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ERM (GESTION DE RIESGO EMPRESARIAL)

An little different looking introduction to Moodle. @lasic
by

valentina ruiz

on 5 November 2010

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Transcript of ERM (GESTION DE RIESGO EMPRESARIAL)

M • Identificar y gestionar la diversidad de riesgos por
compañía y grupo agregado. • Mejorar la asignación de capital. • Reducir sorpresas y pérdidas operacionales. • Mejorar las decisiones de respuesta al riesgo. • Relacionar crecimiento, riesgo y retorno. • Aprovechar las oportunidades. Temario de la exposición Image credits:
Conversation
http://www.flickr.com/photos/peanutlen/2383411376/

Microsoft PowerPoint - Presentación Rafael Ruano - PriceWaterHouseCoopers - COSO II - ERM y el Rol del Auditor Interno

http://www.theiia.org/chapters/pubdocs/331/Rol_del_Auditor_Interno_en_el_ERM.pdf

http://www.kpmg.cl/documentos/Presentaci%F3n%20e%20Introducci%F3n%20ERM.pdf

http://www.theiia.org/chapters/pubdocs/263/ERM.pdf

http://www.flickr.com/photos/seandreilinger/365608538/ PREMISAS FUNDAMETALES Es una identidad con o sin fines de lucro, existe para
"crear valor a sus grupos de interés". El desafío de la administración es determinar cuanta incertidumbre
esta preparada para aceptar en la búsqueda de aumentar
el valor de los grupos de interes PREGUNTAS CLAVES ¿Cuales son los principales riesgos que afectan nuestra organizacion? ¿Existe una definición normal para nuestro apetito y la filosofia de administracion de riesgo ? ¿Tenemos una visión y lenguaje integrado de riesgos en todas las unidades de negocio de la organización? ¿Tenemos un proceso de gestión de riesgo, de acuerdoa nuestro apetito y filosofía de administración de riesgo?
¿QUE ES Gestión de Riesgo Empresarial? "La gestión de Riesgo empresarial (ERM) es un proceso
estructurado, consistente y continuo implementado a través
de toda la organización para identificar, evaluar, medir y
reportar amenazas y oportunidades que afectan el poder
alcanzar el logro de sus objetivos.

Enterprise risk management – Integrated Framework
COSO II
29 de septiembre de 2004
http://www.theiia.org/chapters/pubdocs/331/Rol_del_Auditor_Interno_en_el_ERM.pdf BENEFICIOS DEL ERM Mayor enfoque interno en hacer lo correcto en la forma correcta Incrementa la posibilidad de que cambios en iniciativas
puedan ser logrados; Introducción Su propósito es integrar, en la gestión y manejo de los objetivos
estratégicos, los riesgos asociados a fin de mejorar el desempeño
corporativo.
http://www.kpmg.cl/documentos/Presentaci%F3n%20e%20Introducci%F3n%20ERM.pdf Microsoft PowerPoint - Presentación Rafael Ruano - PriceWaterHouseCoopers - COSO II - ERM y el Rol del Auditor Interno Microsoft PowerPoint - Presentación Rafael Ruano - PriceWaterHouseCoopers - COSO II - ERM y el Rol del Auditor Interno Microsoft PowerPoint - Presentación Rafael Ruano - PriceWaterHouseCoopers - COSO II - ERM y el Rol del Auditor Interno ntroducción remisas fundamentales Pr guntas claves respecto a ERM ¿Qué s Gestion de Riesgos Benefici s de ERM Componentes cl ves de ERM Rol s y responsabilidades ol de Auditor Interno C nclusión Actividades Primarias de la Gestión de Riesgos Definición y comprensión de
objetivo • Estratégico
• Operacionales
• Reporte
• Cumplimiento Identificación de
eventos Fuente Externa
• Económicos
• Negocio
• Tecnológicos
• Políticos
• Sociales Fuente Interna
• Proceso
• Personas
• Sistemas
• Infraestructura Valoración del riesgo • Técnicas cualitativas
• Técnicas cuantitativas • Evitar
• Reducir
• Compartir
• Aceptar • Políticas y procedimientos
• Preventivos
• Detectivios
• Correctivos
• Manuales
• Automáticos Actividades de control Respuesta al riesgo Dirección y soporte Entorno Interno • Filosofía Administración
de riesgo Integridad, valores éticos ycompetencia del personal • Autoridad, roles y
responsabilidades y estructura. Información y
comunicación Identificación y capturación de datos Datos internos y externos Datos históricos Monitoreo • Actividades continuas (KRI) • Actividades esporádicas PROCESOS DE LA ADMINSTRACION DE RIESGOS Identificar Reportar Monitorear Responder Analizar COMPONETES CLAVES DE ERM Estrategia Procesos Arquitectura Cultura Microsoft PowerPoint - Presentación Rafael Ruano - PriceWaterHouseCoopers - COSO II - ERM y el Rol del Auditor Interno Microsoft PowerPoint - Presentación Rafael Ruano - PriceWaterHouseCoopers - COSO II - ERM y el Rol del Auditor Interno Microsoft PowerPoint - Presentación Rafael Ruano - PriceWaterHouseCoopers - COSO II - ERM y el Rol del Auditor Interno Microsoft PowerPoint - Presentación Rafael Ruano - PriceWaterHouseCoopers - COSO II - ERM y el Rol del Auditor Interno ctividades incluidas en el ERM Actividades incluidas en el ERM Articulación y comunicación de los objetivos de la
organización Evaluación de riesgo, por ejemplo: impacto y posibilidad
de ocurrencia de las amenazas; Comunicación de información sobre riesgos de manera
consistente en todos los niveles de la organización Centralizar monitoreo y control de los procesos de gestión
de riesgo y de los resultados Proveer aseguramiento sobre la eficiencia con la cual los
riesgos están siendo gestionados Roles y responsabilidades Junta Directiva
Aprueba y aloca recursos Riesgos
Definiciones - Políticas - Reportes - Cuantificación Comité de
Auditoría Responsable Coordinación y
Monitoreo Aseguramiento Unidades de Negocio
Auto-evaluaciones
•Implementa cambios
•Reporta internamente
y a riesgos Riesgo Operacional
Areas soporte
Monitoreo de auto-evaluaciones
• Análisis de indicadores
• Control planes
• Reportes Auditoría Interna
• Evalúa el proceso
• Revisa las
auto-evaluaciones
• Pruebas de controles Roles y responsabilidades Junta
Directiva Conoce claramente el proceso de administración del riesgo implementado y hasta qué punto el mismo es efectivo
Identifica que el proceso está en línea con el apetito al riesgo
Compara el portafolio de riesgos con el apetito al mismo
Delega funciones (las responsabilidades no se delegan) en diversos Comités Administración En el caso del CEO, su mayor responsabilidad es
establecer el ambiente interno
Desarrollan el apetito al riesgo y su tolerancia
Definen la estructura organizacional
Monitorean a través del CRO la eficacia del proceso
de administración del riesgo Risk
Officer Algunas empresas le asignan la función al CFO,
Director de Auditoría o Director de Cumplimiento.
Asignación de resultados y capitales
Asiste a toda la entidad y provee modelos de gestión
de riesgo y cuantificación
Monitorea el grado de riesgo asumido por los diversos
negocios
CFO • Sus actividades cruzan todas las áreas de la
organización
• Desarrollan presupuestos y planes y monitorean su
desempeño (operaciones, reporte y monitoreo)
• Su jerarquía no puede ser minimizada por los sectores
de negocios Auditoría Interna Los estándares establecidos por el Institute of Internal Auditors especifican que el alcance de sus tareas incluye la evaluación del proceso de administración
del riesgo y del control interno
Estas tareas incluyen, la evaluación del repote, la revisión de la efectividad y eficiencia de las operaciones, salvaguarda de activos y cumplimiento de normativas Auditoría
Interna Personal • La administración del riesgo es parte de las
responsabilidades de todos los empleados
• Esto debe ser comunicado muy
efectivamente…. Auditores
Externos • Para emitir dicha opinión deberá hacer los ajustes
necesarios e invertir más tiempo en sus revisiones
• Su valor se observa en los hallazgos de auditoría y
recomendaciones Reguladores • Requisitos de control interno y
respuesta al riesgo
• Revisiones in-situ y extra-situ Otras partes • Analistas financieros
• Agencias de Rating
• Medios de comunicación http://www.theiia.org/chapters/pubdocs/331/Rol_del_Auditor_Interno_en_el_ERM.pdf Microsoft PowerPoint - Presentación Rafael Ruano - PriceWaterHouseCoopers - COSO II - ERM y el Rol del Auditor Interno Conclusión Riesgo es la posibilidad de que un
evento futuro incierto ocurra y
afecte el logro de los objetivos
estratégicos, operativos y/o
financieros de la organización Reducir las
“Amenazas”


Manejar la
“Incertidumbre”


Explotar la
“Oportunidad” ERM, es un proceso
formal diseñado para
identificar, evaluar,
responder, comunicar
y monitorear los
riesgos a lo largo
de toda la
organización. Componentes claves de ERM Componentes claves de ERM ERM y otras prácticas de gestión y otras prácticas de gestión Roles principales de la auditoría
interna respecto al ERM · Brindar aseguramiento sobre
procesos de gestión de riesgo.
· Evaluación de los procesos de
gestión de riesgo.
· Evaluación de reporte de
riesgos claves.
· Revisión del manejo de los
riesgos claves.
Conectar el concepto de Riesgo con la Estrategia Corporativa de la entidad.


Liderar la gestión del riesgo desde el mas alto nivel
de la entidad.


Gestionar el riesgo en forma integral y no en forma de “silos” http://www.kpmg.cl/documentos/Presentaci%F3n%20e%20Introducci%F3n%20ERM.pdf Objetivos de Gestión de Riesgos: Aplicación amplia (control interno, KPI, planes de incentivos, estructuración de reportes gerenciales, etc.).

Herramienta de Gobierno Corporativo.
Apoyo relevante frente a las tendencias de autorregulación.

Focalizado en riesgos relevantes Características de Gestión de Riesgos: Vincular y alinear los
objetivos operacionales
a los estratégicos del negocio
Optimizar los costos
operacionales y racionalizar
el uso de recursos
Centrar los esfuerzos en los
objetivos claves (calidad,
seguridad, satisfacción del
cliente, continuidad del
servicio) http://www.theiia.org/chapters/pubdocs/331/Rol_del_Auditor_Interno_en_el_ERM.pdf VOCABULARIO Grupo de interesorganizaciones que recibirán el impacto o estarán interesados en el plan estrategico de la organización.

Incertidumbre
Proviene de la dificultad de determinar con precisión la probabilidad de ocurrencia de acontecimientos eventuales y sus consecuencias asociadas.

Valor
El valor es creado, preservado o deteriorado por las decisiones de la gerencia que van desde la adopción de la estrategia hasta la operación de la empresa día a día.

Nivel de riesgo aceptado
Es la cantidad de riesgo que una entidad está dispuesta a aceptar en la búsqueda de valor.

Actividades de control
Las actividades de control son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que
las respuestas al riesgo sean ejecutadas adecuadamente.
http://www.ccee.edu.uy/ensenian/catcoint/material/ERM_2005.PDF GRACIAS
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