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Metodologia Para La Elaboracion Del Presupuesto

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Paulin Castañeda

on 16 April 2013

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METODOLOGÍA PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO Gracias Por La Atención Prestada Ana Miledys Donoso
Carlos Hervey Gil
Luis Enrique Gil
Paulin Mayerly Castañeda METODOLOGÍA PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO Integrantes En esta etapa se evalúan los resultados obtenidos en vigencias anteriores, se analizan las tendencias de los principales indicadores empleados para calificar la gestión gerencial (ventas, costos, precios de las acciones en el mercado, márgenes de utilidad, rentabilidad, participación en el mercado, etc.), se efectúa la evaluación de los factores ambientales no controlados por la dirección y se estudia el comportamiento de la empresa. CÉDULA 5: EXIGENCIAS Y COSTOS DE LA MANO DE OBRA DIRECTA. CÉDULA 2

Inventario inicial (1/)
+ Producción (P)
- Inventario final (lF)
= Ventas previstas (\1) Son estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado. En realidad el presupuesto de producción es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada.

Proceso:
· Elaborando un programa de producción.
· Presupuestando las ventas por línea de producción.
Elaboración de un programa de producción consiste en estimar el tiempo requerido para desarrollar cada actividad, evitando un gasto innecesario en pago de mano de obra ocupada. CÉDULA 2:PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN CÉDULA 1 Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado de una empresa, para determinar limite de tiempo.
Componentes:
· Productos que comercializa la empresa.
· Servicios que prestará.

· Los ingresos que percibirá.
· Los precios unitarios de cada producto o servicio.
· El nivel de venta de cada producto.
· El nivel de venta de cada servicio. CÉDULA 1:PRESUPUESTO DE VENTAS Una cédula presupuestal es una hoja de control del presupuesto, que sirve para verificar periódicamente el avance, ejecución y cumplimiento de los proyectos de la empresa. CEDULAS PRESUPUESTALES ÁREAS CRÍTICAS DEL PRESUPUESTO Al culminar el periodo de presupuestarían se prepara un informe crítico de los resultados obtenidos
que contendrá no sólo las variaciones sino el comportamiento de todas y cada una de las
funciones y actividades empresariales. Será necesario analizar las fallas en cada una de las etapas
iniciales y reconocer los éxitos, al juzgarse que esta clase de acciones son importantes como
plataforma para vencer la resistencia al planeamiento materializado en presupuestos. 5 ETAPA:EVALUACIÓN Si el presupuesto es una especie de termómetro para medir la ejecución de todas y cada una de
las actividades empresariales, puede afirmarse que su concurso sería parcial al no incorporar esta
etapa en la cual es viable determinar hasta qué punto puede marchar la empresa con el
presupuesto como patrón de medida. Por ello, mediante el ejercicio cotidiano del control se
enfrentan los pronósticos con la realidad. 4 ETAPA: CONTROL En el proceso administrativo la ejecución se relaciona con la "puesta en marcha de los planes" y
con el consecuente interés de alcanzar los objetivos trazados, con el comité de presupuestos como
el principal impulsor, debido a que si sus miembros no escatiman esfuerzos cuando se busca el
empleo eficiente de los recursos físicos, financieros y humanos colocados a su disposición, es
factible el cumplimiento cabal de las metas propuestas. 3 ETAPA: EJECUCIÓN Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la gerencia, se ingresa en la etapa durante la cual los mismos adquieren dimensión monetaria en términos
Presupuestales. 2 ETAPA:ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO PRE INICIACIÓN
ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
EJECUCIÓN
CONTROL
EVALUACIÓN. ETAPAS DE LA PREPARACIÓN DEL PRESUPUESTO. LABOR DE CONCIENTIZACIÓN Entregar pautas sobre la secuencia para elaboración de presupuesto y los compromisos que se asumen en los distintos niveles de la organización.
De esta manera señala cómo los presupuestos funcionales integran el presupuesto global y proyecta los estados financieros. OBJETIVOS. CÉDULA 7:COSTOS ESTÁNDAR DE LOS PRODUCTOS A Y B
CÉDULA 6:COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Producción estimada: producto:
A 41.700
B 21.320 ASPECTOS GENERALES *Se debe considerar su naturaleza flexible y limitaciones.
*Las características de la empresa como actividad comercial,prestigio mercantil,imagen,eficiencia y productividad.
*el entorno social,económico,tecnológico y competitivo.
*Concretar las áreas de responsabilidad de los encargados de la labor presupuestal. Se debe adelantar en los niveles operativos y administrativos.
En el operativo es crucial por que sobre ella recae la ejecución de lo propuesto por la dirección en materia de fabril y comercial.
En lo administrativo se debe persuadir utilizar un sistema presupuestal, y para facilitar el control y responder a condiciones cambiantes. DETERMINACIÓN DE CARACTERÍSTICAS EMPRESARIALES. Un factor fundamental del planeamiento, el cual adquiere expresión monetaria mediante el presupuesto, estas son importantes para que hay dimensiones cuantitativas y monetaria.
*Situación financiera
*Eficiencia y productividad.
*Actualización tecnológica.
*Políticas generales. EVALUACIÓN DEL ENTORNO. los planes y presupuestos ligan a manifestaciones ambientales, como las ejecuciones de competidores nal. e internal,prácticas comerciales por canales de abastecimiento,condiciones crediticias por las instituciones financieras, comportamiento de la inflación,la devaluación,las tasas de interés,las políticas del gobierno áreas tributaria, salarial,seguridad social y comercio exterior. ObjetivosEstrategias competitivasPolíticas gerencialesProyectos de inversión.Calidad del productoCanales de distribuciónCampañas promocionalesSistemas de producción VARIABLES CONTROLABLES. Gustos del consumidor
Disposiciones gubernamentales
Inflación y devaluación
Tasas de interés
Estabilidad política
Ingreso per cápita del consumidor
Acciones de la competencia
Tendencias demográficas. 1 ETAPA:PREINICIACIÓN VARIABLES NO CONTROLABLES. CÉDULA 3: CONSUMO Y COSTEO DE LAS MATERIAS PRIMAS Costo Unitario Estimado = Compras del Insumo en el año n Unidades Adquiridas X Incremento esperado del precio para el año n + 1 Al costear las materias primas exigidas por el programa de produccion, intervienen los coeficientes de consumo de los insumos para producir los inventarios inicial, final y los costos particulares a cada insumo. CÉDULA 3: CÉDULA 4: PRESUPUESTOS DE COMPRA Y CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS 4.1 Presupuesto de compras El cómputo de los niveles inicial y final de inventario de materias primas interpreta la política de mantener existencias para garantizar el programa de producción correspondiente 4.2 Presupuesto de consumos
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