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El Ciclo de Conversión del Efectivo (CCE)

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by

Blender Concho

on 16 October 2015

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Transcript of El Ciclo de Conversión del Efectivo (CCE)

El Ciclo de Conversión del Efectivo (CCE)
El CCE mide el tiempo que requiere una empresa para convertir la inversión en efectivo.
Cálculo del CCE
El Ciclo Operativo
: es el tiempo que transcurre desde el inicio del proceso de producción hasta el cobro del efectivo por la venta del producto terminado.
EPI
: edad promedio de inventario
PPC
: periodo promedio de cobro
CO = EPI + PPC
CCE = CO - PPP
PPP
: periodo promedio de pago.

CCE = EPI + PPC - PPP
En 2007, la internacional Business Machines Corp. (IBM) registro ingresos anuales por $98,786 millones, con un costo de los ingresos igual a $57,057 millones, y cuentas por pagar de $8,054 millones. IBM tenia una edad promedio de inventario (EPI) de 17.5 días, un periodo promedio de cobro (PPC) de 44.8 días, y un periodo promedio de pago (PPP) de 51.2 días ( las compras de IBM eran de $57,416 millones). De modo que el ciclo de conversión del efectivo de IBM eran de 11.1 días (17.5+44.8-51.2).

Los recursos que IBM invirtió en este ciclo de conversión del efectivo (suponiendo un año de 365 días) fueron:
inventario = $57,057 millones x (17.5/365) = $ 2,735,609,589
+Cuentas por Cobrar = $98,786 millones x (44.8/365) = $12,124,966,575
-Cuentas por Pagar = $57,416 millones x (51.2/365) = $ 8,053,970,411
= Recursos Invertidos = $ 6,806,605,753


En 2009
PPC = 24.9 días

CCE = 17.5+24.9-51.2
CCE = - 8,8 Días
Financiamiento de las necesidades del ciclo de conversión del efectivo
Financiamiento Permanente
Financiamiento estacional
Estrategias de financiamiento estacional
Agresivas
vs
Conservadoras
Estrategias para Administrar el Ciclo de Conversión del Efectivo
1.- Hacer una rotación del inventario tan rápido como sea posible, sin desabastos
que ocasionen pérdida de ventas.
2.- Cobrar las cuentas por cobrar tan rápido como sea posible, sin perder ventas
debido a técnicas de cobranza muy agresivas.
3.- Controlar los tiempos de envío por correo, procesamiento y compensación, para
reducirlos al cobrar a los clientes y aumentarlos al pagar a los proveedores.
4.- Pagar las cuentas pendientes lo más lentamente posible, sin perjudicar la clasificación de crédito de la empresa.
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