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Transcript of Copy of Mapa mental ISR

Impuesto Sobre la Renta
Bases Constitucionales de las Contribuciones
Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos:

IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes
Principios
Obligación de mexicanos y extranjeros
Varios gastos públicos
3 órdenes de gobierno
Residencia
Proporcionalidad y Equidad
Jurisprudencia de 1920
Presupuesto de egresos
Relación jurídica tributaria: Sujetos activos
Fuentes de Riqueza
Legalidad
Ingresos del Estado
Productos
Aprovechamientos
Contribuciones
Impuestos
Aportaciones de Seguridad Social
Aportaciones por Mejoras
Derechos
Accesorios
-Multas
-Indemnización
-Gastos de Ejecución
-Recargos
Momentos
Causación
1
3
Determinación
Pago
2
Art. 6 CFF
Antecedentes Remotos
Tributum
Grecia y Roma
1723-1790
Se gravan servicios y trabajo subordinado
ADAM SMITH
Edad Media
NACIMIENTO DEL ISR
Guerras Napoleónicas
1799
México: primer antecedente
1910
Alcabalas
HERENCIAS
VENTAS
Se gravaba un porcentaje sobre:
JULIO CÉSAR
Principios de los impuestos:
No arbitrarios

Periódicos

No ruinosos
Estructura del la Ley del ISR
TÍTULOS
TÍTULO III
TÍTULO IV
TÍTULO V
TÍTULO II
TÍTULO VI
TÍTULO VII
TÍTULO I
Disposiciones Generales
De las personas morales
-Sociedades Mercantiles
-Cooperativas
-Unidades Económicas
Personas morales con fines no lucrativos
SINDICATOS
ASOCIACIONES PATRONALES
CÁMARAS DE COMERCIO
COLEGIOS DE PROFESIONALES
ASOCIACIONES CIVILES
De las personas físicas
ENAJENACIÓN DE BIENES
DIVIDENDOS
INTERESES
REPECOS
HONORARIOS
SALARIOS
Residentes en el extranjero con fuente de riqueza en el territorio nacional
Regímenes fiscales preferentes
-Empresas Multinacionales
De los estímulos fiscales

Cuentas de ahorro para el retiro
Deducciones al activo fijo
Personas con discapacidad contratadas
FIBRAS y SIBRAS
Inmobiliarios
Cinematografía
Inversión de riesgo
Primer empleo

INGRESOS
Es todo valor económico que entra al patrimonio pero que no necesariamente modifica el haber patrimonial.
No existe un concepto legal que defina los ingresos, sin embargo, se le puede definir como la modificación positiva del haber patrimonial.
TIPOS DE INGRESOS
EFECTIVO (MONEDA NACIONAL)
ESPECIE
CRÉDITO
SERVICIOS
GANANCIA INFLACIONARIA
REMISIÓN DE DEUDA
EXENCIONES
Liberación de la obligación del pago de un gravamen por disposición de la Ley.
Razones de las Exenciones
Equidad
Conveniencia
Política Económica
Ver Art. 109 LISR
Tipos de Exenciones:

Reales u Objetivas
Personales u Subjetivas
Absolutas
Relativas
Temporales o Transitorias
Por tiempo indefinido
DEDUCCIONES
Los contribuyentes pueden hacer las deducciones autorizadas en el artículo 29 de las LISR, las cuales deben cumplir los requisitos del artículo 31.
INGRESOS - DEDUCCIONES = GANANCIA GRAVABLE
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