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SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA

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Transcript of SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA
vs
CIRCULAR EXTERNA 003
SUPERSOLIDARIA

XIOMARA CORTES
LEIDY CASTELLANOS
MARIA ISABEL GUARIN
PATRICIA REY GAONA
HELEN TORRADO
Criterios para la evaluación del riesgo crediticio y la medición de las pérdidas esperadas
Garantías que respaldan la operación
- Cálculo del valor de las garantías:
PROVISIONES
Capacidad de pago del deudor.
Los flujos de ingresos y egresos
Solvencia del deudor
Cumplimiento de las obligaciones del deudor
Las garantías que respaldan la operación son necesarias para calcular las pérdidas esperadas en el evento de no pago. En este sentido, son fundamentales para determinar el nivel de las provisiones.
Cuando la garantía consista en hipoteca o prenda.
En el caso de garantías constituidas sobre bienes inmuebles destinados a vivienda
Cuando la garantía sea distinta de hipoteca o prenda, para establecer el valor de la misma.
Gestión del riesgo de crédito

Los establecimientos harán dos tipos de provisiones, una general y una individual o específica.

Provisión general
Las entidades vigiladas, con excepción de las sociedades de servicios financieros y compañías aseguradoras y sociedades de capitalización, deben constituir como mínimo una provisión general del uno por ciento (1%) sobre el total de la cartera de créditos bruta. Tratándose de contratos de leasing, la provisión general será como mínimo del uno por ciento (1%) del valor de los bienes dados en leasing deducida la depreciación y amortización.
Para cartera de créditos:
Para contratos de leasing:
Las provisiones individuales o específicas deben basarse en metodologías desarrolladas por las entidades vigiladas y comprendidas dentro del SARC no objetado por la Superintendencia Bancaria.
Deben reflejar adecuadamente el riesgo de las operaciones de crédito (probabilidad de no pago) y la pérdida esperada en caso de incumplimiento por parte del deudor
Provisión Individual
Decreto 2649 vs. Circular Externa 003 Superfinanciera
Número de veces que el crédito ha sido reestructurado
Evaluación de la capacidad de pago de entidades territoriales
Posibles efectos de riesgos financieros del flujo de caja del deudor
Aquellas partidas contabilizadas se deberán provisionar así:
Provisiones de las deudoras patronales
más de 30 días
25 %
a los 90 días
a los 60 días
mínimo en
50 %
100 %
Transcurridos 90 días de estar provisionada al 100 % la deudora patronal, se debe provisionar el saldo insoluto de la cartera de créditos con libranza al 100 %
Para garantías admisibles no hipotecarias
Para el cálculo de la provisión individual, en el caso de créditos garantizados con aportes sociales, se deberá tener en cuenta que la organización solidaria no registre pérdidas acumuladas, ni en el ejercicio en curso al corte del mes inmediatamente anterior.
Dependiendo del tiempo de mora del respectivo crédito solamente se considerarán para la constitución de provisiones los porcentajes del valor total de la garantía de la siguiente manera:
Para garantías hipotecarias
Depende del tiempo de mora del respectivo crédito, solamente se considerarán para la constitución de provisiones los porcentajes del valor total de la garantía de la siguiente manera:
INTEGRANTES
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