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Modelo IA-CM

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by

Allisson Procópio

on 15 April 2016

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Transcript of Modelo IA-CM

IMPLANTAÇÃO DO MODELO DE CAPACIDADE DE AUDITORIA INTERNA (IA-CM) PARA O SETOR PÚBLICO
AGENDA
1) Contexto (Background)
2) Iniciativa IA-CM no Brasil
3) Conceitos
4) Princípios do IA-CM
5) Fundamentos
6) Estratégias
7) Estrutura do IA-CM
1) Contexto (Background)

2004:
IFAC (
International Federations of Accountants
) recomenda o desenvolvimento de um modelo de maturidade para consolidar a importância crítica da auditoria interna na governança e "accountability" no setor público.

2006:
IIARF (
Institute of Internal Auditors Research Foundation
) do IIA (
Institute of Internal Auditors
)

aprova o projeto para desenvolver o modelo IA-CM para ser usado em nível mundial.

O Departamento de Auditoria Interna do Banco mundial trabalhou com o IIARF para assegurar uma validação global suficiente do modelo IA-CM.
2) Iniciativa IA-CM no Brasil
CONACI BANCO MUNDIAL
FORTALECER SCI NO BRASIL
1ª FASE
2ª FASE
Teste piloto com 3 CGEs (Minas Gerais, Piauí, Maranhão) com consultoria do Banco Mundial para:

Treinamento sobre aplicação do IA-CM
Auto-avaliação
Tradução de documentos
Definição de ações e atividades de reforma de AI no setor público

Participação de mais 12 Controladorias (Estaduais: Mato Grosso, Pará, Santa Catarina, Goiás, São Paulo, Paraíba, Paraná, Espírito Santo, Rio de Janeiro; Municipais: Maceió (AL) e Fortaleza (CE); e também do Distrito Federal.
3) Conceitos
Auditoria Interna (AI)

A auditoria interna é uma atividade independente e objetiva de avaliação (assurance) e de consultoria, desenhada para adicionar valor e melhorar as operações de uma organização.
Ela auxilia uma organização a realizar seus objetivos a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, controle e governança
”.
Fonte: IIA – Estrutura Profissional de Práticas Profissionais
Modelo IA-CM
"Estrutura que identifica os fundamentos necessários para uma AI efetiva no setor público".
Veículo de Comunicação: mostrar e "vender" importância de AI para os tomadores de decisão;
Base para Avaliação: Auto ou Externa. Modelo universal com comparabilidade entre princípios, práticas e processos;
Roteiro para melhoria: define passos para estabelecer e reforçar a atividade de AI.
Modelo não Prescritivo
Diz "o que" fazer, porém não "como" fazer!
4) Princípios do IA-CM
AI é componente expressivo de uma efetiva governança corporporativa
AI ajuda a organização a alcançar seus objetivos e prestar contas de seus resultados
Não existe um "nível ideal" a ser atingido por todas as organizações
As organizações tem obrigação de determinar e manter seu "nível ideal" de capacidade de AI
CAPACIDADE ÓTIMA
Proporcional à natureza e complexidade da organização e aos riscos que ela pode ser exposta.
Ponderar custo x benefício.
5) Fundamentos
Os AIs devem ter uma compreensão suficiente da cultura de negócio, sistemas e processos da organização
Os AIs devem seguir as Normas Internacionais do IIA para as Práticas Profissionais de AI
A implementação do IA-CM deve seguir uma abordagem "building blocks" e um processo ITERATIVO e INCREMENTAL - melhoria contínua
AI deve aderir ao código de ética do IIA
6) ESTRATÉGIAS
Criar grupo de estudo para desenvolver conhecimento sobre controle e auditoria interna
Governança Corporativa
COSO
Normas IIA
INTOSAI
Resoluções ATRICON
Normas IFAC
Integrar grupo de trabalho para modelagem de processos e implantação do modelo IA-CM
Criar grupo de trabalho para tradução de normas e guias que sejam de interesse da SCGE
7) Estrutura do IA-CM
Cada célula da matriz possui KPAs
Cada KPA é composto de:
Objetivo
Atividades Essenciais
Produtos e Resultados
Práticas de Institucionalização

https://docs.google.com/spreadsheets/d/18oaS_HfkEmdPZtiztEjPrEkWQCifXJ_SoDWmgZ9rAJ0/edit?usp=sharing
EVOLUÇÃO E FORTALECIMENTO DA SCGE/PE
AO USAR O IA-CM É IMPORTANTE DETERMINAR O QUE É POSSÍVEL SER AGREGADO E O QUE É ALCANÇÁVEL, RAZOÁVEL!
Estados x Modelo IA-CM
Estados x Partidos
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