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CONCEPTOS

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by

Nanda Quintero Naranjo

on 12 October 2013

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Transcript of CONCEPTOS

Declaraciones No Presentadas?
TRIBUTARIEDAD EN COLOMBIA
Tributos en Colombia
En Colombia, en tiempos de paz, solamente el Congreso, las asambleas departamentales y los concejos distritales y municipales podrán imponer tributos (contribuciones fiscales o parafiscales). La ley, las ordenanzas o los acuerdos respectivamente, deben fijar los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de los impuestos. Nuestro sistema tributario se funda en los principios constitucionales de equidad, eficiencia, progresividad, no confiscatoriedad, y no retroactividad de las leyes tributarias.
La Unidad de Valor Tributario UVT es la medida de valor que permite ajustar los valores contenidos en las disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administrados por la Dirección de impuestos y Aduanas Nacionales.
UNIDAD DE VALOR
TRIBUTARIO
Todas las cifras y valores absolutos aplicables a impuestos, sanciones y en general a los asuntos previstos en las disposiciones tributarias se expresarán en UVT.
Valor de la UVT
Liquidación de Intereses Moratorios
Sanción Mínima
CONCEPTOS
PERMANENTES
Impuesto sobre la renta y complementarios de remesas y ganancias ocasionales
Impuesto al valor agregado (IVA)
Impuesto de timbre nacional
Gravamen a los impuestos financieros (4x1.000)
Cuando la declaración no se presente en los lugares señalados para tal efecto.
Cuando no contenga los factores necesarios para identificar las bases gravables.
Cuando no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar; o cuando se omita la firma del contador público o revisor fiscal existiendo la obligación legal.
Artículo 580 del Estatuto Tributario:
Si los obligados a presentar la declaración a través de medios electrónicos, la presentan por un medio diferente, dicha declaración se tendrá como no presentada (Artículo 579-2 del Estatuto Tributario).
Ninguna sanción, incluidas las sanciones reducidas, puede ser inferior a la sanción mínima.
La sanción mínima para el año 2011 es de:

$ 251.000 (10 UVT)
Cuando la obligación tributaria no se cancele dentro de los plazos fijados por el Gobierno, el contribuyente, responsable o declarante debe liquidar y pagar intereses moratorios (a la tasa vigente en el momento del pago) sobre el valor a pagar, por cada día calendario de retardo en el pago.
Las sanciones no generan intereses moratorios.
El valor de la unidad de valor tributario se ajustará anualmente en la variación del índice de precios al consumidor para ingresos medios, certificados por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística, en el período comprendido entre el primero (1) de Octubre del año anterior al gravable y la misma fecha del año inmediatamente anterior a éste.
Qué Es?
El valor en pesos de la UVT año 2011 es de $25.132. (Resolución 12066 de 2010)
Cuando las normas tributarias expresadas en UVT se conviertan en valores absolutos, se empleará el procedimiento de aproximaciones que se señala a continuación, a fin de obtener cifras enteras y de fácil operación
a) Se prescindirá de las fracciones de peso, tomando el número entero más próximo cuando el resultado sea $100 o menos.

b) Se aproximará al múltiplo de cien más cercano, si el resultado estuviere entre $100 y $ 10.000.

c) Se aproximará al múltiplo de mil más cercano, cuando el resultado fuere superior a $10.000.
NIT y RUT
NIT
Número de Identificación Tributaria que asigna la DIAN por una sola vez cuando el obligado se inscribe en el RUT. La conformación del NIT es de competencia de la DIAN.
RUT
Mecanismo único para identificar, ubicar y clasificar a los sujetos de obligaciones administradas y controladas por la DIAN en materia tributaria, aduanera y cambiaria.
Sirve Para?
Avalar e identificar la actividad económica ante terceros con quienes sostenga una relación comercial, laboral o económica en general y ante los diferentes entes de supervisión y control, a su vez, este documento le señala sus obligaciones frente al Estado Colombiano.
Permite a la DIAN contar con información veraz, actualizada, clasificada y confiable de todos los sujetos obligados a inscribirse en el mismo, para desarrollar una gestión efectiva en materia de recaudo, control y servicio que a su vez facilite el cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias así como la simplificación de trámites y reducción de costos.
Obligados a Inscripción en el RUT
Las personas naturales que cumplen deberes formales a nombre de terceros.

Las personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta,
Las personas y entidades no contribuyentes, declarantes de ingresos y patrimonio.
Los responsables del impuesto sobre las ventas pertenecientes a los regímenes común o simplificado.
Los agentes retenedores,
Los importadores y exportadores,
Las demás personas naturales o jurídicas que participen en las operaciones de importación, exportación y tránsito aduanero,
Los profesionales en compra y venta de divisas, y
Las personas o entidades no responsables del impuesto sobre las ventas, que requieran la expedición de NIT, cuando por disposiciones especiales estén obligadas a expedir factura.
Cuando Inscribirse en el RUT?
· Al inicio de la actividad económica.
· Al cumplimiento de obligaciones administradas por la DIAN.
· A la realización de operaciones en calidad de importador, exportador o usuario aduanero.
La inscripción deberá efectuarse en forma previa:
GRACIAS
Los impuestos pueden ser: nacionales, departamentales y municipales. La DIAN administra impuestos del orden nacional y los tributos aduaneros.
Clase de Impuestos
Impuesto al patrimonio
TRANSITORIOS
Declaración Tributaria
La declaración tributaria es un documento donde el declarante del impuesto (renta y complementarios, ingresos y patrimonio, patrimonio, ventas, retención en la fuente, gravamen a las transacciones financieras, según el caso) plasma la información necesaria para poner en conocimiento de la Entidad, la ocurrencia de hechos que generan el tributo, cuantía y demás circunstancias imprescindibles para su correcta determinación y control. Para tal efecto debe utilizar los formularios prescritos por la DIAN.
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