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UCC - CREACIÓN DE EMPRESAS

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Diana Molina

on 16 October 2011

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CREACION DE EMPRESAS 2011-2 PROCESO ADMINISTRATIVO ORGANIZACION Ambiente externo PRODUCTO O SERVICIO Limitantes REVITALIZACION Un proceso El proceso administrativo Se define como el conjunto de etapas sucesivas e interrelacionadas entre si, A través de las cuales se efectua la administración Es el conjunto de pasos o etapas necesarias para llevar a cabo una actividad PLANIFICACION Implica que los administradores piensen con antelación sus metas y acciones y que basen sus actos en algún método plan o logica y no en ! LA PLANIFICACIÓN REQUIERE DEFINIR Objetivos y metas Establecer una estrategia general
para alcanzar estas metas Desarrollar una jerarquia
completa de planes para
coordinar las actividades Los planes presentan los objetivos
de la organización y establecen los procedimientos aptos para alcanzarlos S INTEGRACION DE PERSONAL Implica llenar y mantener ocupados los puestos contenidos por la estructura organizacional esto se lleva a cabo mediante: La identificación de los requerimientos de fuerza de trabajo. La realización de un inventario de personal disponible Y el reclutamiento, selección, ubicación, Ascenso, planeación profesional, evaluación, Compensación y capacitación. Tanto de los candidatos a ocupar los puestos, como de los ocupantes de estos Es la estructuración técnica de las relaciones que deben existir entre: ORGANIZACION Las funciones NIVELES Y ACTIVIDADES De los elementos humanos y materiales de un organismo social con el fin de lograr
su máxima eficiencia dentro de los planes y objetivos señalados Responde a las preguntas QUIEN? Va a realizar la tarea? COMO? se va a realizar la tarea Cuando? se va a realizar DIRECCION Es el elemento de la administración en el que se
logra la realización efectiva de lo planeado por medio
de la autoridad del administrador ejercida a base de
decisiones Se trata por este medio de obtener los resultados que se hayan previsto y planeado Existen dos estratos para obtener estos resultados El nivel de ejecución (obreros, empleados técnicos) El nivel administrativo, el de todo aquel que es jefe en cuanto a todo lo que se trata de "dirigir" Control Se puede definir como el proceso de vigilar actividades que aseguren que se estan cumpliendo como fueron planificadas
y corrigiendo cualquier desviación significativa Los gerentes no pueden saber en realidad si sus unidades funcionan como es debido hasta haber evaluado que actividades se han realizado y haber comparado el desempeño real con la norma deseada. Establecimiento de estándares Observación de desempeño Comparación del desempeño real con el esperado Accion correctiva NORMAS DE CONSTITUCION Y CONTROL EMPRESARIAL CODIGO DEL COMERCIO Libro primero de los comerciantes y de los asuntos de comercio

Titulo 1
De los comerciantes

Calificacion de los comerciantes Quienes son comerciantes? Según el articulo 10 del C.Co: " Son comerciantes las personas que profesionalmente se ocupan en alguna de las activiades que la ley considera mercantiles. La calidad de comerciantes se adquiere aunque la actividad mercantil se ejerza por medio de apoderado, intermediario o interpuesta persona En este punto hay que distinguir entre:
1. La realización de conductas profesionales.
2. Realización de actos de comercio. Artículo 20 del C.Co.

“ De manera que lo que otorga a una persona la calidad de comerciante es el hecho de realizar actos de comercio de manera habitual, pues si una persona realiza operaciones mercantiles esporádicas u ocasionales no puede considerarse como comerciante, aún cuando dichas operaciones se encuentren sujetas a las normas mercantiles.” . Capacidad Articulo 12 C.Co. Toda persona que segun las leyes comunes tenga capacidad para contratar y obligarse, es hábil para ejercer el comercio; las que con arreglo a esas mismas leyes sean incapaces, son inhábiles para ejecutar actos comerciales b. Inhabilidades especiales para ejercer el comercio, directamente o por interpuesta persona. (Si ejercen actos de comercio estos son válidos, pero están expuestos a penas pecuniarias.)
1.Derogado por la Ley 222/95, Art. 153. Administradores
2. Funcionarios públicos
3. Porque la Ley o una decisión judicial así lo disponga
4. Inhabilidad sobreviviente

c. Prueba de la calidad de comerciante: Actualmente en el Código de Comercio no existe una regla, por cuanto la prueba es libre. Se debe probar el ejercicio de los actos de comercio. Sin embargo, para las sociedades la única prueba es la certificación de la Cámara de Comercio, aunque en estricto sentido la prueba es la escritura pública. Se prueba solamente la cuestión fáctica: ejercicio de actividades de comercio.

d. Presunción de la calidad de comerciante (Art. 13 C.Co.): Se presume que una persona es comerciante en los siguientes casos:
1. Cuando se halle inscrita en el registro mercantil;
2. Cuando tenga establecimiento de comercio abierto,
3. Cuando se anuncie al público como comerciante por cualquier medio.

e. Pérdida de la calidad de comerciante

1. Por el retiro voluntario
2. Por la muerte
3. Por Incapacidades o inhabilidades sobrevivientes ¿CUÁLES SON LOS ACTOS DE COMERCIO?
Existe una enumeración establecida en el artíiculo 20 del CCo. Entre otros: La intervención como asociado en la constitución de sociedades comerciales Adquisicion de bienes a titulo oneroso con destino a enajenarlos en igual forma y la enajenacion de los mismos. Arrendar maquinaria Agencias de viaje Actos que no son mercantiles Adquisión de bienes para el consumo domestico Adquisiciones hechas por funcionario para fines de servicio público Enajenaciónes de los frutos de sus cosechas de agricultores o ganaderos en su estado natural El artículo 19 del CCo., señala unas obligaciones mínimas que debe cumplir todo comerciante:
1. Matricularse en el registro mercantil
2. Inscribir en el registro mercantil todos los actos, libros y documentos respecto de los cuales la ley exija esa formalidad
3. Llevar contabilidad regular de sus negocios conforme a las prescripciones legales.
4. Conservar, con arreglo a la ley, la correspondencia y demás documentos relacionados con sus negocios o actividades.
5. Subrogado. Ley 222 de 1995.
6. Abstenerse de ejecutar actos de competencia desleal. Cuáles son las obligaciones de los comerciantes? Artículo. 26.- El registro mercantil tendrá por objeto llevar la matrícula de los comerciantes y de los establecimientos de comercio, así como la inscripción de todos los actos, libros y documentos respecto de los cuales la ley exigiere esa formalidad. Art. 30. C.Co.- “Toda inscripción se probará con certificado expedido por la respectiva cámara de comercio o mediante inspección judicial practicada en el registro mercantil” ¿Cómo deben matricularse?
Art. 31. C.Co.- La solicitud de matrícula será presentada dentro del mes siguiente a la fecha en que la persona natural empezó a ejercer el comercio o en que la sucursal o el establecimiento de comercio fue abierto.
Tratándose de sociedades, la petición de matrícula se formulará por el representante legal dentro del mes siguiente a la fecha de la escritura pública de constitución o a la del permiso de funcionamiento, según el caso, y acompañará tales documentos.
El mismo plazo señalado en el inciso primero de este artículo se aplicará a las copropiedades o sociedades de hecho o irregulares, debiendo en este caso inscribirse todos los comuneros o socios. Art. 32. C.Co.- La petición de matrícula indicará: 1. El nombre del comerciante, documento de identidad, nacionalidad, actividad o negocios a que se dedique, domicilio y dirección, lugar o lugares donde desarrolle sus negocios de manera permanente, su patrimonio líquido, detalle de los bienes raíces que posea, monto de las inversiones en la actividad mercantil, nombre de la persona autorizada para administrar los negocios y sus facultades, entidades de crédito con las cuales hubiere celebrado operaciones y referencias de dos comerciantes inscritos Tratándose de un establecimiento de comercio, su denominación dirección y actividad principal a que se dedique; nombre y dirección del propietario y del factor, si lo hubiere, y si el local que ocupa es propio o ajeno. Se presumirá como propietario del establecimiento quien así aparezca en el registro”. QUIENES DEBEN INSCRIBIRSE O MATRICULARSE? Art. 28. C.Co.- Deberán inscribirse en el registro mercantil: 1. Las personas que ejerzan profesionalmente el comercio y sus auxiliares, tales como los comisionistas, corredores, agentes, representantes de firmas nacionales o extranjeras, quienes lo harán dentro del mes siguiente a la fecha en que inicien actividades 2. Las capitulaciones matrimoniales y las liquidaciones de sociedades conyugales, cuando el marido y la mujer o alguno de ellos sea comerciante Ademas Interdicción judicial contra comerciantes Posesión a cargos públicos Autorizaciones conforme a la ley o la revocatoria de las mismas Que es una sociedad Se entiende por contrato de sociedad, según lo establecido por el artículo 98: "Por el contrato de sociedad dos o más personas se obligan a hacer un aporte en dinero, en trabajo o en otros bienes apreciables en dinero, con el fin de repartirse entre sí las utilidades obtenidas en la empresa o actividad social. La sociedad, una vez constituida legalmente, forma una persona jurídica distinta de los socios individualmente considerados… Clases de sociedades Sociedad Unipersonal la empresa unipersonal es una persona jurídica conformada con la presencia de una persona natural o la cual destina parte de sus activos a la realización de una o varias actividades de carácter empresarial. Sociedades por Acciones Simplificadas: pueden constituirse por una o más personas, mediante documento privado en el cual se indiquen los siguientes requisitos:

Nombre, documento de identidad y domicilio del accionista o accionistas, razón social seguida de las palabras: sociedad por acciones simplificada o S.A.S., duración (puede ser indefinida), enunciación de actividades principales, cualquier actividad comercial ó civil licita, capital autorizado, suscrito y pagado, forma de administración, nombre, identificación de los administradores. Requisitos del contrato de sociedad Esenciales (existencia) Pluralidad de socios
Aporte de los asociados
Reparto de las utilidades De fondo (validez) De forma Celebracion del contrato
Solemnidad del contrato
Inscripción en Camara y Comercio
Vigilancia estatal Capacidad legal
Consentimiento
Objeto lícito
Causa Lícita (Diciembre 20)
“Por la cual se modifica el libro II del Código de Comercio, se expide un nuevo régimen de procesos concursales y se dictan otras disposiciones”.
El Congreso de Colombia,
DECRETA:
TÍTULO I
Régimen de sociedades
CAPÍTULO I
Disposiciones generales ARTICULO 1°. SOCIEDAD COMERCIAL Y AMBITO DE APLICACION DE ESTA LEY. El artículo 100 del Código de Comercio, quedará así:

ARTICULO 100: Se tendrán como comerciales, para todos los efectos legales, las sociedades que se formen para la ejecución de actos o empresas mercantiles. Si la empresa social comprende actos mercantiles y actos que no tengan esa calidad, la sociedad será comercial. Las sociedades que no contemplen en su objeto social actos mercantiles, serán civiles. ARTICULO 2°. CAPACIDAD DE LOS SOCIOS. El artículo 103 del Código de Comercio quedará así:

ARTICULO 103. Los incapaces no podrán ser socios de sociedades colectivas ni gestores de sociedades en comandita.

En los demás casos, podrán ser socios, siempre que actúen por conducto de sus representantes o con su autorización, según el caso. Para el aporte de derechos reales sobre inmuebles Modalidades de escisión A) ESCISION PARCIAL
Una persona jurídica, sin disolverse, transfiere en bloque una o varias partes de su patrimonio a una o más sociedades existentes o a las que se crean para tal efecto. B) Una sociedad se disuelve sin liquidarse, dividiendo de su patrimonio en dos o más partes que se transfieren a varias sociedades existentes o que se crean para tal efecto. Escisión CONVERSION La ley 222 prevee dos situaciones en que es posible esta figura. 1. Empresa Unipersonal:

Consiste en que si las cuotas en que se fracciona el capital destinado para la actividad empresarial queda en poder de dos o mas personas, por cesion de las mismas o por cualquier acto jurídico, la ley le otorga un lapso de seis meses para que se convierta en cualquiera de las formas tipicas de sociedad, y mientras tanto subsiste como si no hubiera pasado nada. La otra situación se refiere a la otra
sociedad que se encuentra en causal de
disolución por haberse reducido el número
de socios a uno. Tambien la ley le concede el
término de seis meses para que su único socio
solemnice su decisión de convertirla a empresa
Unipersonal MATRICES Y SUBORDINADAS Capitulo V Filial: aquellas entidades controladas y dirigidas económica y administrativamente por la matriz en forma directa Subsidiaria: Son aquellas cuyo control y dirección lo ejerce la matriz de forma indirecta a través de una o varias filiales suyas o por sociedades que tienene algún vinculo de la matriz o las filiales de esta Habrá grupo empresarial cuando además del vínculo de subordinación, exista entre las entidades unidad de propósito y dirección.

Se entenderá que existe unidad de propósito y dirección cuando la existencia y actividades de todas las entidades persigan la consecución de un objetivo determinado por la matriz o controlante en virtud de la dirección que ejerce sobre el conjunto, sin perjuicio del desarrollo individual del objeto social o actividad de cada una de ella ARTICULO 28. GRUPO EMPRESARIAL. PARAGRAFO 1o. Las Cámaras de Comercio estarán obligadas a hacer constar en el certificado de existencia y representación legal la calidad de matriz o subordinada que tenga la sociedad así como su vinculación a un grupo empresarial, de acuerdo con los criterios previstos en la presente ley Capitulo XI cumple la funciones de INSPECCIÓN VIGILANCIA CONTROL TITULO II
TRAMITES CONCURSALES:
1. CONCORDATO O RECUPERACION DE LOS NEGOCIOS DEL DEUDOR.
2. CONCURSO LIQUIDATORIO La Ley 550 de 1999:
Establece la intervención del Estado en la economía, en desarrollo de los artículos 334 y 335 de la Constitución, con el fin de promover la reactivación y el empleo, mediante la celebración de acuerdos de reestructuración a favor de las empresas que se encuentren en dificultades para atender sus obligaciones pecuniarias y que, no obstante, se consideren económicamente viables. Reactivar la económia y el empleo Mejorar la competitividad de las empresas reestructuradas Facilitar la garantia y el pago de los pasivos pensionales La ley busca Artículo 1°. Ambito de aplicación de la ley. La presente ley es aplicable a toda empresa que opere de manera permanente en el territorio nacional, realizada por cualquier clase de persona jurídica, nacional o extranjera, de carácter privado, público o de economía mixta, con excepción de las vigiladas por la Superintendencia de Economía Solidaria que ejerzan actividad financiera y de ahorro y crédito, de las vigiladas por la Superintendencia Bancaria y de las Bolsas de Valores y de los intermediarios de valores inscritos en el Registro Nacional de Valores e Intermediarios sujetos a la vigilancia de la Superintendencia de Valores. AMBITO DE APLICACION DE LA LEY Acuerdo de reestructuración Artículo 5. Acuerdo de reestructuración. Se denomina acuerdo de reestructuración la convención que, en los términos de la presente ley, se celebre a favor de una o varias empresas con el objeto de corregir deficiencias que presenten en su capacidad de operación y para atender obligaciones pecuniarias, de manera que tales empresas puedan recuperarse dentro del plazo y en las condiciones que se hayan previsto en el mismo. A partir de la fecha de iniciación de la negociación, y hasta que hayan transcurrido los cuatro (4) meses previstos en el artículo 27 de esta ley, no podrá iniciarse ningún proceso de ejecución contra el empresario y se suspenderán los que se encuentren en curso, quedando legalmente facultados el promotor y el empresario para alegar individual o conjuntamente la nulidad del proceso o pedir su suspensión al juez competente, para lo cual bastará que aporten copia del certificado de la cámara de comercio en el que conste la inscripción del aviso Efectos de la iniciacion de la negociación la capitalización de pasivos la creación de un fondo adscrito al Ministerio de Desarrollo para la financiación del pasivo pensional La suspensión de prerrogativas laborales que excedan del mínimo legal y el establecimiento de líneas especiales de redescuento para los establecimientos de crédito que financien las empresas reestructuradas. Se contemplan otras regulaciones importantes: LEY 1116 DE 2006
(27 de diciembre) Por la cual se establece el Régimen de Insolvencia Empresarial en la República de Colombia y se dictan otras disposiciones. Artículo 1°. Finalidad del régimen de insolvencia. El régimen judicial de insolvencia regulado en la presente ley, tiene por objeto la protección del crédito y la recuperación y conservación de la empresa como unidad de explotación económica y fuente generadora de empleo, a través de los procesos de reorganización y de liquidación judicial, siempre bajo el criterio de agregación de valor. QUIENES SE PUEDEN ACOGER? • Personas naturales comerciantes.
• Personas jurídicas no excluidas, que realicen negocios permanentes en el territorio nacional de carácter privado o mixto.
• Sucursales de sociedades extranjeras.
• Patrimonios autónomos afectos a la realización de actividades empresariales, de acuerdo con la
reglamentación que expida el gobierno nacional. Quienes no? Entidades promotoras de salud Administradoras de Regimen Subsidiado Bolsas de valores y agropecuarias ¿QUÉ ES Y PARA QUE SIRVE EL PROCEDIMIENTO DE REORGANIZACIÓN DE EMPRESAS? Como proceso esta destinado a salvar a un deudor, que puede tratarse de una empresa, una persona natural comerciante o un patrimonio autonómo afecto a la realización de actividades empresariales. El salvamento se realiza a través del acuerdo que celebre entre acreedores internos y externos, con las mayorías estipuladas en la Ley, para pagar las acreencias vigentes al momento de la apertura del proceso. Superar sus dificultades financieras Reanudar el funcionamiento las operaciones comerciales normales Aún cuando implique La reducción de la capacidad de la empresa La venta como negocio en marcha a otra empresa Y de no lograrlo Dar apertura a un proceso de liquidación judicial preveé en general que ante el juez del concurso se disponga de los bienes del deudor con miras a poner fin a la actividad comercial de la empresa, transformando en dinero los bienes a través de la venta directa o subasta privada y distribuyendo después el producto de la venta El cual Termino para celebrarlo No superior a 4 meses Prorrogable por 2 meses mas Causales de terminación del acuerdo Incumplimiento de las obligaciones pactadas Por la no atención oportuna al pago de mesadas pensionales Y pagos de administración La vigencia de la ley 1116 es indefinida NORMAS DE APOYO EMPRESARIAL ANTECEDENTES Primeros ejemplos de emprendimiento Los inmigrantes 1930 1948 El emprendimiento y la formación 1982 Primeros centros de Desarrollo Empresarial 2000 LEY 590 Consejo superior de microempresas 2004 LEY 905 MIPYMES 2006 ley 1014 Emprendimiento LA PROBLEMATICA 50% DE LA POBLACIÓN ES POBRE Mas de 6 millones de colombianos
viven en extrema pobreza No existe una politica nacional que aglutine
un sistema de emprendimiento La formación de emprendedores deja
un vacio técnico en la elaboración de proyectos Acompañamiento para elaborar
planes de negocio + Falta de innovación y base técnologica + Planeación estratética Cultura del credito y ahorro Desempleo Bajo desarrollo en la industria ESPIRITU DE LAS LEYES Ley 590 de 2000:
Estimula la formación de mercados
altamente competitivos, mediante
el fomento a la permanente creación y funcionamiento de la mayor cantidad de micro, pequeñas y medianas empresas mipymes Estimulos a la creación de empresas Los aportes al SENA, ICBF, Y
Cajas de Compensación, serán disminuidos
porcentualmente a partir de la puesta en marcha de dicha ley de la siguiente manera: 75% para el primer año de operación 50% para el segundo año de operación 25% para el tercer año de operación LEY 905 DE 2004: Promover el desarrollo integral de las micro, pequeñas y medianas empresas, en consideración a sus aptitudes para la generacion de empleo Desarrollo regional Integración de sectores economicos El aprovechamiento productivo de pequeños capitales y teniendo en cuenta la capacidad empresarial de los colombianos Lo hace a través de entidades
adscritas a la presente ley Ministerio de agricultura LEY 1014 DE 2006:Objeto de la ley es promover el espíritu emprendedor en todos los estamentos educativos del pais, apoyado de un marco interinstitucional que permita fomentar y desarrollar la cultura del emprendimiento y la creación de empresas Creando un vínculo entre el sistema educativo y el sistema productivo Mediante la formación de competencias empresariales A través de una catedra transversal de emprendimiento y generar redes regionales que fortalezcan el proceso de manera local. NORMATIVIDAD LABORAL 1 SISTEMA DE PROTECCIÓN SOCIAL . ASPECTOS GENERALES Constituido por politicas públicas Disminuir la vulnerabilidad Mejorar la calidad de vida de los colombianos + MEDIDAS ESPECIALES PARA LA GENERACIÓN DE EMPLEO Ley 1429 de 2010 Generar incentivos a la formalización en las etapas iniciales de la creación de empresas Beneficios Costos de formalizarse Quiénes no podrán acceder a los beneficios de esta ley? Las pequeñas empresas constituidas con posterioridad a la entrada en vigencia de esta ley Sanciones por el suministro de información falsa Deberán pagar el valor de las reduccciones tributarias obtenidas Y una sanción del 200% del valor de tales beneficios. 2 SELECCIÓN Y CONTRATACIÓN DE PERSONAL . SELECCION DE PERSONAL IMPORTANCIA ESCOGER EL MEJOR CANDIDATO DENTRO DE
UNA SERIE DE ASPIRANTES Restricciones de la ley No se debe exigir VIH Pruba de embarazo Libreta militar Los empleadores que vinculen
a personas con limitaciones tendran las siguientes garantias A que sean preferidos en igualdad de condiciones en los procesos de licitación. Tener prelación en el otorgamiento de créditos de organos estatales El gobierno fijará las tasas arancelarias para la importación de maquinaria adaptada para el manejo de personas con limitación. 1 2 3 LA PLANTA DE PERSONAL Determinar cuales cargos se requieren PERFIL DEL CARGO Identificar las funciones esenciales Descripción de las actividades Descripción del equipo de trabajo Requisitos como educación y experiencia Desarrollo de las actividades Características psicológicas ANALISIS DE LAS HOJAS DE VIDA Seleccionar la que más se acomode al perfil del cargo vacante ENTREVISTA Complementa la información que ya se tiene Por el analisis de: Las pruebas La verificación de referencias La hoja de vida 3. Contrato de trabajo CONTRATACION LABORAL Los contratos pueden ser: Periodo de prueba Tiene por objeto que los contratantes establezcan un periodo de ensayo para saber si las condiciones de trabajo se acomodan a las aspiraciones de las partes Es la etapa inicial del contrato de trabajo DEBE PACTARSE POR ESCRITO 4. INTERMEDIACIÓN LABORAL, EMPRESAS DE SERVICIOS TEMPORALES Y COOPERATIVAS DE TRABAJO ASOCIADO SENA AGENCIAS DE EMPLEO Apoyo técnico en materia de información
sobre ocupaciones Prestan un servicio lucrativo su finalidad es el suministro de trabajadores permanentes o temporales a terceros EMPRESAS DE SERVICIOS TEMPORALES Es aquella que contrata la prestación de servicios con terceros para colaborar temporalmente con el desarrollo de sus actividades COOPERATIVAS DE TRABAJO ASOCIADO Son organizaciones sin animo de lucro pertenecientes al sector solidario de la economía que asocian personas naturales que son gestoras, contribuyen económicamente a la cooperativa y a portantes directos de su capacidad de trabajo para el desarrollo de actividades económicas Se rigen por sus propios estatutos no aplica la legislación laboral ordinaria Mínimo 10 asociados las que tengan menos de 20 deberán adecuarse a los órganos de control y vigilancia Las pre cooperativas se constituirán con mínimo 5 asociados 5. OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR Afililar al trabajador al Sistema Integral de Seguridad SALUD PENSION CAJA DE COMPENSACIÓN Mensual Aportar a las entidades de seguridad social sobre los salarios

Declarar sobre los salarios y pagos al sistema de seguridad social

Aportar el 9% de la nomina por conducta de una caja de compensación

Retener y consignar a los bancos autorizados la rete fuente. 6. BENEFICIOS FISCALES Y RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA ASALARIADOS BENEFICIOS QUE OBTIENE EL EMPLEADOR AL
VINCULAR LABORAMENTE TRABAJADORES DE
28 AÑOS Los aportes efectivamente y oportunamente
pagados al Descuentos tributarios en el
el impuesto sobre la renta. BENEFICIOS PARA LOS EMPLEADORES QUE VINCULEN
MUJERES DE 40 AÑOS Tomar descuento tributario en el impueso sobre la renta los aportes efectiva y oportunamente pagados al SENA, ICBF y cajas de compensación familiar Este beneficio solo aplica a las mujeres mayores de 40 años y en ningún caso podrá excederse de 2 años por empleada. 7. INFORMES Y REGLAMENTOS La resolución 1410 de 2007 del ministerio de protección social se reglamento la investigación de incidentes y accidentes de trabajo ELABORACION DE INFORMES Ministerio de protección social Al juez de trabajo A la adminitradora de riesgos Además del empleador se debe dar aviso Si no se informa se impondra una multa
de hasta 200 SMMLV Si el empleado fallece se avisara a las entidades de seguridad social y a la caja de compensación familiar respectiva. ADOPCION DE REGLAMENTOS REGLAMENTO DE TRABAJO Todo empleador esta obligado a tener reglamento si ocupa mas de 5 trabajadores permanentes En empresas comerciales más de 10 En empresas industriales más de 20
trabajadores 8. SALUD OCUPACIONAL PROTECCION DE LA SALUD Y SEGURIDAD EN EL TRABAJO Toda empresa o empleador tiene la obligación especifica que consiste en la ejecución del programa permanente de salud ocupacional El incumplimiento de este es sancionado por las autoridades del trabajo por multas de 200 salarios diarios mínimos. Aplica a todos los empleadores, empresas publica o privadas, contratistas, subcontratistas Tipos de evaluación Evaluaciones médicas
ocupacionales Evaluaciones medicas pre ocupacionales o de reintegro Evaluaciones médicas ocupacionales periodicas Evaluaciones médicas ocupacionales de egreso 9. Ministerio de protección social MINISTERIO DE PROTECCION
SOCIAL Solidaridad Participación Universalidad Integridad Unidad Objetivos del Ministerio de Protección Social 10. Salario Salario Es la contraprestación que recibe el trabajador por sus servicios 11. Prestaciones sociales Prestaciones sociales A cargo del empleador A cargo de entidades de seguridad social 12. TERMINACION DEL CONTRATO DE TRABAJO TERMINACION DEL CONTRATO DEL TRABAJO La terminación del contrato de trabajo es el hecho mediante el cual por causas provenientes o no de la voluntad de las partes contratantes, estas cesan en el cumplimiento de sus obligaciones y terminan la relación laboral que las ha vinculado” Clases de terminación que existen Causales objetivas de terminación Causales originadas en la voluntad del trabajador Causales originadas en la voluntad de ambas
partes Causales originadas en la voluntad del empleador Despido con justa causa, por incumplimiento del trabajador El despido sin justa a causa,
con indemnización 13. TRABAJADORES CON REGIMENES ESPECIALES TRABAJADORES CON REGIMENES ESPECIALES Serivicio doméstico Trabajadores de la construcción Trabajadores menores de edad Trabajadores de dirección, confianza
y manejo Trabajadores de campo SEGURIDAD SOCIAL QUE ES LA SEGURIDAD
SOCIAL ? La protección que la
sociedad proporciona a sus
miembros, mediante una
serie de medidas públicas,
contra las privaciones
económicas y sociales. Historia EN COLOMBIA La Seguridad Social nace en Alemania,
con la Ley del Seguro de Enfermedad,
en 1883 como producto del proceso
de industrialización; el 17 de Noviembre
de 1821se anuncia protección al
trabajador mediante:
Seguro contra Enfermedad. 1883
Seguro contra Accidentes de Trabajo. 1884
Seguro contra la Invalidez y la Vejez.1889 La aparición del sistema
de seguridad social en
Colombia se remonta a
los años 1945 y 1946,
cuando se crearon la
caja nacional de previsión
(CAJANAL) y el instituto
colombiano de seguros
sociales (ISS). SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL
INTEGRAL EN COLOMBIA Fue instituido por la Ley 100 de 1993 y reúne de manera coordinada un conjunto de entidades, normas y procedimientos a los cuales podrán tener acceso las personas y la comunidad con el fin principal de garantizar una calidad de vida que este acorde con la dignidad, humana, haciendo parte del Sistema de Protección Social junto con políticas, normas y procedimientos de protección laboral y asistencia social. Componentes del sistema Sistema general de pensiones Sistema general de seguridad social
en salud SISTEMA GENERAL DE RIESGOS
PROFESIONALES Servicios sociales complementarios La Seguridad Social es un Derecho Humano fundamental de la persona, que supone la asistencia a todos(as) para que tengan instituciones y mecanismos, brindados por la sociedad, para cubrir al hombre y a la mujer, obligatoriamente, contra todos los riesgos en su vida diaria y en el trabajo, de forma inmediata y esencial. Este derecho humano, ha sido reconocido a través de la Historia por diversos estudios, Organizaciones Internacionales, y por la Declaración Universal de los Derechos Humanos. IMPORTANCIA La protección social que garantiza el Sistema requiere de la afiliación del interesado y el registro de sus beneficiarios calificados. Corresponde al empleador la afiliación de sus trabajadores y quienes no tengan relación de dependencia lo harán directamente. Ambito de
aplicación Principios Eficiencia,
Universalidad Solidaridad Unidad Participación Integralidad Entidades del sistema de seguridad social en Colombia Entidades promotoras de salud
(EPS) Instituciones prestadoras
de salud (IPS) Fondos de cesantias Sociedades Administradoras de fondos de pensiones NORMATIVIDAD LEY 100 DE 1993 Normatividad que consagra la exigencia de afiliación al Sistema de Seguridad Social para la celebración de contratos de prestación de servicios u órdenes contractuales con personas naturales: Artículo 1. Las personas naturales que prestan directamente servicios al Estado o a las entidades o empresas del sector privado bajo la modalidad de contratos de prestación de servicios o cualquier otra modalidad de servicios que adopten, deberán estar afiliados al Sistema General de Pensiones y su cotización deberá corresponder a los ingresos que efectivamente perciba el afiliado. Decreto 510/03 Artículo 15. Afiliados. (Modificado por el artículo 3 de la Ley 797 de 2003) Serán afiliados al Sistema General de Pensiones: En forma obligatoria En forma voluntaria BENEFICIOS Y SANCIONES El incumplimiento en primer lugar impide a los trabajadores beneficiarse de las prestaciones otorgadas por el sistema de seguridad social, correspondiéndole al empleador, asumirlas. En segundo lugar, el empleador que estando obligado no cumpla con el requerimiento podrá ser sancionado con multas por las entidades de vigilancia y control del sistema. La mora en el pago de las cotizaciones por parte del empleador puede dar lugar igualmente a la importación de sanciones económicas Recordar Porcentajes de seguridad social SALUD:
Empleador 8,5%
Empleado 4% PENSIÓN:
Empleador 12%
Empleado 4% RIESGOS PROFESIONALES
Empleador 100% APORTES PARAFISCALES
Son pagados por el empleador en su totalidad divididos asi:
SENA 2%
ICBF 3%
Cajas de Compensación Familiar 4% ASPECTOS FINANCIEROS POR QUE? Un buen conocimiento de los aspectos financieros Nos ayudara A realizar una
adecuada
gestión = La gestion financiera esta realcionada con la administración de los recursos económicos de la empresa, buscando mantener dinero disponible para la operación permanente del negocio, ya sea con los recursos propios que genera el giro del negocio o suministrado por terceros, que pueden ser aportes de los socios, créditos obtenidos del sístema financiero, recursos de nuevos inversionistas, a este dinero se le denomina liquidez NORMATIVIDAD Decreto 2649 de 1993
(Estatuto tributario) Por el cual se reglamenta la contabilidad en general
y se expiden los principios o normas de contabilidad
generalmente aceptados en Colombia Se entiende por principio o normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia ARTICULO 1o. DEFINICION ARTICULO 2o. AMBITO DE APLICACION Debe se aplicado por todas las personas
que de acuerdo con la ley esten obligadas
a llevar contabilidad. También para quienes
sin estar obligados a llevar contabilidad, pretendan hacerla valer como prueba ARTICULO 3o. OBJETIVOS BASICOS 1 Predecir flujos de efectivo 2 Apoyar a los administradores en la planeación, organización y dirección de los negocios 3 Tomar decisiones en materia de inversiones y crédito 4 Evaluar la gestión de los administradores del ente económico 5 Ejercer control sobre las operaciones del ente económico 6 Fundamentar la determinación de cargas tributarias, precios y tarifas 7 Ayudar a la conformación de la información estadistica nacional 8 Contribuir a la evaluación del beneficio o impacto
social que la actividad económica de un ente
represente para la comunidad Conocer y demostrar los recursos económicos
controlados por un ente económico 9 ARTICULO 4o. Cualidades de la información contable La información es comprensible cuando es clara
y fácil de entender.
La información es útil cuando es pertinente y confiable
La información es pertinente cuando posee valor de
realimentación, valor de predicción y es oportuna.
La información es confiable cuando es neutral, verificable
y en la medida en la cual represente fielmente los hechos
económicos.
La información es comparable cuando ha sido preparada sobre
bases uniformes VERIFICACION DE LAS AFIRMACIONES Antes de emitir estados financieros,
la administración del ente económico
debe cerciorarse que se cumplen
satisfactoriamente las afirmaciones AFIRMACIONES EXISTENCIA: Los actios y pasivos se han realizado
durante el périodo INTEGRIDAD Todos los hechos económicos
realizados han sido reconocidos DERECHOS Y OBLIGACIONES Los activos representan probables beneficios
económicos futuros (derechos), y los pasivos
representan probables sacrificios económicos
futuros (obligaciones). VALUACION: Todos los elementos han sido
reconocidos por los importes
apropiados PRESENTACION Y REVELACION Los hechos económicos han sido correctamente clasificados, descritos y revelados AJUSTES: Antes de emitir estados financieros deben efecturar los ajustes necesarios para cumplir la norma técnica de asignación.
Corregir los asientos hechos incorrectamente.
Registrar los hechos económicos que no hayan sido reconocidos TRATMIENTO DE INFORMACIONES CONOCIDAS DESPUES DE LA FECHA DE CIERRE Las informaciones conocidas con posterioridad a la fecha de corte
y antes de la emisión de los estados financieros debe reconocerse, cuando suministren evidencia adicional sobre condiciones que existian antes de la fecha de cierre CIERRE CONTABLE Antes de divulgar los estados financieros de fin de périodo, deben cerrarse las cuentas de resultado y transferir su saldo
neto a la cuenta apropiada del patrimonio. SOPORTES Los hechos económicos deben documentarse mediante soportes, de origen interno y externo, debidamente fechados y autorizados por quienes los elaboren Los estados financieros deben
ser elaborados con fundamento
en los libros en los cuales se
hubieren asentado los comprobantes LIBROS Los libros deben: Asentar en orden cronológico
todas las operaciones Establecer mensualemente
el resumen de todas las
operaciones por cada cuenta Determinar la propiedad del
ente, el movimiento de los
aportes de capital y las restricciones Controlar el movimiento de las mercancias, sea
por unidades o por grupos homogeneos ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros de la
empresa, representan su situación
económica y son la principal fuente de información
que tienen los terceros sobre su desempeño. Se clasifican en Estados finacieros
de proposito
general Estados financieros
de propósito especial Estados Financieros de proposito general: Son aquellos que se preparan al cierre de
un périodo para ser conocidos por usuarios
indeterminados, con el ánimo principal de satisfacer
el bien común del público, en evaluar la capacidad de un
ente económico para generar flujos favorables de fondo. Se caracterizan por su condición, neutralidad
claridad y fácil consulta. Estados financieros de propósito especial: Son aquellos que se preparan para
satisfacer necesidades especificas de ciertos usuarios de la información contable Estados financieros básicos Balance general Balance inicial Estado de resultados Estado de flujos de caja Estado de cambios
en la situación financiera Estado de cambios
en el patrimonio ANALISIS FINANCIERO Consiste en recopilar los estados
financieros estáticos, como el balance
general y dinámico como el estado de resultados para comparar y estudiar las relaciones existentes entre los diferentes grupos de cada uno y obsevar los cambios presentados por las distintas operaciones de la entidad IMPORTANTE RENTABILIDAD Son los rendimientos que generan
los activos puestos en operación TASA DE RENDIMIENTO Es el porcentaje de utilidad en
un périodo determinado LIQUIDEZ Es la capacidad que tiene una empresa
para pagar sus deudas oportunamente INDICADORES O RAZONES FINANCIERAS Razones de liquidez Razón corriente
Prueba ácida
Capital de trabajo
Intervalo básico defensivo Estructura de capital Leverage total
Nivel de endeudamiento
Número de veces que se gana
el interés Razones de actividad Rotación de cartera
Périodo de cobranza de la cartera
Rotación de inventarios
Dias de inventario
Rotación de proveedores
Dias de compra en cuentas por pagar.
Ciclo neto de comercialización.
Rotación de activos
Ventas a efectivo
Ventas a cartera
Ventas a inventarios
Ventas a activos fijos RAZONES DE RENTABILIDAD Rendimiento sobre la inversión
Margen de ganancias
Rendimiento del patrimonio Analisis horizontal Es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros de diferentes periodos consecutivos. Analisis vertical Consite en utilizar los estados
financieros , el estado de resultados y el balance general para determinar la proporción que representa cada rubro con respecto a una cifre total OTROS ASPECTOS A TENER EN CUENTA Administración de cartera: Politicas de pago de las ventas a crédito PRESUPUESTOS Presupuestos de ventas
Presupuestos de producción
Presupuesto de compras
Presupuesto de gastos operacionales
Presupuesto de flujo de efectivo
Presupuesto maestro Haga uso frecuente de la información
financiera para tomar decisiones.

Cuente con los servicios de un contador

Mantenga un sistema de costos actualizado

Revise y controle los gastos administrativos
permanentemente-

Identifique su punto de equilibrio y cuide la rentabilidad.

Cuide el manejo de sus inventarios de materias primas y productos terminados

Si tiene excedentes de dinero invierta RECOMENDACIONES FRANQUICIA DEFINICION GENERAL Y LEGAL Relación entre dos personas jurídicas el franquiciador y el franquiciado. Mediante el contrato de
franquicia el franquiciador
cede al franquiciado la licencia de una marca, asi como los métodos y el saber hacer necesario (know how) de su negocio, A cambio de una cuota
périodica" Royalty" El franquiciador ofrece e impone el derecho y la obligación de administrar un negocio a sus franquiciados individuales, a cambio de utilizar del franquiciador Nombre comercial
Utilizar los servicios know how
Hacer uso de los métodos y técnicas del negocio
Otorgar una prestación económica CARACTERISTICAS PRICIPALES EL CONTRATO Conseción del uso de
la marca registrada Concepto de negocio
original Formacion inicial
completa y amplia del
franquiciado y su personal Servicio de atención y asistencia
continuada Conseción de una
exclusividad territorial Historia Se remonta a la edad
media, época en la cual
un soberano otorgaba o concedia
un privilegio a sus subditos, "cartas
francas"quienes en virtud del mism
podian realizar en determinadas zonas
del reino actividades tales como la
pesca y la casa. Tienen su origen a mediados
del siglo XIX, en Estados Unidos,
concretamante en el año de 1862 En colombia se habla del tema
de franquicias desde mediados
de los años 70,la primera franquicia fue
Burguer King, fue traida por la curia 1. Franquicia comercial:
Se ceden a sus franquiciados, todos
los elementos necesarios que le permitan la venta de productos. 2. Franquicia industrial:
Se cede al franquiciado el derecho
de fabricación, la tecnologia y la
comercialización Franquicia de distribución:
Tiene como objeto la distribución
del producto, cuando el franquiciador
es el fabricante 4. Franquicia de servicio:
Se denomina aquella que tiene
como objeto el prestar un servicio
al cliente final 5. Franquicia de corner:
Es una franquicia en la cual
la actividad se desarrolla en un
espacio especifico aparte Se dividen de acuerdo a su
estructura y su mercado DOCUMENTACION Dossier informativo Manual de imagen
corporativa Manual de instrucciones de
instalación de tienda Manual operativo
de funcionamiento Manual jurídico Requisitos Existir un contrato Unidad prestadora de servicio o punto de venta Sistema de organización empresarial El know how y la asistencia técnica Constraprestaciones financieras Las marcas El franquiciado Franquiciante o franquiciador Nomatividad La relación entre franquiciante y
franquiciado se rige por el encuentro de
voluntades plasmado en un contrato
comercial entre las partes, siempre y cuando
no viole las normas constitucionales y el código
del comercio Marco Regulatorio Legar La constitución nacional
Circular única de la supertintendencia
de industria y comercio.
El código civil.
El código del comercio
Estatuto tributario CARACTERISTICAS DEL CONTRATO DE FRANQUICIA
EN COLOMBIA Es un contrato atípico
Es un contrato consensual
Es oneroso
Es de tracto sucesivo
La tranferencia del Kno How
Es u contrato intuita persona ENTIDADES QUE VIGILAN ACOLFRAN busca Agremiación de empresarios con principios y valores claros demostrados en el desempeño
profesional, que manejan franquicias nacionales y franquicias maestras internacionales para su desarrollo en Colombia Promocionar los negocios de
los asociados Propiciar un marco juridico y tribuario Capacitar los recursos humanos Crear un sistema una imagen del
sistema de franqucias DERECHOS Y OBLIGACIONES Utilizar la marca
Adquirir el Know How del franquiciante.
Formación previa
Asistencia inicial en la implantación de su negocio
Formación permanente
Distribución y suministro
Exclusividad terriorial EL FRANQUICIANTE TIENE DERECHO: OBLIGACIONES DEL FRANQUICIADO Pagar el derecho de entrada inicial, regalias y derecho de porcentaje por
Seguir estrictamente los métodos y sistemas relativos al funcionamiento del negocio establecido por el franquiciante.
Vender unicamente los productos y servicios que le proporcione el franquiciante.
Guardar total secreto sobre las informaciones confidenciales que reciba del franquiciante.
Utilizar los métodos de gestión que le indiquen
Acondicionar y mantener el local de acuerdo a las normas, imagen de marca y decoración, que establezca la central
franquiciante.
Usar los métodos publicitarios que le indiquen VENTAJAS Entrar a formar parte de un negocio que ya ha sido constatado y rentabilizado.
Estar garantizado por el prestigio de la marca que le proporciona una aceptación y reconocimiento.
Pertenencia a una cadena de comercialización identificable por el consumidor.
Generación de económias de escala
Notoriedad de marca, identidad corporativa yha definida
Asistencia técnica inicial y permanente en estudio de mercado
Publicidad y marketing cubierta por el franquiciador DESVENTAJAS El servicio que el franquiciador presta al franquiciado generalmente tien un costo COSTOS Los franquiciados no tienen libertad en las
decisiones que se tomen en la gestión de la
empresa La limitación de recursos que afectan la
prestación de servicios Aunque forme parte de una cadena de franquicias, no tendra acceso a la propiedad de la marca. Los contratos de franquicia suelen ser de corta duración Recomendaciones
y Analisis economico financiero
Verificar la información
Estudiar el contrato Consejos prácticos Deconfiar de las promesas verbales Evaluar la sólidez de la marca No cegarse por el prestigio Franquicias en colombia En el país se estima que hay aproximadamente 120 empresas Que podrian considerarse
franquicias 10 PASOS PARA MONTAR UNA FRANQUICIA 6. Realizar la adecuación del lugar
7. Realizar la formación inicial
8. Reclutar al equipo de recursos humanos
9. Realizar el arranque del local y la puesta del punto.
10. Realizar la campaña e inauguración del punto
inicial 1. Buscar local adecuado
2. Cerrar la financiación completa
3. Constituir la propiedad
4. Firmar el contrato de arrendamiento
5. Firmar el acuerdo de franquicia TIPOS DE FRANQUICIAS Franquicia individual
Franquicia multiple
Franquicia regional
Franquicia maestra
internacional RIESGOS
Y SEGUROS Nace a partir de la incertidumbre... Toda situación es riesgosa es incierta, pero puede haber incertidumbre sin riesgo RIESGO Es la probabilidad de que suceda algo que tendra impacto en los objetivos de una empresa y por ende impedir el crecimiento o causar el descenso de la misma AMBIENTALES FINANCIEROS LEGALES Laborales Operativos ANTECEDENTES HISTORICOS La apróximación de la definición del riesgo en las empresas se produce en los emporios comerciales y navegantes de Italia a fines del siglo XVI, por tanto son ellos quienes crean el concepto moderno del riesgo y su importancia financiera basada en el seguro. TIEMPO Con el paso del tiempo las empresas empiezan a tomar conciencia, de la vulnerabilidad que tienen frente a los distintos riesgos a su alrededor, por lo que se empiezan a crear los diferentes tipos de seguros y procedimientos que en gran parte disminuyen la vulnerabilidad NORMA TECNICA 5254 La norma técnica colombiana de gestión del riesgo es una traducción identica de la norma técnica australiana AS/NZN4360:2004 de amplia aceptación y reconocimiento en el mundo para la gestión del riesgo Busca contribuir en la identificación, analisis, tratamiento, comunicación y monitoreo de los riesgos de una empresa independiente de la industria o el negocio que desee emplearla TIPOS DE RIESGO FINANCIERO Riesgo de crédito Se presenta cuando las
contrapartes estan poco dispuestas o imposibilitadas para cumplir sus obligaciones contractuales Se refiere a las pérdidas potenciales
resultantes de sistemas inadecuados, fallas
administrativas, controles defectuosos, fraude o
error humano Riesgo operacional Riesgo legal Se presenta cuando una contraparte no
tiene la autoridad legal o regulatoria para
realizar una transacción Riesgo de mercado Se deriva de cambios en los precios de los
activos y pasivos financieros o volatilidades y
se mide a través de los cambios en el valor de las
posiciones abiertas Riego de liquidez Se refiere a la incapacidadse
conseguir obligaciones de flujos
de efectivo necesarios, lo cual puede
forzar a una liquidación anticipada,
tranformando en consecuencia, las perdidas
en "papel" en pérdidas realizadas. Riesgo transacción Asociado con la transacción
individual denominada en moneda extranjera, importaciones, exportaciones,
capital extranjero y prestamos Surge de la traducción de estados financieros en moneda extranjera a la moneda de la empresa matriz para objeto de reportes financieros Riesgo de traducción Riesgo economico Asociado con la pérdida
de la ventaja competitiva
debido a movimientos de tipo
de cambio. Porque es importante
implementar la gestión del
riesgo en las empresas Todas las decisiones cualquiera que esta sea, buscan minimizar,
reducir o eliminar el riesgo, y aunque a veces se tienen que
tomar decisiones de forma rápida es importante pensar en el
riesgo que esta puede involucrarm vale la pena aclarar que la
gestión va de la mano con el control interno La gestión del riesgo nos da varias capacidades de Mejorar las decisiones de respuesta a los riesgos: proporciona rigor para identificar los riesgos y asi seleccionar la respuesta mas adecuada para evitar reducir, compartir o aceptar Reducir las sorpresas y pérdidas operativas:
se consigue mejorar su capacidad para identificar, los eventos potenciales, reduciendo las sorpresas, los costos o pérdidas Mejorar la dotación de capital:
La obtención de información salida
sobre el riesgo permite la dirección y
evaluar eficazmente las necesidades
globales de capital y mejorar su asignación Eventos riesgos y oportunidades:
Los eventos pueden tener un impacto Positivo Ambos Negativo BENEFICIOS Una planificación estratégica mas efectiva.
Menos sorpresas
Aprovechamiento de oportunidades
Mejor información para la toma de decisiones
Aumentar la probabilidad de éxito.
Economia y eficiencia ESTABLECER EL CONTEXTO IDENTIFICAR RIESGOS ANALIZAR RIESGOS EVALUAR RIESGOS TRATAR RIESGOS COMUNICACION - CONSULTA MONITOREAR - REVISAR CICLO DE ADMINISTRACION
DEL RIESGO Es un contrato por el cual una de las partes (el asegurador) se obliga, mediante una prima que le abona la otra parte (el asegurado), a resarcir un daño
o cumplir la prestación convenida si ocurre el evento previsto, como puede ser un accidente, o un incendio entre otras. Poliza: es el instrumento escrito en el cual
constan las condiciones del contrato Prima: es el precio del seguro que paga el
asegurado al asegurador como contraprestación del riesgo que asume este y del compromiso que es su consecuencia MARCO NORMATIVO Marco normativo: FASECOLDA Federación de Aseguradores
Colombianos Estatuto orgánico del Sistema Financiero
Boletin jurídico de la Superfinanciera
Decreto 3990 de 2007, Decreto 2569 de 1993, decreto 1649 de 1994, decreto 1176 de 1995.
PUC de las entidade aseguradoras TIPOS DE SEGUROS Seguros obligatorios (SOAT, riesgos
profesionales Seguros contra
incendios Cumplimiento Responsabilidad
civil Seguro de créditos Seguro de transporte Seguro contra granizo Seguro AMIT Seguro HMACC Seguro de lucro cesante CULTURA DE SEGUROS En un país como Colombia los ciudadanos
estan expuestos a múltiples riesgos sin embargo,
un alto porcentaje de la población no toma medidas para afrontarlos de manera responsable La penetración del mercado de seguros en
Colombia es baja asi lo demuestran las estadisticas: Colombia
70 US Chile
370 US Estados Unidos
4.086 US Gran Bretaña
7.113 US Presentado por:
Diana Molina . . GRACIAS
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