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Auditoría Administrativa Operacional y Financiera - Procedimientos y elementos comunes

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by

Adriana Valenzuela

on 23 November 2014

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Transcript of Auditoría Administrativa Operacional y Financiera - Procedimientos y elementos comunes

AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA, OPERACIONAL
LEVANTAMIENTO DE INFORMACION
Se entenderá las actividades que lleva a cabo el auditor administrativo, operacional o financiero para allegarse de elementos base para conocer la unidad administrativa, actividad o función sujeta a su intervención; para evaluar y estudiar su comportamiento y desempeño y para sustentar la aplicacion de sus pruebas de auditoria.
CONCEPTO
RAMAS
TECNICAS PARA EL LEVANTAMIENTO DE LA INFORMACION
COMBINACION Y APLICACION SIMULTANEA DE TECNICAD
SUFICIENCIA Y COMPETENCIA DE INFORMACION RECOLIPALADA
PREPARACION
Fernando Polo Garrido
PROPORCIONAR LA EVIDENCIA PRINCIPAL QUE RESPALDE LOS HALLAZGOS DE LOS A.I
DOCUMENTAR SI FUERON LOGRADOS LOS OBJETIVOS D ELA AUDITORIA
AUXILIAR EN PLANECION, DESARROLLO Y SUPERVICION DE LAS AUDITORIAS
PROPORCIONAR APOYAS DOCUMENTALES
PROPORCIONAL BASES PARA EVALUAR LA CALIDAD
AUXILIAR EN EL DESARROLLO PROFESIONAL
tecnicas de preparacion
PROPIEDAD, CUSTODIA Y ACTUALIZACION
Encabezado
indice
firmado
Todos los papeles de auditoria deben de ser revisados
se documentara adecuadamente y se dejara evidencia.
PROCESO DE REVISION
los expedientes de papeles de auditoria deben de quedar bajo control de la direccion de auditoria
direccion genal y miembros de la organizacion pueden solicitar acceso a lo papeles de trabajo de auditoria
el director auditoria autoriza autoriza el acceso a los papeles de trabajo de auditoria a los auditores externos
el director de auditoria debe implementarlos requisitos necesarios para conservacion y actualizacion de los papeles de trabajo de auditoria.
CONTENIDO
EXAMEN Y EVALUACION
LAS TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICADAS
SUPERVISION Y REVISION
INFOREMES GENERALES
SEGUIMIENTO DE LOS INFORMES
OPCIONES PARA LA PREPARACION DE PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORIA
LOS PAPELES DE TRABAJO QUE DOCUMENTAN LA AUDITORIA DEBEN SER PREPARADOS POR EL AUDITOR Y REVISADOS POR EL RESPONSABLE DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA. ESTOS PAPELES CONTENDRAN LA INFORMACION RECOPILADORA Y LOS ANALISSI Y BASES QUE SOPORTAN LOS HALLAZGOS Y RECOMENDACIONDES A RECOPILAR
El auditor interno administrativo, operacional o financiero dispone de las siguientes opciones para prepara los papeles de trabajo de auditoría
WHITTINGTON & PANY
uso de programas y cuestionarios
diagramas y graficas
uso de formato de auditoria
descripciones narrativas
recopilacion de informacion complementaria
APLICACION DE PRUEBAS DE AUDITORIA
METODOLOGIA DE LA AUDITORIA:
ADMINISTRATIVA
OPERACIONAL
FINANCIERA
PLANEACION
se contempla dos vertientes: 1) la planeacion en tiempo y personal por cada inversion individual de auditoria. 2) el compendio de las auditorias a practicar en un periodo de tiempo dado.
tambien se toma en cuenta:
estimacion de tiempo es el pronostico de horas a invertir en cada etapa de la auditoria y las fechas en que se llevara a cabo dicha inversion
estimacion de personal se entiende el nivel del auditor que intervendra en los trabajos en conexion con los tiempos pronosticados
Esta ejecucion de la auditoria de lleva acabo en base al seguimiento de programas de auditoria diseñados para tales propositos
A) PROGRAMAS DE AUDITORIA:
S e entendera el documento que contempla de manera sistematica y ordenada los pasos a seguir y los procedimientos de auditoria a aplicar en una asignacion de auditoria.

Los programas de auditoria se complementara con suestionarios que contemplen la cobertura de aspectos de detalle implicitos en cada una de las partes o secciones de unidad administrativa
B.2) MUESTREO
El muestreo en la auditoria es un procedimiento mediante el cual se obtienen conclusiones sobre las caracteristicas de un conjunto numerosos de pidas(universo) a traves del examen de un grupo parcial de ellas(muetra)
B)ALCANCES DE LA PRUEBA DE AUDITORIA

B.1)El alcance tambien llamado extensin del numero de muestras a seleccionar y revisar se hara aplicando el plan de muestreo que mas se adapte a las circunstancias y necesidades del auditor externo
A.1)PROGRAMAS DE AUDITORIA DE APLICACION GENERAL
esto quiere decir que los programas son aplicables o utilizables a cualquier tipo de auditoria administrativa, operacional o financiera.

A.2)PROGRAMAS DE AUDITORIA DE APLICACION ESPECIFICA
son los diseñados exprofeso para una funcion dada sujeta a uditoria
EVALUACION
Por evaluacion se entendera el proceso mediante el cual se compara lo que esta sucediendo e la fusion sujeta a auditoria
Es la identificación de un marco de referencia para la ejecución y practica sistemática y ordenada de la auditoría administrativa,operacional o financiera
PRECISION DEL OBJETIVO DE LA AUDITORIA:
El peor error que puede cometer un auditor es presentar un informe sobre algo que no era.
ESTUDIO GENERAL:
Recurir a COMISION NACIONAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DEL INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS. apreciacion sobre la fisonomia o caracteristica generales de la empresa
ANALISIS DE LA FUNCION A AUDITAR
: llevar a cabo un analisis especifico de la unidad administrativa, actividad o funcion a auditar.
ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO:
llevar a cabo un estudio y evaluación del control interno imperante o establecido en la función sujeta a auditoría
VERIFICACI INFORMACION:
verificacion sobre la marcha yficacion via pruebas de auditoria.
PROGRAMAS
IDENTIFICACION
el auditor administrativo,operacional o financiero, durante el desarrollo de su trabajo y en cualesquiera de sus etapas, se ira detectando situaciones,irregulares o anomalias que merecen ser tomadas en consideracion para su analisis y discusion con el personal de la unidad administrativa o funsion sujeta a auditoria del resultado de tal proceso se derivara su eventual inclusion en el informe de auditoria

CONCEPTO
ETAPAS DE LA METODOLOGIA
¡GRACIAS!
A
Y FINANCIERA
es compara lo que es con lo que debe de ser.
el auditor operacional identificara los objetivos de operacion de la unidad administrativa o funcion sujeta a auditoria
el auditor se auxiliara de programas de auditoria previamente elaborados
El auditor administrativo identificara primeramente los objetivos teoricos generales
PROCEDIMIENTOS Y ELEMENTOS COMUNES
CONOCIMIENTOS TEORICOS Y PRACTICOS DE AUDITOR:
APLICACION DE PRUEBAS DE AUDITORIA
EVALUACION
INFORME
SEGUIMIENTO
OBJETIVO
Asegurar
la cobertura de todas las fases o etapas que comprende el ejercicio de una auditoría
interna en sus tres
tipos: administrativa, operacional y financiera.
IMPORTANCIA
La auditoría interna es un trabajo profesional. trata de regular su ejercicio y bajo una metodología que asegure su dirección y control para obtener los resultados deseados
ESTIMACION DE TIEMPO Y PERSONAL
el proposito de los papel de trabajo de auditoria, generalmente sirve para
FACILITAR LA SUPERVICION
APOYAR EL CUMPLIMIENTO
LA ORGANIZACION, EL DISEÑO Y CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORIA DEPENDERA DE LA NATURALEZA Y TIPO DE AUDITORIA(ADMINISTRATIVA, OPERACIONAL O FINANCIERA) QUE SE PRETENDA REALIZAR. ADEMAS DEBERAN DOCUMENTAR FEHACIENTAMENTE LOS SIGUIENTES ASPECTOS DEL PROCESO

LOS PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORIA DEBEN DE ESTAR COMPLETOS E INCLUIR EL SOPORTE ADECUADO SOBRE LAS CONCLUSIONES DE AUDITORIA

documentos relativos a la planeacion
metodo aplicado con su correspondiente documentacion o cuestionario, referente al estudio y evaluacion del control interno; diagramas de flujo, descripciones o narrativas y evidencia competente y suficiente sobre las pruebas de la auditoria efectivas
informacion relativa a la estructura organizacional asi como descripcion de puestos y/o actividadesprincipales; estudios de costos de actividades o funciones
informacion relativa a analisis de procedimientos de operacio, analisis de formas de papeleria en uso, analisis de archivo y analisis del sistema de informacion
copias de contratos o convenios que se consideren importantes
informacion relativa politicas administrativas, de operacion y financieras
resultados sobre la evaluacion de controles
analisis y pruebas sobre las operaciones, procesos y saldos de las cuentas
resultados de los procedimientos analiticos de revision
informe de auditoria, comentarios de los auditores y de los mandos superiores
correspondencia de auditoria si contribuye a domentar las conclusiones a que se llego en la auditoia
carta de presentacion y confirmacion
el director debe de establecer politicas relativas las cuales tiene tecnicas para la preparacion tipica de papeles de trabajo
identificar fuentes
se utilizara todos los procedimientos de auditoria necesarios
el director de auditoria esta encaragado de la revison pero puede designar responsabilidad algun miembro del grupo de auditoria
cumplir con la lista pruebas sobre los papeles del trabajo
los supervisores pueden realizar un reporte escrito
PREPARACION DE PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORIA
CONTROL DE HALLAZGOS Y OBSERVACION DE ADITORIA
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