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I. Fundamentos del Derecho Fiscal y los Impuestos.

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by

Giovanna Brionesr

on 2 February 2015

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Transcript of I. Fundamentos del Derecho Fiscal y los Impuestos.

Introducción
Las leyes fiscales ayudan a determinar y regular la manera en que el estado realiza la recolección de impuestos y el cómo y dónde deben aportase los mismos, es por ello que en la siguiente exposición se analizará la estructura y función de algunas leyes fiscales que ayudan a esta labor del estado.
Antecedentes
Concepto de Leyes Fiscales
Son aquellas que señalan y determinan a los sujetos, objetos, bases, tasas o tarifas impositivas  en cumplimiento con las disposiciones constitucionales de contribución para el gasto público.

Elementos de las Leyes Fiscales
Importancia
Las Leyes fiscales derivan de la obligación que tenemos todos los mexicanos de contribuir con el gasto público
(art. 31 fracción IV de la CPEUM)
, es aquí se derivan la infinidad de leyes fiscales y por las cuales cada impuesto tiene determinado procedimiento a seguir para el calculo de las contribuciones.
I. Fundamentos del Derecho Fiscal y los Impuestos.
1.2.2. Las Leyes Fiscales.
1810
Actualmente
1917-1935
1573
Tarifas de Importación:
El sistema fiscal se completa con el arancel para el gobierno de las aduanas marítimas.
Antonio López de Santa Anna:
Establece el cobro de el tributo de un
Real
es decir

por cada ventana 4 centavos, dos pesos por cada caballo robusto...
Corresponsabilidad en las finanzas
públicas entre Federación y Estado.

Porfirio Díaz:
Se llevó a cabo un proceso de fortalecimiento y centralización del poder en manos del Gob. Federal.
Sé recaudo alrededor de 30 millones de pesos en impuestos.
Se gastaron 44 millones de pesos/ Deuda Externa.
Se implementan
diversos impuestos
, como los servicios por el uso del ferrocarril, especial por la exportación del petróleo y derivados, por el consumo de teléfono, luz...
ISR
se incrementa y el consumo de gasolina.
Beneficios Sociales;
Retiro por edad avanzada, con pensión y en general.
Se incremento el impuesto en art, nocivos para la salud y al gravar los art. de lujo

Han transcurrido muchos años para que el gobierno tenga hoy
leyes fiscales que le permitan disponer de recursos con los que se construyan obras públicas y presten servicios a la sociedad.


Los impuestos son ahora una colaboración para que México cuente con

escuelas, hospitales, higiene, caminos y servicios públicos.

El gran reto es que estos sean equitativos y que su destino sea transparente para la sociedad que es quien aporta esos recursos
.
La primera manifestación
Aparece en el
Código Azteca
con el Rey Azcapotzalco quién les pedía tributo a cambio de beneficios en su comunidad
(Tequiamal)
a través de recaudadores
(Calpixqueh)
.
Dos maneras de pagar:
Especie
Mercancía
Hernán Cortés
adopto el sistema tributario del pueblo Azteca, modificando los medios de pago (semillas, animales, etc. por piedras preciosas y joyas).
1. Elaboración una relación de Doc. fiscales.
2. Nombrar a un ministro, un tesorero y varios contadores encargados de la recaudación y custodia del
Quinto Real
.

Se implementa el Alcabala que es equivalente al IVA
Después el peaje por derecho de paso (
Diezmominero
) en el cual los indígenas pagan con trabajo en minas y lo que se extraía era para el Estado.
Sujeto, Objeto, Base, Tasa, Tarifa, Lugar y fecha, Sanción
Declarar los derechos del fisco
(Relación tributaria entre los elementos de las Leyes Fiscales).
Carácter Ejecutivo
(Imponen obligaciones a los Contribuyentes - Administración Fiscal
Deben de estar compuestas por dos órdenes de preceptos
Estructura
Forma de distribución u orden en que está acomodado su contenido.
Término
Tres diferentes Formas:
¿Cada cuánto entra en vigor?
Ámbitos Espaciales
El territorio o espacio en el cual tiene vigencia una ley.
¿Qué ámbito espacial tienen las leyes existen en México?
Existen varios sistemas:
Sistema simultáneo:
Al mismo momento de su publicación.
Sistema sucesivo:
Dependiendo de la distancia donde sale promulgada en el DOF.
Sistema Vacatio Legis:
Trae consigo su fecha de vigencia.
Abrogación:
Cuando se suprime totalmente.

Derogación:
Dejar sin efecto una parte de la ley, un artículo o parte del mismo.

Caducidad:
Se presenta cuando en la misma ley lleva implícita la terminación de su vigencia.
La cual puede ser
con base al tiempo o a su finalidad.

Formas de Extinguir las Obligaciones Fiscales
¿Evasión Fiscal y Defraudación Fiscal?
Jerarquía de las Leyes en Materia Fiscal
Ley de Premios, Estímulos y Recompensas Civiles
(31/12/1975): Reconocimiento público.
CPEUM:
Fundamento en el Art. 31 Fracción IV (Obligación de los Mexicanos) y el Art.73 Fracción VII (El congreso tiene la facultad de imponer contribuciones de donde se derivan las Leyes sobre el ISR, CFF, Tenencia, etc.)
Manual de Org. General del Servicio de Admin. Tributaria
(12/01/2014)
Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio Fiscal 2015.
Ley de Ingresos de la Federación para el Ejer. Fiscal 2015.
Firma Electrónica Avanzada.
Ley Aduanera:
(Impuestos Generales de IMP/EXP.
Ley de Coordinación Fiscal
(27/12/1978).
Ley de Comercio Exterior
(27/07/1933).
Ley Federal de Derechos:
se pagarán por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación.
Código Fiscal de la Federación
IVA
IEUP
ISDE
Ley Del Servicio De Administración Tributaria
Ley Del Impuesto Especial Sobre Producción Y Servicios
Ley General De Sociedades Mercantiles
Ley Orgánica Del Tribunal Federal De Justicia Fiscal Y Administrativa
Ley Federal De Presupuesto Y Responsabilidad Hacendaria.
Inversión Extranjera.




Entre Otras...
DECRETO QUE ADICIONA DIVERSAS DISPOSICIONES A LA LEY DE PREMIOS, ESTÍMULOS Y RECOMPENSAS CIVILES, PARA CREAR EL PREMIO NACIONAL DE CULTURA CONTRIBUTIVA.
Se entrega a Personas F/M que realicen Act. sobresalientes que propicien en la ciudadanía la divulgación, el fomento y desarrollo de la Cultura Contributiva

(Vía Voluntario).

LEYES FISCALES 2015
Pago
Compensación
Acreditamiento
Condonación Cancelación
Prescripción
EF:
Ilegalmente una Persona deja de pagar en su totalidad o parcialmente el crédito fiscal.
DF:
Aprovechamiento del Error

Conclusión
Es necesario conocer acerca de las leyes fiscales para poder entenderlas y aplicarlas de manera correcta, además de que como administradores debemos darnos a la tarea de verificar que la empresa cumpla con sus obligaciones fiscales para no tener problemas futuros.
Además de que las leyes fiscales son un tema que a todos como ciudadanos debe importarnos pues es el reflejo de los impuestos que contribuimos al estado.
Bibliografía
Libro:
Tratamiento Fiscal De Las Asociaciones En Partcipación
Autores: Gerardo Jacinto Gómez Velázquez/ Agustín Amézquita Iregoyen/ José Abel Hernández Tapia/ María Fernanda Ramírez Navarro/ Juan Manuel Cortés Delgado/ Emilio Delgado Muñoz/ Marcia Leticia Márquez Hernández
Páginas Web:
www.diputados.gob.mx › Leyes Federales de México
www.estuderecho.com/documentos/derechotributario/glosario.html
http://www.paquenovatalles.globered.com/categoria.asp?idcat=25
http://www.lopezyasociados.mx/index.php?option=com_content&view=article&id=51%3Anoticia5&catid=1%3Alatest-news&lang=mx
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/normatividad/Paginas/legislacion_normatividad_2014.aspx
¡Gracias por su Atención!
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