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Infracciones, Delitos Fiscales y Sanciones

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by

Beatriz Gómez

on 1 April 2016

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Transcript of Infracciones, Delitos Fiscales y Sanciones


Infracciones y sanciones:




Cuando no se cubran las contribuciones o aprovechamientos
(pagos por concepto de: multas, recargos, gastos de ejecución, indemnización)
dentro de la fecha o dentro del plazo fijado de las disposiciones fiscales, su monto se actualizará desde el mes que debió de hacerse el pago y hasta el mismo que se efectué, además deberán
pagarse recargos
por concepto de indemnización al fisco federal
por falta de pago oportuno
..." (CFF).

Impuesto en cascada:


Impuesto que grava de manera sucesiva las ventas en todas las fases del proceso productivo desde la producción hasta el consumo final. Este impuesto se aplica sobre el precio del producto, por lo que la base a la que se aplica el impuesto ya incorpora gravámenes.





Se considera una infracción tributaria a
toda acción u omisión que viole las normas tributarias,
siempre y cuando se encuentre tipificada en las Leyes Fiscales o en Decretos Administrativos (2014, p. 26 CFF).
Infracciones y sanciones.
Las disposiciones fiscales; que fijan las infracciones y sanciones, son de aplicación estricta.
Infracción-infringir:
Es una sanción por infringir la ley que la crea, la cual faculta a la autoridad administrativa a aplicarla.






El Código Fiscal de la Federación señala:

La infracción amerita una pena económica, en forma de multa.

El delito amerita pena corporal.

La multa la aplica la autoridad fiscal, la pena corporal, la autoridad judicial.

"Las multas por infracciones son independientes de la responsabilidad penal".
Generalmente; consiste en Multa y comúnmente están dispuestas en Reglamentos y en las leyes de Ingresos.
Se dice es el genero de lo ilícito.
Infracción:






Delitos:





Son los descritos o tipificados en Ley; tendientes a sancionar conductas antijurídicas:
con penas privativas de libertad,
suspensión de derechos, sanciones pecuniarias; como la reparación del daño causado, multa.
Delitos fiscales;
Delito de contrabando
Defraudación Fiscal
Depositaría Ilegal
Las siguientes conductas, cuando constituyan un delito fiscal, serán sancionadas:
Usar documentos falsos,
Llevar dos sistemas de contabilidad con diferente contenido,
Destruir la contabilidad o libros y documentos que la contienen.
Es necesario la SHCP presente querella para que se proceda penalmente.
El Judicial;

Resuelve las controversias suscitadas entre los particulares y el Estado, y determina sentencias judiciales.

El estado cuenta con potestad sancionadora en sus tres niveles; Municipal, Estatal y Federal, (tomando en cuenta el desarrollo del Poder Público encomendado al estado).

A lo que; es el obligado a regular cualquier situación o actividad que se suscite y afecte a la sociedad, económica y socialmente.
El Legislativo;

Define y clasifica las faltas o infracciones, los delitos, las sanciones, las cuales establece en normas jurídicas.
http://www.tfjfa.gob.mx/
El poder Ejecutivo;

Ejecuta sanciones administrativas, judiciales, (penales…) y Legisla cuando la ley se lo autoriza (reglamentos, decretos, circulares).



Sanciones por Infracciones Fiscales:
Multas
Recargos


Infracciones relacionadas con el pago de contribuciones, avisos, declaraciones.


No presentar declaración anual en tiempo y forma
Expedición de constancias y documentos incompletos o con irregularidades
(Articulo 81 CFF)
Infracciones relacionadas con las facultades de comprobación.

No llevar contabilidad conforme requiere la ley
No conservar la contabilidad por el plazo correspondiente
Omisión del pago de contribuciones
No llevar registro especial de cuentas extranjeras
Oponerse a visita en domicilio fiscal

(Artículos 83, 85 CFF)

(El artículo 70-A establece ciertos beneficios a favor del contribuyente).
Infracciones relacionadas con las contribuciones al comercio Exterior

Devoluciones, acreditamientos o compensaciones indebidas o en cantidad mayor
Pérdidas mayores a las sufridas

(Articulo 75 CFF)

Las multas por infracciones a disposiciones fiscales y aduaneras, podrán ser condonadas por la SHCP AL 100 % (articulo 74 CFF).
Lo referente a la extinción de obligaciones







Confiscación
Clausura
Tiene facultades especiales: Conceder subsidios y estímulos fiscales; condonar pagos de contribuciones y sus accesorios.
-Infracciones relacionadas con el RFC

-Infracciones en que incurren las Sociedades Cooperativas de Ahorro y préstamo (84-A CFF)

-Infracciones de usuarios de Servicios, cuenta habientes de las Instituciones de Crédito (84-C CFF)

-Infracciones de productores, fabricantes e importadores.
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