Loading presentation...

Present Remotely

Send the link below via email or IM

Copy

Present to your audience

Start remote presentation

  • Invited audience members will follow you as you navigate and present
  • People invited to a presentation do not need a Prezi account
  • This link expires 10 minutes after you close the presentation
  • A maximum of 30 users can follow your presentation
  • Learn more about this feature in our knowledge base article

Do you really want to delete this prezi?

Neither you, nor the coeditors you shared it with will be able to recover it again.

DeleteCancel

Make your likes visible on Facebook?

Connect your Facebook account to Prezi and let your likes appear on your timeline.
You can change this under Settings & Account at any time.

No, thanks

Kewajiban Perpajakan Koperasi

No description
by

Kukuh Wahyu Nugroho

on 3 March 2016

Comments (0)

Please log in to add your comment.

Report abuse

Transcript of Kewajiban Perpajakan Koperasi

Kewajiban Perpajakan
bagi koperasi
KPP Pratama Samarinda
Kukuh Wahyu Nugroho
Account Representative
KOPERASI
badan hukum yang berdasarkan atas asas kekeluargaan yang anggotanya terdiri dari orang perorangan atau badan hukum dengan tujuan untuk mensejahterakan anggotanya
Berdasarkan Jenis Usahanya...
a. Koperasi Produksi
b. Koperasi Konsumsi
c. Koperasi Simpan Pinjam
d. Koperasi Serba Usaha
KOPERASI
WAJIB PAJAK
=
Badan adalah sekumpulan orang dan/atau modal yg merupakan kesatuan baik yg melakukan usaha maupun yg tdk melakukan usaha yg meliputi perseroan terbatas, perseroan komanditer, perseroan lainnya, BUMN/D dg nama dan dalam bentuk apa pun, firma, kongsi, koperasi, dana pensiun, persekutuan, perkumpulan, yayasan, organisasi massa, organisasi sosial politik, atau organisasi lainnya, lembaga dan bentuk badan lainnya termasuk kontrak investasi kolektif dan BUT
WP Badan wajib mendaftarkan diri utk memperoleh NPWP paling lambat 1 bln setelah saat pendirian
KPP
KP2KP
fotokopi akta pendirian atau dokumen pendirian
Syarat :
fotokopi KTP & Kartu NPWP salah satu pengurus
fotokopi SITU/SIUP/bukti pembayaran listrik
PPh Tahunan Badan
Pajak yang terutang atas penghasilan yang diterima oleh badan usaha selama 1 tahun pajak
Lap Keuangan
Laba Usaha
Tarif Pasal 17 UU PPh
25%
Fasilitas Pasal 31E (pengurangan tarif 50%)
Kredit Pajak :
PPh Pasal 25 (yg dibayar sendiri)
Pemotongan PPh oleh pihak lain (non Final)
NIHIL
KB
LB
SPT 1771
PPh Pasal 21
Pemotongan pajak atas penghasilan sehubungan dg pekerjaan, jasa, atau kegiatan dg nama dan dlm bentuk apa pun yg diterima atau diperoleh
WP orang pribadi
dalam negeri yg dilakukan oleh Koperasi selaku pemberi kerja yg membayar
gaji, upah, honorarium, tunjangan, dan pembayaran lain
sbg imbalan sehubungan dg pekerjaan yg dilakukan oleh
pegawai
atau
bukan pegawai
PTKP
36.000.000 untuk diri WP sendiri
3.000.000 untuk status Kawin
3.000.000 untuk satu Tanggungan
(max 3)
Tarif
Penghasilan Kena Pajak :
sampai dg 50.000.000 => 5%
50.000.001 - 250.000.000 => 15%
250.000.001 - 500.000.000 => 25%
lebih dari 500.000.000 => 30%
Pelaporan
Formulir SPT 1721 (rutin)
max tgl 20 bln berikutnya
Pembayaran
Surat Setoran Pajak
max tgl 10 bln berikutnya
PPh Pasal 23
Pajak penghasilan yg dipotong sebesar :
15%
dividen, termasuk pembagian SHU koperasi (penerima bukan OP);
2%
sewa dan penghasilan lain sehubungan dg penggunaan harta, kecuali tanah/bangunan
Pembayaran
bunga
royalti
hadiah, penghargaan, bonus, & sejenisnya selain yg telah dipotong PPh sebagaimana Pasal 21
imbalan sehubungan dg jasa teknik, jasa manajemen, jasa konstruksi, jasa konsultan, dan jasa lain selain jasa yg telah dipotong PPh Pasal 21
Surat Setoran Pajak
max tgl 10 bln berikutnya
Pelaporan
SPT Masa PPh Pasal 23
max tgl 20 bln berikutnya
PPh Pasal 4 ayat 2 (final)
Pajak penghasilan yg dikenakan atas penghasilan berupa :
bunga deposito dan tabungan lainnya, bunga obligasi dan SUN, dan
bunga simpanan yg dibayarkan oleh koperasi kpd anggota koperasi orang pribadi
hadiah undian
penghasilan dari transaksi saham & sekuritas lainnya, transaksi derivatif yg diperdagangkan di bursa, dan transaksi penjualan saham/pengalihan penyertaan modal pd perusahaan pasangannya yg diterima oleh perusahaan modal ventura
penghasilan dari transaksi pengalihan harta berupa tanah dan/atau bangunan,
usaha jasa konstruksi
, usaha real estate, dan
persewaan tanah dan/atau bangunan
penghasilan tertentu lainnya
Bunga Simpanan
0%
untuk penghasilan berupa bunga simpanan sampai dengan Rp 240.000,00
10%
jumlah bruto bunga untuk penghasilan berupa bunga simpanan lebih dari Rp 240.000,00
Jasa Konstruksi
2%
Pelaksana Konstruksi dg kualifikasi usaha kecil
3%
Pelaksana Konstruksi dg kualifikasi usaha selain kecil
4%
Pelaksana Konstruksi yg tidak memiliki kualifikasi usaha
4%
Perencana/Pengawas Konstruksi yg memiliki kualifikasi usaha
6%
Perencana/Pengawas Konstruksi yg tidak memiliki kualifikasi usaha
Persewaan Tanah/Bangunan
dari Harga Sewa
10%
dari besarnya jumlah bruto imbalan jasa yang dibayarkan
Pembayaran
Surat Setoran Pajak
max tgl 10 bln berikutnya
Pelaporan
SPT Masa PPh Pasal 4 ayat 2
max tgl 20 bln berikutnya
PPN
Pajak yg dikenakan atas penyerahan
Barang Kena Pajak
dan/atau
Jasa Kena Pajak
oleh
Pengusaha Kena Pajak
10%
dari nilai penyerahan
Mekanisme Pengkreditan Pajak Masukan
yaitu mengkreditkan/mengurangkan PPN yg telah dibayarkan ketika membeli BKP/JKP shg PPN yg terutang menjadi lebih kecil
Pembayaran
Surat Setoran Pajak
max akhir bln berikutnya
Pelaporan
Formulir SPT 1111 (rutin)
max akhir bln berikutnya
PPh Pasal 4 ayat 2
Khusus untuk WP OP atau Badan yg memiliki penghasilan bruto (omset) dari usaha sampai dengan 4,8 milyar dalam 1 tahun pajak
(PP 46 Tahun 2013)
1%
tidak ada kewajiban pelaporan masa
menggugurkan kewajiban PPh Pasal 25
dilaporkan sbg penghasilan yg dikenakan PPh Final pada SPT Tahunan PPh
dari omset per bulan
pembayaran max tgl 10 bln berikutnya
KPP Pratama Samarinda
Jl. MT. Haryono No. 17, Air Putih
Samarinda
Telp. 0541-7779429
Aplikasi Elektronik
aplikasi (software) yg dpt digunakan oleh WP utk kemudahan dlm menyampaikan SPT (Masa & Tahunan)
e-SPT
e-Filing
cara penyampaian SPT Tahunan yg dilakukan secara online & realtime
e-Billing
cara pembayaran pajak secara elektronik
Deviden/SHU
(penerima OP)
dari Ph Bruto
10%
Full transcript