponde ao período de mais de um exercício.
Tesouraria
Administração do caixa;
Gerência de crédito, cobrança, riscos e câmbio da empresa;
Decisões de investimento e financiamento;
Planejamento financeiro e controle de gastos;
Proteção de ativos;
Relação com bancos, acionistas e investidores;
Controladoria
Administração de preços e custos;
Auditorias internas;
Contabilidade;
Orçamentos;
Patrimônio da empresa;
Planejamento tributário;
Relatórios gerenciais;
Sistemas de informação financeira;
ATIVOS
Representam os bens e direitos da empresa em um Balanço Patrimonial. São, necessariamente, os recursos capazes de gerar fluxo de caixa. Incluem equipamentos, terrenos, veículos, ações e patentes, etc.
PASSIVOS
Patrimonio Líquido
É a diferença entre os ATIVOS e os PASSIVOS patrimoniais. Ou seja, é a diferença entre o que a empresa têm de investimentos e o que ela precisa pagar de financiamentos, representando o momento atual, líquido, de capital disponível em caixa.
Composição do Balanço Patrimonial da Empresa
É no BALANÇO PATRIMONIAL que são descritas as operações de investimento e financiamento da empresa durante um determinado período de tempo.
Representam as obrigações da empresa. Incluem contas à pagar, juros sobre emprestimos, financiamentos em longo prazo, etc.
Balanço Patrimonial
É um relatório contábil que informa tudo que a empresa têm (investimentos) e o que ela ainda precisa pagar (financiamentos) em um determinado período de tempo.
É por meio de um Balanço Patrimonial que se sabe se uma empresa está gerando riqueza para os donos ou se esta a beira da falência. (Patrimonio Líquido)
Em um DRE tem-se as Receitas geradas pela empresa menos os Custos e as Despesas do exercício, resultando no Lucro (ou Prejuízo) líquido do período.
Entendendo os Gastos Empresariais
Investimentos
Todo sacrifício financeiro que gera um benefício que fica disponível por mais de um exercício deve ser considerado um Investimento. Ex: Veículo para fazer fretes; Imóvel para construção de agência, etc;
CUSTOS
São os gastos incorridos na produção de um bem ou serviço que gere Receitas para a empresa. Ex: compra de farinha para produção do Pão; Mão de Obra para produção de chocolate; Salários dos funcionários da produção;
DESPESAS
São os gastos referentes ao consumo de produtos e materiais no tempo. Ex: Combustível para veículo de frete; Despesas de armazenagem; Propaganda; etc.
Gastos
Todo sacrifício financeiro de uma empresa é considerado um gasto. Os gastos podem ser classificados em Custos, Despesas e Investimentos.
Custos Fixos
Não oscilam conforme a produção e vendas. Ex: Salários Administrativos; Seguro da planta industrial;
Custos Variáveis
Oscilam conforme a produção e vendas. Ex: Consumo de matéria-prima em uma industria; Comissões sobre vendas; Fretes de entregas;
Classificando os Custos:
Patrimônio da empresa
O Patrimônio é o objeto da contabilidade e sobre sua formação e variações, a contabilidade, exerce seu controle, de modo a assegurar um perfeito conhecimento de sua composição qualitativa e de sua expressão quantitativa.
Desembolso
Toda vez que eu compro algo para minha empresa e preciso dispor de dinheiro imediatamente para pagá-lo eu tenho um gasto com
DESEMBOLSO
.
Caso eu deixe para pagar a conta num próximo dia ou mês eu gero para minha empresa uma
OBRIGAÇÃO
financeira, que será contabilizada como gasto, mas não como desembolso.
RECEITA
Toda vez que eu gero um benefício financeiro para minha empresa a partir de gastos, eu tenho uma RECEITA. Ex: Venda de um pacote de serviços; venda de produtos;
GANHO
Toda vez que a minha empresa é beneficiada financeiramente sem que hajam gastos, eu tenho um GANHO contábil. Ex: Doação pelo governo de uma ambulância para o meu hospital, sem que hajam custos de apropriação;
Entendendo as Receitas
Perdas
Toda vez que eu tenho um gasto sem que haja uma Receita para cobrir seu dispêndio financeiro, eu tenho uma PERDA contábil. Ex: uma enchente que destrói todos os meus materiais de produção; um acidente que destrói um carro de trabalho; etc.
Por comportamento
Custos Diretos
São gastos os quais eu identifico diretamente "em que" eu estou os empregando. Ex: compra de tintas para produzir uma caneta preta; salário do funcionário que produz a caneta;
Custos Indiretos
São custos os quais eu não vejo "em que" eu estou os empregando. Eles necessitam de rateio, por isso são considerados indiretos. Ex: Um funcionário que produz canetas pretas e vermelhas; Uma farinha que serve para produzir pães e bolos; etc.
por Atribuição
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