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Copy of Taller 1.2 - Metodologia para la elaboracion del presupuesto

Resumen del capitulo 2 (Metodologia para la elaboracion del presupuesto) temas de reflexion y preguntas de evaluación de lectura
by

ROSELA CASTRO

on 27 March 2013

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Transcript of Copy of Taller 1.2 - Metodologia para la elaboracion del presupuesto

Labor de Concientizacion Organización del trabajo presupuestal Etapas de la preparación del presupuesto Evaluación del entorno Existen dos tipos de variables que afectan de manera significativa el desempeño de la empresa Determinacion de Caracteristicas Empresariales Areas del conocimiento empleadas para presupuestar Metodología para la elaboración del presupuesto Areas criticas del presupuesto Niveles Nivel Operativo Recae la ejecucion de los planes de la direccion en materia fabril Nivel Administrativo Definen el horizonte comercial y financiero de la empresa Objetivos cuantificables, claros y alcanzables La planeacion de los presupuestos no debe ser inflexible Proponer un conjunto de alternativas, estudiarlas y seleccionar las mas favorables Labor de concientizacion Pautas para la concientizacion Situacion Financiera Eficiencia y productividad Políticas Gerenciales Actualización Tecnológica Permite determinar las posibilidades reales de progreso y establecer si las estrategias competitivas se sustentaran en el crecimiento de las operaciones o en la simple supervivencia Ya que van muy ligados a los procedimientos logísticos, estos tienen mucha influencia en los costos y por ende en la fijación de los precios La influencia por el desarrollo tecnologico industrial sibre los costos, la intencidad del reproceso y la calidad de los productos afecta los presupuestos comerciales La política de inventarios se refleja en los presupuestos de compras y producción y las políticas de salarios y de crédito se expresaran presupuestalmente en los valores de la nomina, la comercialización y los flujos monetarios Variables controlables Objetivos
Estrategias Competitivas
Politicas Gerenciales
Proyectos de inversion
Calidad del producto
Canales de distribucion
Sistemas de produccion Gustos del consumidor
Disposiciones gubernamentales
Inflacion y devaluacion
Tasas de interes
Estabilidad politica
Ingreso per capita del consumidor
Acciones de la competencia
Tendencias demograficas Variables No controlables Empresas pequeñas y medianas 3.Difundir la técnica de elaboración del presupuesto en los niveles administrativos y operativos
4. Utilizar las estimaciones elaboradas por las areas y que se transcriben en las cedulas presupuestarias 1. Sostener reuniones con la dirección general
2. Revisar sistemas de contabilidad de costos 5.Preparar informes a la dirección sobre las tendencias de ventas y costos
6. presentar informes periódicos que permitan comparar los resultados previstos y los reales En el caso de estas empresas el trabajo presupuestal es responsabilidad del departamento de contabilidad Resposablilidades de un director presupuestal 2. Aprobar el presupuesto de la empresa
3. Considerar y aprobar los cambios del presupuesto general Empresas Grandes En el caso de estas empresas, lo adecuado es conformar un comité de presupuestos que asuma las siguientes funciones: 1.Recibir los presupuestos parciales de cada departamento 2. Aprobar el presupuesto general de la empresa 3. Considerar los cambios al presupuesto general Reunir la información, clasificarla y organizarla, de las diferentes divisiones o departamentos Preparar el manual de presupuestos Preparar los análisis especiales de la ejecución presupuestal que requieran la gerencia general, el comité o las jefaturas Preiniciacion Control Evaluación Ejecución 5 En esta etapa se evalúan los resultados obtenidos en vigencias anteriores Selección de las estrategias competitivas Selección en las opciones de crecimiento Liderazgo en costos y/o diferenciación Intensivo, integrado o diversificado Elaboración del presupuesto En el campo de las ventas, su valor dependerá de las perspectivas de los volúmenes a comercializar previstos y de los precios En el área de producción se programaran las cantidades a fabricar o ensamblar Las compras se calculan en términos cuantitativos y monetarios La jefatura de relaciones industriales o de recursos humanos, debe preparar el presupuesto de la nomina en todos los ordenes administrativos y operativos Los proyectos de inversión demandan un tratamiento especial para la cuantificación de recursos Es competencia de los encargados de la funcion presupuestal reunir la informacion de la informacion de la operacion normal y de los programas que ameriten inversiones adicionales Poner en marcha los planes, con el consecuente interés de alcanzar los objetivos trazados Entre las actividades mas importantes para esta etapa son: Preparar informes de ejecución del presupuesto por áreas y acumulados que comparen numérica y porcentualmente los real y lo presupuestado Analizar y explicar las razones de las desviaciones ocurridas entre lo previsto y lo ocurrido Implementar correctivos o modificar el presupuesto cuando sea necesario, como ocurre. Al finalizar el periodo, se elabora un informe de los resultados obtenidos. Esta retroalimentación es muy importante para las áreas, así serán conscientes de su desempeño. La economía es trascendental por cuanto el análisis de factores como la inflación, la devaluación y las tasas de interés desempeña un papel determinante en las proyecciones La estadística proporciona instrumentos de suma valía, como los métodos de calculo de pronósticos, los números índices, las series cronológicas y los análisis de regresión que son clave para reducir el grado de incertidumbre La administración suministra fundamentalmente conceptos vinculados al planeamiento, la coordinación de actividades y los flujos de informacion La contabilidad, al representar la expresión monetaria de las decisiones gerenciales, sirve de soporte al sistema, por cuanto el presupuesto se ha definido como la contabilidad hacia el futuro Las finanzas, además de fomentar el análisis global y sectorial del sistema, promueven la evaluación objetiva de las mejores alternativas puestas a consideración del cuerpo directivo A partir de la definición de la misión, la visión y análisis de los mercados se procede al pronostico de ventas que sirve para elaborar el presupuesto de ingresos operacionales Al reunir el presupuesto de ventas e ingresos operacionales, el costo de ventas y el de gastos operacionales de comercialización y administración, se elabora la proyección del estado de resultados y se llega a la utilidad operacional Con base en los resultados obtenidos a través de los presupuestos mencionados, se procede a elaborar los presupuestos financieros Como la actividad reflejada en los presupuestos es dinámica, todo lo anterior se vera influenciado por las necesidades de investigación y desarrollo de nuevos proyectos traducidos en requerimientos presupuéstales Las cédulas presupuéstales se deben elaborar conjuntamente con los usuarios de la información de presupuestos Temas de reflexión La planeacion y el presupuesto no tienen aplicación en economías afectadas por fuertes fluctuaciones de los indicadores de inflación y devaluación Tienen aplicación en cuanto a que si una economía esta afectada de esa manera, deben planearse con mas detalle los presupuestos, hacerse valer de los estados financieros pertinentes y tener muy en cuenta las variables no controlables Cuando la dirección solo busca la supervivencia de la organización, el trabajo presupuestal se limita a considerar la ejecución del presupuesto anterior y tener en cuenta para el futuro un crecimiento acorde a la tasa de inflación Aunque se busque solo la supervivencia de la empresa, deberia aplicarse un mejoramiento continuo debido a que las condiciones del mercado cambian dia a dia Al amparo de las obligaciones que se asumen en el momento de aprobar los presupuestos, es frecuente encontrar directivos que adoptan posiciones conservadoras frente a los pronosticos Es totalmente natural ver las posiciones conservadoras frente a los pronósticos, y estas deben tomarse también muy en cuenta, haciendo un equilibrio entre todas las opiniones que resulten utiles Los presupuestos simbolizan la expresión formal, cuantitativa y monetaria del planeamiento de la empresa Es por eso que se les denomina "la contabilidad hacia el futuro" Sin la formulación de planes, programas, proyectos, estrategias, políticas y presupuestos, las empresas ponen en riesgo su participación en el mercado competitivo y enfrentan tropiezos para utilizar eficientemente sus factores productivos Sin todo lo ya mencionado, la empresa camina totalmente a ciegas, sin pretender alcanzar sus objetivos de manera eficiente. Los planes son el mapa principal hacia el futuro de la empresa Naturalmente alimentan la necesidad de presupuestos y planeacion a largo plazo para lograr ser competitivas frente a todas las demás empresas que se encuentran el mercado mundial. No solo presupuestar sino hacer mas eficientes los presupuestos desarrollándolos con la mayor eficacia posible El ambiente de la globalización económica, la apertura de los mercados y la mayor competencia son fuerzas económicas que alimentan la necesidad del presupuesto y la planeacion a largo plazo Si no conocemos la capacidad instalada de producción, podemos cometer el error de planear una producción mayor a la posible o podemos también planear una producción menor, desaprovechando los recursos de la empresa No es viable planear y presupuestar sin conocer la capacidad instalada de producción, lo cual constituye un factor restrictivo de la comercializacion Las políticas de control de inventarios tienen incidencia directa sobre los costos de venta y, por tanto, sobre los objetivos relacionados con la utilidad y la rentabilidad Dependiendo de los objetivos relacionados con la utilidad y rentabilidad, asi se deben adecuar las politicas de control de inventarios Los costos unitarios de producción dependen del método utilizado para distribuir o asignar los costos indirectos de fabricación Al asignar los costos de producción porcentualmente vemos el costo de una manera mas detallada y especifica que sacando un promedio general entre todos los distintos productos Evaluación de lectura Que papel desempeña la motivación al personal para que el presupuesto funcione adecuadamente? R/Con un equipo de trabajo motivado resulta mas fácil alcanzar los objetivos propuestos, ya que el personal se encuentra comprometido con los objetivos de la empresa Considera que esta motivación debe hacerse antes o después de comenzar a operar el sistema? R/Debe realizarse desde un inicio y durante todo el proceso para conservar una armonía motivacional Como el entorno puede afectar el presupuesto de su empresa? R/ Pueden afectarlo de manera incierta debido a las variables no controlables, pueden representar graves riesgos o amenazas para la empresa Como las disposiciones gubernamentales podrían afectar sus calculos presupuestarios? R/ A través de cambios en los aranceles ya sea de importaciones y exportaciones, e impuestos, restricciones de ventas de ciertos productos entre otras. Enuncie y explique al menos dos etapas de la elaboracion de un presupuesto Ejecución: es la puesta en marcha de los planes, con el consecuente interés por alcanzar los objetivos trazados
Control: es recalcar que todo lo anterior se realiza en tiempo real Haga un listado de objetivos generales y específicos que se puedan tener en cuenta en la etapa de preiniciacion de un presupuesto Generales:
Incrementar los margenes de utilidad, rendimiento de la inversión y movilización de recursos
Ampliar la cobertura comercial en el país
Incursionar en mercados internacionales
Específicos:
Alcanzar un crecimiento de al menos un X% en volúmenes de ventas
Lograr margenes de utilidad entre X% y X% Explique la funcion del comite de presupuestos en una organizacion Evalúan y aprueban el presupuesto de la organización. Se requiere de todo un comité cuando estamos hablando de empresas grandes ya que si la empresa es pequeña estas funciones quedan en manos de el contador Explique las principales ventajas y limitaciones de los presupuestos Dentro de las principales ventajas podemos encontrar que los presupuestos componen uno de los principales planes de la empresa dentro de los cuales podemos visualizar el futuro de la empresa y dar paso a una planificación estratégica, por eso a los presupuestos se les llama "la contabilidad hacia el futuro"
La principal desventaja de los presupuestos es que no es algo totalmente seguro, debido a las variables no controlables. Explique esta afirmación: La investigación exhaustiva de los mercados constituye la plataforma para garantizar la confiabilidad de los presupuestos. La investigación de los mercados nos permite identificar de manera un poco mas clara el comportamiento de las variables no controlables y ya que estas son las que afectan principalmente los presupuestos podemos llegar hasta cierto punto conocer estas variables y controlar los presupuestos de una manera mas confiable. Porque es conveniente que la actividad presupuestaria converja a la preparación de los estados financieros tradicionales y a la elaboración del presupuesto financiero o flujo de caja? Porque de esta manera podemos anticiparnos a los estados en el futuro, podemos definir metas en cuanto a lo que se ha reflejado en periodos anteriores y elaborar estrategias que nos permitan mejorar nuestro desempeño Explique la relación entre los programas de producción, los planes de compra, los consumos de materia prima y la demanda de mano de obra. Su relación esta inmersa en las necesidades de presupuestar todo aquello que se planea producir, depende de la cantidad de la producción las compras, los consumos de materia prima, los programas de producción y la demanda de mano de obra Mencione las principales fuentes de informacion requeridas para elaborar los presupuestos de ventas, de compras de insumos y costos indirectos de fabricacion Ventas planificadas, inventarios de producto terminado estimado, unidades me material directo requerido para cada producto, gastos de fabrica estimados, inventarios iniciales y finales. Que parametros sugeriria para asignar los costos indirectos de fabricacion entre los diversos productos comercializados por cualquier empresa? Una distribución proporcional entre la base de aplicación y las horas de mano de obra directa de cada producto
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