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Curso de Introducción al Impuesto a las Ganancias - 4ta Cate

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Ever C

on 24 May 2017

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Transcript of Curso de Introducción al Impuesto a las Ganancias - 4ta Cate

Curso de Introducción al Impuesto a las Ganancias - 4ta Categoría y
Uso de SiRADIG Web Trabajador

Apartado I
La letra chiquita del contrato:
Nociones básicas del Impuesto a las Ganancias
4ta categoría.
Apartado II
Impuesto a las Ganancias y Pami:
¿Cómo me afecta?
¿Qué obligaciones tengo?
¿Cómo minimizo el impacto del impuesto en mi salario?
¿Qué debo informar al empleador?
Pluriempleo: ¡Ojos bien abiertos!
Apartado III
Computadora:
¡¡¡suelta a ese empleado/a!!!

Uso del sistema SiRADIG Web
Apartado IV
Reseña: Dos ejemplos explicativos.
MI LAGAJO: ¿Cómo ver el impacto de mi presentación?
Preguntas y respuestas en general (apéndice sobre cómo ir a cantarle a Gardel)
Estructura del curso
DDJJ IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Vencimiento: 30/06 del año siguiente al que estamos declarando.
F572 WEB - SiRADIG - DEDUCCIONES
Vencimiento:
Enero del año siguiente al que corresponden las deducciones. (Deducciones del año 2017
se pueden cargar mes a mes, por conjunto de meses o todas juntas,
hasta enero 2018, siempre en forma vencida.)
DDJJ IMPUESTO A LOS BIENES PERSONALES
Vencimiento: 30/06 del año siguiente al que estamos declarando.
Aportes Jubilatorios
Aportes Jubilatorios Voluntarios
Aportes Obra Social
Aportes Jubilatorios Otros Empleos
Aportes Obra Social Otros Empleos
Aportes Cajas Profesionales
Cuotas Médico - Asistencial
Primas Seguros de Vida
Gastos de Sepelio
Donaciones
Aportes Seguro de Retiro
Honorarios por Asistencia Médica
Intereses Créditos Hipotecarios
Personal Domestico
Alquiler de inmueble destinado a casa habitación
DEDUCCIONES GENERALES
INTERESES CRÉDITO HIPOTECARIO

INTERESES (No capital) de Créditos Hipotecarios, otorgados desde el 01/01/2001, para la compra o construcción de inmueble destinado
a vivienda única.

HASTA LA SUMA DE $20.000 ANUAL
CUOTA MÉDICO - ASISTENCIAL

SOLAMENTE el importe que factura
la prepaga, lo descontado por recibo
de haberes se toma automáticamente
como deducción.

HASTA EL 5% DE LA GANANCIA NETA
PRIMAS SEGUROS DE VIDA

SOLO SEGURO DE VIDA
HASTA $996,23 AL AÑO

Dentro de este tope se encuentran
el seguro que paga el empleado por
su cuenta y el descontado por recibo
de haberes.

GASTOS DE SEPELIO

HASTA $996,23 ANUAL

Solo por Cargas de Familia
HONORARIOS POR ASISTENCIA MÉDICA

Honorarios por Auxiliares de la Medicina:
- Hospitalización en Clínicas o Sanatorios
y sus prestaciones accesorias.
- Servicios prestados por Médicos en todas
sus especialidades.
- Servicios prestados por Kinesiólogos, Odontólogos, Psicólogos, Bioquímicos, etc.
- Transporte en Ambulancias.

HASTA EL 40% DE LO FACTURADO O EL 5%
DE LA GANANCIA NETA ANUAL (el menor)
DEDUCCIONES PERSONALES
Ganancia No Imponible $51.967,00 $51.967,00
Deducción Especial $249.441,60 $249.441,60
Cargas de Familia:
- Cónyuge $48.447,00
- Hijos $48.864,00
Total $398.719,60 $301.408,60
Casado con 2 hijos
Soltero
sin hijos
APORTES JUBILATORIOS Y OBRA SOCIAL

Los deduce automáticamente el empleador.

(APORTES JUBILATORIOS VOLUNTARIOS,
ya no existe dicha deducción).

PLURIEMPLEO

SUELDO BRUTO, APORTES JUBILATORIOS
Y OBRA SOCIAL

Los debe cargar el trabajador (junto a otras posibles deducciones: por ej: seguro de vida).
CARGAS DE FAMILIA

A cargo del trabajador, residentes en el país,
y con ingresos netos anuales menores al mínimo no imponible ($51.967 anual).

SIN LIMITE DE EDAD: Cónyuge.

CON LIMITE DE EDAD (18 Años): Hijo, Hija, Hijastro, Hijastra o mayor de 18 años incapacitado para el trabajo.

ACLARACIÓN CÓNYUGES: Ambos pueden deducir las mismas cargas de familia (Hijos)
DONACIONES

Realizadas mediante TRANSFERENCIA BANCARIA (depósito, giro, débito, etc)
al Estado Nacional, Provincial o Municipal,
y Asociaciones, Fundaciones y Entidades
sin fines de lucro. Debe ser entidad exenta en impuesto a las ganancias.

HASTA EL 5% DE LA GANANCIA NETA ANUAL
PERSONAL DOMESTICO

Debidamente Registrado.
Se debe considerar Contraprestación de los servicios prestados y Contribución patronal.

HASTA $51.967 ANUAL
($4.330,58 Mensual)
APORTES DE SEGUROS DE RETIRO

Ya no existe dicha deducción.
El pago debe resultar como una erogación obligatoria exigida por el organismo para que el trabajador cumpla con la actividad en relación de dependencia por la cual percibe su remuneración gravada.
De no producirse esa relación de causalidad obligatoria, dicha erogación no será deducible.

APORTES A CAJAS PROFESIONALES
APARTADO I: La letra chiquita del contrato...
El impuesto a las ganancias es un tributo progresivo. Eso significa que a mayor ingreso más grande será el monto a pagar.
"Ya hice la presentación... ¿pero cuál?"
INSSJP - PAMI
SiRADIG WEB
AFIP
TRABAJADOR
Dec. Juradas
Bienes Personales
Imp. a las Ganancias
¿Sabías qué...?
APARTADO II: Impuesto a las Ganancias y Pami
"NUNCA SÉ CUÁNTO COBRO"
¿Cuántas presentaciones hacer?
¿cuándo hacerlas?
El impuesto a las ganancias se calcula sobre el salario bruto anual, pero como se retiene mensualmente, se lo hace sobre la
"presunción"
del sueldo anual.
Por ello, la forma en que
realicemos las presentaciones del F572
Web impacta en el modo de retener el impuesto mes a mes. Veamos un ejemplo.
¿DA IGUAL EN QUÉ MOMENTO REALICE EL F572 WEB?
Como anticipamos, el orden de las presentaciones sí altera el producto final...
Veamos un caso hipotético para graficar lo expuesto, valiéndonos de simplificaciones varias...
Sueldo Bruto $35.000,- x 13 = $ 455.000,- anual
Deducciones por recibo 17% = ($ 77.350,-)
Seguro de vida obligatorio = ($ 45,60)
Mínimo no imponible = ($ 51.967,-)
Deducción Especial = ($ 249.441,60)
$ 76.195,80 - Excedente
2 hijos = ($ 48.864,-)
$ 27.331,80 - Nuevo Excedente
Si además
deducimos otros conceptos, el
escenario cambia
más y más
PLURIEMPLEO: Ojos bien abiertos!!!
Continuando el ejemplo anterior, veremos por qué es muy importante prestar especial atención aquellos agentes con más de un trabajo en relación de dependencia.
Sueldo Bruto $35.000,- x 13 = $ 455.000,- anual
$ 76.195,80 - Excedente
Otro empleo SB $ 20.000,- x 13 = $ 260.000,-
Nuevo Sueldo Bruto Anual Total = $ 715.000,-
+
Excedente
Consejo: cargar mes a mes el recibo del otro empleo
APARTADO III:
Computadora... soltá a ese empleado/a!!!
Uso del Sistema SiRADIG Web
APARTADO IV: RESUMIENDO...
¿Algo no quedó claro? Aquí van dos ejemplos...
Capac. y Des. - Nivel 1 $2.843,94
Trabajo Efectivo Grado 0 $1.651,32
Salario Básico $ 19.846,42
Adicional tramo $3.363,80
Premio por Presentismo $2.446,40
Sueldo Bruto Mensual $30.151,88
Capac. y Des. - Nivel 7 $6.513,54
Trabajo Efectivo Grado 15 $10.366,62
Salario Básico $ 19.846,42
Adicional tramo $3.363,80
Premio por Presentismo $2.446,40
Sueldo Bruto Mensual $42.536,78
Técnico C Ingresante
Técnico C - 15 años antigüedad
x12 meses + aguinaldo $391.974,44
Ap. Jubilatorios Anual $43.117,19
Obra Social Anual $11.759,23
Ley 19032 Anual $11.759,23
Seg. de Vida Anual $45,60
Mínimo no Imponible $51.967,-
Deducción Especial $249.441,60
Rem. Sujeta a Impuesto $23.884,59
x12 meses + aguinaldo $552.978,14
Ap. Jubilatorios Anual $60.827,60
Obra Social Anual $16.589,34
Ley 19032 Anual $16.589,34
Seg. de Vida Anual $45,60
Mínimo no Imponible $51.967,-
Deducción Especial $249.441,60
Rem. Sujeta a Impuesto $157.517,66
Técnico C Ingresante
Técnico C - 15 años antigüedad
Sueldo Bruto Anual $391.974,44
Rem. Sujeta a Impuesto $23.884,59
Sueldo Bruto Anual $552.978,14
Rem. Sujeta a Impuesto $157.517,66
$23.884,59 - $20.000,- = $3.884,59
x 9%
Excedente = $ 349,61
+ Suma Fija = $1.000,-
Anual = $ 1.349,61
Por Mes = $ 112,46
$157.517,66 - $120.000,- = $37.517,66
x 23%
Excedente = $8.629,06
+ Suma Fija = $15.800,-
Anual = $ 24.429,06
Por Mes = $ 2.035,75
Quiénes deben presentarla?:
Empleados en Relación de Dependencia que perciban ingresos BRUTOS anuales iguales o superiores a $500.000 (DDJJ Informativa)".

Con que Información debo contar? F649 "Liquidación de Impuesto a las Ganancias - 4ta. Categoría Relación de Dependencia"
Quiénes deben presentarla?
a) Quienes al 31/12 del año que estamos declarando, posean bienes que superen los $800.000
b) Relación de dependencia cuya remuneración bruta anual supere los $500.000

Con que información debo contar? Valuación de los bienes al 31/12 del año que estamos declarando, y fecha de incorporación al patrimonio.

Quiénes deben presentarla?
a) Remuneración Bruta anual o anualizada mayor a $250.000, incluido SAC (aguinaldo).
b) Pluriempleo
c) CUANDO EL EMPLEADOR ASÍ LO DETERMINE

Con que información debo contar? Documentos que respalden los datos informados (Facturas/Recibos Fiscales) y F649. Los mismos deben ser conservados.
RECOMENDACIONES FINALES
(apéndice sobre cómo cantarle a Gardel)
Realizar una presentación del F572 Web al inicio de cada año y otra al cierre, como mínimo.
Para que la retención se previsible, informar las deducciones con presentaciones intermedias.
Agentes con PLURIEMPLEO, cargar mes a mes los recibos del otro trabajo.
Recordar que la fecha límite para el cierre de año es el 31/01 siguiente, caso contrario recomendamos concurrir a clases de canto y afinación.
Gracias por tu participación!!!
RECOMENDACIÓN: Asesorate con un Contador!!!
SiRADIG y su correlato en Mi Legajo
Ahora veamos cómo hacer el seguimiento de nuestras presentaciones en Mi Legajo...
ALQUILER

Reconoce hasta el 40% de las sumas pagadas por el contribuyente.
Requiere Contrato de Alquiler y comprobante fiscal emitido por propietario o inmobiliaria.
Excluye a titulares de cualquier inmueble, cualquiera sea la proporción.

HASTA $51.967 ANUAL - ($4.330,58 Mensual)
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