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Integración De Los Presupuestos En El Estado de Flujo De Ef

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karina romero

on 3 January 2014

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Transcript of Integración De Los Presupuestos En El Estado de Flujo De Ef

Integración De Los Presupuestos En El Estado de Flujo De Efectivo
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
Los estados financieros proyectados constituyen el producto final del proceso de planeación financiera de una empresa, llevar
a cabo este proceso de planeación implica considerar el entorno en el que habrán de desarrollarse las operaciones en el futuro: tasas de inflación, tasas de interés, participación de mercado, competencia, crecimiento de la economía, así como el entorno político, etc.
ESTRUCTURA DE LOS EEFF PROYECTADOS
* ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
Este estado financiero nos permite determinar si la empresa en un periodo determinado ha obtenido utilidades o pérdidas en Unidades Monetarias
Estructura

Ventas 1000,00
(Costo de ventas) (600,00)
Utilidad bruta 400,00
(Gastos operativos) (120,00) Utilidad operativa 280,00
(Gastos financieros) (10,00)
Utilidad antes de impuesto 270,00
(Impuesto 22%) (59,40)
Utilidad neta 210,60
MÉTODO INDIRECTO
Consiste en presentar los importes de los resultados ordinarios y extraordinarios netos del período tal como surgen de las respectivas líneas del Estado de Resultados y ajustarlos por todas aquellas partidas que han incidido en su determinación, pero que no han generado movimientos de efectivo y sus equivalentes.
Por lo tanto, se parte de cifras que deben ser ajustadas exponiéndose en el estado partidas que nada tienen que ver con el fluir de recursos financieros. Es por eso que este método también se llama "de la conciliación".
Entonces, la exposición por el método indirecto consiste básicamente en presentar:
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Este trabajo nos ayudará a conocer la importancia que tiene el Estado de Flujo de Efectivo en la toma de decisiones en una empresa.
La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios.
En pocas palabras, un negocio es negocio sólo cuando genera una cantidad relativamente suficiente de dinero para mantener la solvencia.
INTRODUCCIÓN
DEFINICIÓN
El estado de flujo de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Un Estado de Flujos de Efectivo es de tipo financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una empresa durante un período contable, en una forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final.
Existe el método directo y el indirecto.
* El directo expone las principales clases de entrada y salida bruta en efectivo y sus equivalentes, que aumentaron o disminuyeron a estos.
* El método indirecto parte del resultado del ejercicio y a través de ciertos procedimientos se convierte el resultado devengado en resultado percibido.
MÉTODOS
MÉTODO DIRECTO
En este método se detallan en el estado sólo las partidas que han ocasionado un aumento o una disminución del efectivo y sus equivalentes.
Esto conlleva a exponer las partidas que tienen relación directa con ellos.
La NIC 7 admite dos alternativas de presentación, recomendando el Método Directo, reconociendo que la información que suministra el método directo puede ser obtenida por dos procedimientos:
a) Utilizando los registros contables de la empresa. Lo cual significa que debería llevarse una contabilidad que permitiera obtener información por lo devengado y también por lo percibido. La complicación administrativa que esto implica hace que no sea una alternativa difundida

b) Ajustando las partidas del estado de resultados por:
* Los cambios habidos durante el período en las partidas patrimoniales relacionadas.
* Otras partidas sin reflejo en el efectivo.
* Otras partidas cuyos efectos monetarios se consideren flujos de efectivo de inversión o financiación.
OBJETIVOS
* Proporcionar información apropiada a la gerencia.
* Facilitar información financiera a los administradores, * Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible.
* Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo
* Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de efectivo futuros.
* La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo
* La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses, dividendos y sus deudas.
La NIC 7 requiere clasificar y reportar los flujos de acuerdo a la actividad que dio lugar a ellos en efectivo.
* Actividades de operación: son las principales actividades generadoras de ingresos de la entidad
* Actividades de inversión: son las de adquisición y disposición de activos a largo plazo y otras inversiones.
* Actividades de financiación: son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición del patrimonio aportado y de los pasivos de la entidad.
CLASIFICACIÓN DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO
Los estados financieros proyectados son una herramienta muy útil que permiten a la administración visualizar de manera cuantitativa el resultado de la ejecución de sus planes y prever situaciones que pueden presentarse en el futuro, mediante el uso de diversos escenarios.
Los estados financieros básicos, son los mismos que deben proyectarse.
La preparación de los estados financieros proyectados implica la necesidad de contar con dos diferentes tipos de información:
1.- El balance general a partir del cual se hará la proyección;
2.- Los parámetros base de la proyección.
• El resultado del período.
• Partidas de conciliación.
• A su vez, estas partidas de conciliación son de dos tipos: las que nunca afectarán al efectivo y sus equivalentes y las que afectan al resultado y al efectivo en períodos distintos..
Comparando los métodos puede decirse que en ambos, al tener que informarse las actividades de operación en su impacto sobre el efectivo y sus equivalentes, deberán efectuarse modificaciones sobre la información proporcionada por el Estado de Resultados, diferenciándose en la forma de realizar tales ajustes. En el método directo los ajustes se hacen en los papeles de trabajo y no se trasladan al cuerpo del estado, por lo que no aparecen aquellas cuentas que no hayan generado un movimiento financiero. En el método indirecto los ajustes sí pasan por el estado,.
Los ajustes del método indirecto se expondrán en el cuerpo del estado o en la información complementaria.
Determinación de variaciones en las cuentas relativas a las actividades de operación
Para determinar los movimientos de efectivo y sus equivalentes causados por las actividades de operación deberán vincularse las cuentas de resultados con los saldos iniciales y finales del ejercicio correspondientes a los rubros patrimoniales relacionados.
PRESENTACIÓN DE LOS AJUSTES
DIFERENCIA ENTRE EL MET DIRECTO E INDIRECTO
La diferencia sustancial está dada por la presentación de los movimientos del efectivo de las actividades de operación efectuados durante un período, en resumen:

* Método Directo = Actividades de Operación + Actividades de Inversión + Actividades de Financiamiento

* Método Indirecto = Resultado del Período +/- Importes sin uso de Efectivo + Actividades de Inversión + Actividades de Financiamiento.
Caso Integral de Proyectos
Es necesario resaltar en este punto que al momento de proyectar el costo de los insumos se va a generar dos valores: uno necesario para el costo de producción en el caso de las unidades necesarias para la producción y el segundo necesario para el flujo neto de caja.
NOTA:
La proyección de los gastos operativos lo hemos establecido en función de las ventas.
PROYECCIÓN DE LOS EEFF
(*) El costo de ventas es el costo del producto vendido, en este caso al ser una empresa industrial, hemos utilizado el costo de producción.
(**) El gasto financiero es el interés que se pagan por la deuda contraída, en este caso la información se obtiene del cuadro de amortización de la deuda
* Para proyectar los egresos en cuanto a los insumos, se utilizó la información en cuanto al costo de los insumos a comprar y luego se aplicó la política de compras
* En cuanto al CIF, el valor consignado en el flujo neto de caja no considera la depreciación de maquinarias y equipos, porque este concepto no es un egreso.
GRACIAS:)
FLUJO NETO DE CAJA
El flujo neto de caja es un estado financiero en el cual se registran los ingresos y egresos generados en un periodo determinado, es decir que el flujo neto de caja es el saldo entre los ingresos y egresos de un periodo determinado.
Estructura

La estructura de un flujo neto de caja es el siguiente:
Ingresos
- Caja inicial
- Ventas (contado)
- Cuenta por cobrar
- Otros ingresos
Egresos
- Mano de obra
- Insumos (contado)
- Cuenta por pagar
- CIF (*)
- Gastos administrativos
- Gastos de ventas
- Intereses
- Amortización de deuda
- Impuesto
- Otros egresos
Flujo Neto de caja
(*) sin depreciación de maquinarias y equipos, porque no constituye un egreso real inmediato
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