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Tipologías lavado de dinero

Tipologías lavado de dinero
by

Tatiana López

on 22 September 2016

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Transcript of Tipologías lavado de dinero

Señales de alerta
Inversiones injustificadas
Fraccionamientos
Información irreal
Despliegue de actividades por fuera de su naturaleza
Altos movimientos financieros no acordes con la regularidad del perfil del cliente.
The Product
Tipologías
lavado de dinero
y su análisis en el estudio financiero

Sector Organizaciones no gubernamentales
Sector: Privado, financiero y organizaciones sin ánimo de lucro.
Financiación del terrorismo a través de la negociación de títulos valores a cambio de comisiones en forma de donaciones
Uso de donaciones para financiar el terrorismo
Alcalde
Resources
Entendemos por tipología la técnica o método usado por los lavadores para permear los distintos sectores de la economía, con el fin de introducir al torrente económico el producto de sus recursos y activos mal habidos.
Sector: Público, financiero
y organizaciones sin ánimo de lucro
Lavado de activos mediante el desvío de recursos públicos a través de contribuciones o donaciones a Organizaciones no Gubernamentales
Adjudicación de contratos de diverso tipo (civiles, de obra,asesoría, consultoría, suministro, etc.) a personas naturales o jurídicas, sin experiencia aparente o a sociedades recientemente
constituidas.
Otorgamiento de frecuentes contratos de diverso tipo, a una misma persona natural o jurídica en un periodo corto de tiempo.
Organizaciones sin ánimo de lucro que presentan alta actividad transaccional, mediante giros de cheques por cuantías similares, a personas naturales o jurídicas, sin que exista aparente relación
Licitaciones que con las mismas. presentan irregularidades administrativas de procedimientos en la adjudicación del contrato
Organizaciones sin ánimo de lucro que presentan inusuales incrementos en el flujo de efectivo consignado en sus cuentas bancarias, en periodos cortos de tiempo, con igual frecuencia de salida, a través de instrumentos financieros
Indicador financiero aplicable:
• Razón corriente.
• Rotación de proveedores
• Rápida
• Nivel de endeudamiento
Empresa
Contratista
Múltiples Contratos
Bancos
EMPRESA SIN ANIMO DE LUCRO DONACIONES
Personas Naturales
ONG y fundaciones sin historial como inversionistas de títulos valores de cuantía mayor
ONG y fundaciones que abren cuentas bancarias para el manejo exclusivo de inversiones, quedando inactivas luego de los movimientos que permitieron la circulación del dinero
Fraccionamiento en el giro de cheques y entrega de los mismos a personas naturales, quienes usan estos recursos para cometer o financiar actos terroristas
Señales de alerta
Indicador financiero aplicable:
• Razón corriente.
• Rotación de proveedores.
• Rápida.
• Nivel de endeudamiento
DONACIONES
Perú
Holanda
Títulos valores
Sector: Comercio, financiero y organizaciones y fundaciones sin ánimo de lucro.
ONG y fundaciones localizadas en regiones con alta influencia de grupos alzados en armas o de influencia de bandas terroristas.
Giros de divisas para consignaciones en cuenta de ONG y fundaciones, originadas en países simpatizantes de grupos terroristas o con marcada tendencia fundamentalista política y religiosa.
ONG y fundaciones que aparentemente no desarrollan su actividad social o que no tienen un sector objetivo de acción definido claramente.
Directivos de la entidad sin ánimo de lucro que igualmente los son de otras entidades de la misma naturaleza
Señales de alerta
Indicador financiero aplicable:
• Periodo promedio de cobro.
• Gastos de administración y ventas a ventas.
• Razón corriente.
• Composición de los activos corrientes.
• Nivel de endeudamiento.
• Rotación de proveedores
Sector seguros
Simulación de siniestros de activos adquiridos con dineros ilícitos.
Indicador financiero aplicable:
• Análisis de las actividades de operación.
• Rotación entre el pasivo total y el capital contable.
• Número de días de inventario a mano.
• Rotación de inventario.
• Rotación de activos totales.
• Uso de los indicadores de endeudamiento.
Señales de alerta
Información falsa ante la aseguradora para la adquisición del seguro
Reclamación presentada al poco tiempo de la adquisición de la póliza y la activación del siniestro.
Aseguramiento del bien en un lugar diferente al domicilio principal del tomador.
Reclamación de la póliza por parte de un tercero autorizado.
Sector Minero
Exploración y explotación de metales preciosos para financiar el terrorismo
Señales de alerta
Persona natural que justifica sus ingresos por la explotación minera en zonas de alta influencia de grupos armados ilegales o terroristas.
Cesión de derechos de explotación a un tercero,ajeno al gremio, sin justificación aparente.
Comunidades indígenas que ceden sus derechos mineros aun tercero sin contra prestación alguna.
Persona natural o jurídica que comercializa altos volúmenes de metales,sin tener trayectoria conocida en el sector
Aparición de grupos de justicia privada en zonas de explotación minera que tradicionalmente no han sido consideradas como violentas o con problemas de orden público
Indicador financiero aplicable:
• Análisis patrimonial, económico y tributario de persona natural.
• Razón corriente.
• Capital neto de trabajo.
• Nivel de endeudamiento y razón de deuda.
• Razón de ventas netas.
• Margen de utilidad bruta sobre ventas.
Lavado de activos a través del carrusel en la compra-venta de oro
Señales de alerta
Sector: Financiero, exportador y real (comercio en general).
Indicador financiero aplicable:
Usar el análisis patrimonial, tributario, económico y contable.
Adicionalmente, analizar:
• Razón corriente y razón rápida.
• Rotación de cartera y número de días para la disposición de cartera.
• Capital de trabajo.
• Composición del activo corriente, especialmente lo relacionado con
mercancía disponible para la venta o inventario de mercancía.
• Número de días del inventario a mano.
• Trayectoria de los inventarios.
• Rotación de proveedores.
• Gastos de administración y ventas a ventas.
Comercializadora Internacional que exporta altos volúmenes de oro, y que supera considerablemente a otras empresas del mismo sector con mayor antigüedad, experiencia y capacidad financiera
Comercializadora internacional de reciente creación que al poco tiempo del desarrollo de su objeto social registra altos movimientos financieros en un corto periodo de tiempo
Volúmenes de exportación de oro que no son acordes con el comportamiento del mercado,en condición esnormales de producción
Alta rotación de inventarios y cartera muy líquida.
Gastos operacionales bajos considerando necesidades de inversión en seguridad e infraestructura para el tratamiento del oro en lingotes.
Sector público
Delitos contra la administración pública
Sector: Público, financiero y comercial
Señales de alerta
Indicador financiero aplicable:
• Razón corriente y razón rápida.
• Capital de trabajo.
• Trayectoria de los inventarios.
• Rotación de proveedores.
• Gastos de administración y ventas a ventas.
• Gastos no operacionales a utilidad bruta.
• Rotación de cobertura de intereses.
• Rentabilidad.
Empresas de
reciente creación, con capitales significativos y sin la infraestructura necesaria que justifique el desarrollo del objeto social
Adjudicación de contratos
por fuera del marco legal
Prestación de servicios no acordes con los precios pactados
Contratos suscritos de
manera ventajosa.
Empresas con objeto social variado,(realizan múltiples actividades comerciales) que celebran diversos contratos con distintas entidades de gobierno.
Funcionario público
interviniente en la
adjudicación del contrato
que registra altos
movimientos de dinero
en sus cuentas bancarias,
no justificables.
Sector financiero
Lavado en operaciones de leasing Sector: Financiero, Real.
Señales de alerta
Indicador financiero aplicable:
• Razón corriente y razón rápida.
• Capital de trabajo.
• Trayectoria de los inventarios.
• Rotación de inventarios.
• Gastos financieros.
• Razón entre pasivo total y capital contable.
• Nivel de endeudamiento.
• Endeudamiento financiero.
Un mismo apoderado
figura en los múltiples
contratos de leasing de
bienes de una misma
persona.
Retiros de dinero antes
de la culminación del
contrato, en cheques a favor de terceras personas, o a nombre de otros Fondos Comunes Ordinarios
Titular de los bienes
cedidos en leasing que
solicita el pago de los
cánones del arrendamiento
a nombre de terceros, sin
relación aparente con éste
Finalización del
contrato del leasing sin
justificación alguna a
pesar de los costos
administrativos y
penalizaciones.
Las operaciones de corretaje se caracterizan por la ausencia de controles. A través del corredor de bolsa se compran acciones o títulos, preferiblemente al portador y se negocian. Desaparece así la huella del origen ilícito del dinero
Operaciones en Bolsa
Sector financiero
Lavado en operaciones de leasing Sector: Financiero, Real.
Señales de alerta
Indicador financiero aplicable:
• Identificación de la actividad productora de la renta de personas naturales.
• Hallazgo de la coherencia económica o financiera de personas naturales,
en consideración a la fuente de ingresos o actividad productora de renta.
• Análisis horizontal de los ingresos y gastos, en periodo determinado.
• Consulta de declaraciones juramentadas de ingresos y rentas.
• Consulta de información tributaria disponible.
• Análisis vertical de movimientos de cuentas de ahorro o corrientes.
Consignaciones y
retiros en efectivo
fraccionadas en montos
inferiores a los controles
exigidos.
Retiros de dinero
antes de la culminación
del contrato, en cheques
a favor de terceras personas,
o a nombre de otros Fondos
Comunes Ordinarios
Uso de apoderados
especiales para la
realización de los
movimientos financieros de
retiro y reinversión de los
capitales.
ADQUISICION DE DOCUMENTOS NEGOCIABLES
Para reducir los inconvenientes que representa el traslado físico del dinero en efectivo, el lavador adquiere instrumentos negociables, tales como cheques de gerencia, los transporta físicamente a otro país en donde son ingresados a una entidad financiera.
Lavado de activos
por captación ilegal
ENTIDADES CAPTADORAS DE DINERO
Sin garantía
Programa informático
Contratos atípicos
No auditoría, ni contabilidad
Venta de Boletería por
concepto de concierto
Representante de
Espectáculos
Lavador
Consignación
Cuentas de empresas y
personas naturales
Construcción
Dueños de
los terrenos
Vivienda de interés social
Empresa
constructora
Empresa
fachada
ALIAS DON EFRA URDINOLA GRAJALES
Convenio de Asociación
Consejo municipal Alcaldía función social de la propiedad
Personas naturales
poseedores de buena fe
Negociación de jugadores
Sergio Ramos
$ US 688.736.000
Comunidad Religiosa
Comunidad
religiosa
Intermediaria
financiera
Bonos
Consignan cancelación
de bonos
Cuentas bancarias
Retiran dineros a terceras personas ajenas
Retiran dineros para abrir CDTA
Retiran dineros para abrir inversiones en
Otras entidades inversionistas
Retiran dineros para
Abrir encargos fiduciarios
A favor de terceras personas
Ajenas ( miembros directivos de
La entidad financiera)
Títulos con sellos
distintivos
Conductas que vulneran los mecanismos de control y prevención frente al lavado de activos
Información escasa del cliente, anómala identificación y actividad económica sin confirmar.
( RECOMENDACIÓN 22 GAFI)
Informe irregular
que no es un ROS
Movimientos de alta
cuantía en cortos
periodos de tiempo
Aparecen varios cheques donde la firma del endosante es similar a pesar de que el beneficiario era diferente, ninguno de los cheques fue confirmado por el banco.
Endoso deficiente,
firma sin numero de cédula
Endoso deficiente, firmas similares en varios cheques, al parecer cobrados por la misma personas todos el mismo día
Secretaria y auxiliar contable de la oficina aparecen firmando todos los cheques de gerencia que por altos valores.
En el Formato de Información básica del cliente no fue diligenciados en los espacios correspondientes a información financiera y otra.
Aspecto a verificar en toda investigación
Contratos con sus clientes, sus soportes
Código de ética que regule la conducta de la institución
Si han adoptado políticas para la prevención del LA/FT, de cumplimiento obligatorio por los accionistas, directores, funcionarios y empleados y cualquier representante autorizado de la sociedad.
Política de conozca a su cliente
Conservación de documentos
Implementación de programas antilavado.
Financiación del terrorismo a través de inversión en instrumentos financieros (Bonos, Certificados de Depósito, títulos a plazo).
Señales
de alerta
Adquisición de títulos valores inmateriales sin que exista una aparente capacidad económica y financiera.
Fraccionamiento de los rendimientos mediante giro a terceras personas, sin que exista aparente relación con el inversionista.
Alta rotación del dinero, mediante operaciones contra pago (intercambio de dinero a cambio del título) o libre pago (sólo se ordena la entrega del título valor porque el pago está respaldado con bienes materiales, negociados fuera del depósito centralizado de valores).
Indicador financiero aplicable:
• Identificación de la actividad productora de la renta de personas naturales.
• Hallazgo de la coherencia económica o financiera de personas naturales, en
consideración a la fuente de ingresos o actividad productora de renta.
• Análisis horizontal de los ingresos y gastos, en periodo determinado.
• Consulta de declaraciones juramentadas de ingresos y rentas.
• Consulta de información tributaria disponible.
• Análisis vertical de movimientos de cuentas de ahorro o corrientes.
Lavado de activos por
medio del uso de cuentas
de ahorro
Señales
de alerta
Cuentas de ahorro que presentan frecuentes movimientos de depósitos y retiros contrarios al perfil de su cuentahabiente.
Uso de cuentas inactivas que presentan transacciones en periodos cortos de tiempo
Retiros inmediatos de los recursos consignados en la cuenta, por medio de transferencias electrónicas vía Internet retiros de cajeros automáticos, y autorizaciones.
Consignaciones y retiros originarios de zonas geográficas de alta influencia delincuencial o distantes de la ciudad origen de la cuenta.
Titulares de cuentas de bajos recursos económicos que presentan altos movimientos financieros.
Retiro de los dineros
en cheques de gerencia
a favor de terceras
personas, sin relación alguna
con el cliente
Indicador financiero aplicable
• Identificación de la actividad productora de la renta de personas naturales.
• Hallazgo de la coherencia económica o financiera de personas naturales,
en consideración a la fuente de ingresos o actividad productora de renta.
• Análisis horizontal de los ingresos y gastos, en periodo determinado.
• Consulta de declaraciones juramentadas de ingresos y rentas.
• Consulta de información tributaria disponible.
• Análisis vertical de movimientos de cuentas de ahorro o corrientes.
Sector de juegos de azar
Lavado de activos a través
de la compra del premio
mayor de la lotería local
Señales
de alerta
Personas que incrementan su patrimonio de manera inesperada y manifiestan haber ganado un sorteo de lotería, sin que exista registro oficial del mismo
Personas que
frecuentemente
reclaman premios como
ganadores de diferentes
concursos, eventos,
loterías, apuestas, entre otras
Personas que
justifican su incremento
patrimonial o transacciones
financieras en la venta o
cesión de premios a favor
de un tercero.
Personas que
incrementan su
patrimonio en forma
injustificada.
Apertura de cuentas
de ahorro con montos
relativamente bajos que al poco tiempo reciben consignaciones
significativamente altas, en un corto periodo, procedentes de ciudades distantes
de la originaria
de la cuenta.
Indicador financiero aplicable
• Identificación de la actividad productora de la renta de personas naturales.
• Evaluación patrimonial, económica y tributaria de personas naturales.
• Hallazgo de la coherencia económica o financiera de personas naturales, en
consideración a la fuente de ingresos o actividad productora de renta.
• Análisis horizontal de los ingresos y gastos, en periodo determinado.
• Consulta de declaraciones juramentadas de ingresos y rentas.
• Consulta de información tributaria disponible.
• Análisis vertical y horizontal de movimientos de cuentas de ahorro o corrientes.
Uso de los juegos de azar y máquinas tragamonedas para lavar activos
Señales
de alerta
Personas con mucha suerte, quienes obtienen múltiples premios, de considerable valor, en un mismo casino y en corto tiempo
Personas que justifican altos y frecuentes movimientos de dinero en cuentas bancarias, procedentes de establecimientos dedicados a los juegos de azar o de casinos.
Escasos registros de ganadores en un casino, en un periodo de tiempo prolongado.
Considerables movimientos financieros en las cuentas del casino que ha sido creado recientemente
Asistencia permanente de un mismo cliente a un mismo casino registrando ser el ganador de múltiples premios.
Alto flujo de efectivo que no concuerda con el movimiento del casino.
Casinos y establecimientos de juego cuyas instalaciones son frecuentadas por personas mayores o de la tercera edad, con aparente
capacidad económica suficiente para apostar considerables sumas de dinero y perderlas
Indicador financiero aplicable
• Margen de utilidad bruta sobre las ventas.
• Margen operacional de las ventas.
• Rentabilidad del patrimonio.
• Gastos de administración y ventas a ventas.
• Rotación de activos operacionales.
• Carga fiscal por exportaciones.
• Consulta de declaraciones juramentadas de ingresos y rentas.
• Consulta de información tributaria disponible.
• Análisis vertical y horizontal de movimientos de cuentas de ahorro o corrientes.
• Clasificar o ubicar el tamaño y magnitud de la empresa.
• Aplicar indicadores de liquidez, en especial el capital de trabajo y los ingresos de efectivo.
• Gastos e ingresos no operacionales.
Sector cambiario y
de comercio exterior
Transporte transfronterizo de divisas
Señales
de alerta
Cuentas de ahorro o corriente que luego de su apertura presentan depósitos pequeños o fraccionados y permanecen inactivas por largo tiempo
Titulares de cuentas de bajos recursos económicos que presentan altos movimientos financieros.
Incremento en la salida del e ingreso al país, de personas naturales, en muy corto tiempo, a través de determinados puertos
Cuentas de ahorro que presentan frecuentes movimientos de depósitos y retiros, contrarios al perfil financiero del titular de la cuenta.
Indicador financiero aplicable:
Análisis vertical y horizontal de las cuentas bancarias.
• Identificación de la actividad productora de la renta de personas naturales.
• Evaluación patrimonial, económica y tributaria de personas naturales.
• Hallazgo de la coherencia económica o financiera de personas naturales,
en consideración a la fuente de ingresos o actividad productora de renta.
• Análisis horizontal de los ingresos y gastos, en periodo determinado.
• Consulta de declaraciones juramentadas de ingresos y rentas.
• Consulta de información tributaria disponible.
• Análisis vertical y horizontal de movimientos de cuentas de ahorro o corrientes.
Lavado de activos por medio de la sobrevaloración de exportaciones
Señales
de alerta
Registro de exportación de mercancía cuya valoración está sometida a criterios subjetivos diferentes al libre mercado de oferta y demanda.
Reintegro de exportaciones que son retirados de manera inmediata de las cuentas locales.
Movimientos financieros que dan cuenta de transferencias internacionales procedentes de países con los cuales antes no presenta vinculación comercial
Reintegros de exportaciones por montos pequeños, cifras cerradas y en corto periodo de tiempo.
Directivos, socios y representantes legales que pertenecen a varias sociedades dedicadas a multiplicidad de actividades económicas
Empresas exportadoras que presentan movimientos financieros con cuentas en ciudades con las cuales aparentemente no tienen vínculos comerciales o administrativos.
Exportación de productos sin competencia en el mercado que permita realizar comparaciones en cantidades y precios.
Reintegros por exportación por valores similares, sin observar costos de seguros y fletes
Indicador financiero aplicable:
• Realizar análisis económico, patrimonial y tributario de la (s) sociedad (es).
• Análisis horizontal de los ingresos y gastos, en periodo determinado.
• Aplicar indicadores de liquidez, en especial el capital de trabajo y los ingresos de efectivo.
• Número de días de inventario a mano y rotación de inventario.
• Consulta de información tributaria disponible.
• Análisis vertical y horizontal de movimientos de cuentas de ahorro o corrientes.
• Indicadores de rentabilidad.
• Rotación de activos operacionales.
• Gastos e ingresos no operacionales
Lavado de activos a través de la transferencia de divisas y el fraccionamiento de giros.
Señales
de alerta
Incremento en la frecuencia de los giros recibidos del exterior, a través de casas de cambio o del sistema financiero, sin que se incremente el número de beneficiarios.
Localización de los beneficiarios en determinadas ciudades del país y a veces en ciertas localidades o sectores de la ciudad.
Beneficiarios que reciben más de un giro o transferencia al mes, por montos que no superan lo establecido en los controles anti lavado.
Casas de cambio, remesadoras o entidades del sistema financiero que incrementan su participación en el mercado, en monto y frecuencia, en cuanto a recibo y pago de transferencias de remesas de trabajadores nacionales en el exterior.
Ciudades del país que de un momento a otro resultan ser destinatarias de giros y
transferencias del exterior,
cuando tradicionalmente no lo habían sido.
Indicador financiero aplicable:
• Identificación de la actividad productora de la renta de personas naturales.
• Evaluación patrimonial, económica y tributaria de personas naturales.
• Hallazgo de la coherencia económica o financiera de personas naturales, en
consideración a la fuente de ingresos o actividad productora de renta.
• Razón corriente y rápida de personas jurídicas (casas de cambio, remesadoras,
entidades especializadas en giros).
• Flujos de efectivo.
Otros sectores.
Lavado de activos por medio de la utilización de fondos ilícitos para capitalizar empresas legítimas.
Empresas del sector real que luego de crisis financiera resultan siendo más exitosas que antes.
Empresas que a pesar de aparente crisis financiera no requieren apoyo financiero y se recuperan en un término muy corto de tiempo
Empresas que mejoran sus ventas, posición y expansión en el mercado sin justificación financiera y de mercado aparente
Empresas o negocios con frecuentes inconsistencias en la información tributaria aportada anualmente.
Indicador financiero aplicable:
• Estado de flujo de efectivo.
• Indicador corriente y rápido.
• Capital neto de trabajo.
• Número de días para disponibilidad de cartera.
• Rotación de cartera.
• Rotación de las cuentas por cobrar.
• Periodo promedio de cobro.
• Rotación entre el pasivo total y el capital contable.
• Rotación de inventario.
• Nivel de endeudamiento.
• Razón de deuda.
• Endeudamiento financiero.
• Impacto de la carga financiera.
• Margen de utilidad bruta sobre las ventas.
Señales
de alerta
GRACIAS
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Abogada
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