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NIA 200 - 299 Principios Generales

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by

Cristian Lopez

on 16 March 2014

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Transcript of NIA 200 - 299 Principios Generales

NIA 200 - 299
Principios Generales y Responsabilidades

NIA 200
OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA
NIA 210
ACUERDO DE LOS TÉRMINOS DEL ENCARGO
DE AUDITORÍA
NIA 220
CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORÍA
DE ESTADOS FINANCIEROS
NIA 230
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA
NIA 240
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS CON RESPECTO AL FRAUDE
NIA 250
CONSIDERACIÓN DE LAS DISPOSICIONES LEGALES
Y REGLAMENTARIAS EN LA AUDITORÍA DE
ESTADOS FINANCIEROS
NIA 260
COMUNICACIÓN CON LOS RESPONSABLES
DEL GOBIERNO DE LA ENTIDAD
NIA 265
COMUNICACIÓN DE LAS DEFICIENCIAS
EN EL CONTROL INTERNO A LOS RESPONSABLES
DEL GOBIERNO Y A LA DIRECCIÓN DE LA ENTIDAD
Introducción
Alcance de esta NIA
La auditoría de estados financieros
Objetivos globales
del auditor
Requerimientos
Requerimientos de ética relativos a la auditoría de estados financieros
Escepticismo profesional
Juicio profesional
Evidencia de auditoría suficiente y adecuada y riesgo de auditoría
Alcance
Objetivo
El objetivo del auditor es aceptar o continuar con un encargo de auditoría únicamente cuando se haya acordado la premisa sobre la que la auditoría se va a realizar
Requerimientos
Condiciones previas a la auditoría
Acuerdo de los términos del encargo de auditoría
Auditorías recurrentes
Aceptación de una modificación de los términos del encargo de auditoría
Alcance
El sistema de control de calidad y la función de los equipos del encargo
Objetivo
El objetivo del auditor es implementar procedimientos de control de calidad relativos al encargo que le proporcionen una seguridad razonable
Requerimientos
Responsabilidades de liderazgo en la calidad de las auditorías
Requerimientos de ética aplicables
Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos de auditoría
Asignación de equipos a los encargos
Seguimiento
Alcance
Naturaleza y propósitos de la documentación de auditoría
Objetivo
Requerimientos
Preparación oportuna de la documentación de auditoría
Documentación de los procedimientos de auditoría aplicados y de la evidencia de auditoría obtenida
Compilación del archivo final de auditoría
Cuestiones surgidas después de la fecha del informe de auditoría
Inaplicación de un requerimiento
Estructura, contenido y extensión de la documentación de auditoría
Introducción
Alcance
Características del fraude
Responsabilidad en relación con la prevención y detección del fraude
Responsabilidad del auditor
Objetivos
identificar y valorar los riesgos de incorrección material
obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada
Requerimientos
Escepticismo profesional
Discusión entre los miembros del equipo del encargo
Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material debida a fraude
Evaluación de la evidencia de auditoría
Imposibilidad del auditor para continuar con el encargo
Comunicaciones a las autoridades reguladoras y de supervisión
Alcance
Efecto de las disposiciones legales y reglamentarias
Responsabilidad del cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias
Objetivos
Requerimientos
Consideración por el auditor del cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias
Procedimientos de auditoría cuando se identifica o existen indicios de un posible incumplimiento
Información sobre un incumplimiento a las autoridades reguladoras y de supervisión
Documentación
Alcance
La función de la comunicación
Objetivos
Requerimientos
Responsables del gobierno de la entidad
Cuestiones que deben comunicarse
El proceso de comunicación

Establecimiento del proceso de comunicación
Formas de comunicación
Momento de realización de las comunicaciones
Adecuación del proceso de comunicación
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de estados financieros
Alcance y momento de realización de la auditoría planificada
Hallazgos significativos de la auditoría
Alcance
Objetivos
Requerimientos
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