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COSO III

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by

ARMANDO RODRIGUEZ

on 13 July 2015

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Transcript of COSO III

Grupo No. 9
COSO III
¿Qué es COSO?
Es un comité de organizaciones patrocinadoras de la comisión Treadway
(Committee of Sponsoring oganizations of de treadway commission)

¿Qué es el informe COSO?
Es un documento que contiene las principales directivas par la implantación, gestión y control de un sistema de control interno.
Actualmente existen 3 versiones de informes COSO.
Informe COSO III
Este informe esta dirigido para empresas pequeñas, aquí se explica como usar el marco para diseñar e implementar un control interno del reporte financiero a un coste razonable.
En
julio de 2006
se público el documento definitivo de Control Interno sobre reporte financiero para pymes.
¿Porqué era necesario impulsar el desarrollo de COSO III?
Porque las pymes implementaban su propias políticas sobre CI
Se generaron gran diversidad de conceptos y existía una falta de uniformidad en las practica de CI
Era difícil la comprensión y análisis de la información

Objetivos del COSO III
Establecer una definición común de control interno.

Facilitar un modelo base que permita evaluar el sistema de CI en empresas, no importando su tamaño.

Lograr que el CI forme parte de la operatoria organizacional y que no se vea como burocracia.
Componentes del COSO III
Los 5 componentes del COSO III están integrados a los procesos administrativos y son importantes para lograr el objetivo de la información financiera confiable.
Los componentes son:
Ambiente de Control
Evaluación de Riesgos
Actividades de Control
Información y Comunicación
Monitoreo
Este nuevo Marco permite una mayor cobertura de los riesgos a los que se enfrentan actualmente l organizaciones.
Ambiente de control es la base sobre las que se sientan todos los demás componentes del control interno.
Este componente esta integrado por 7 principios los cuales son:
Principios
1.- Integridad y valores éticos
2.- Consejo de Administración
3.-Filosofía y estilo operativo de la dirección
4.- Estructura Organizativa
5.- Competencia sobre la información financiera
6.- Autoridad y responsabilidad
7.- Recursos humanos
La integridad y valores éticos solidos de la alta dirección fijan el estándar de conducta para la información financiera, sus atributos son los siguientes:
Enunciar Valores
Vigilar su Respeto
Corregir las desviaciones
El Consejo de administración ejerce la responsabilidad de supervisión de la información financiera y el CI asociado.

Sus atributos son:

Definir Autoridad
Funcionamiento independiente
Supervisión de riesgos
Aptitud sobre Información financiera
Supervisión de la calidad y la fiabilidad
La Filosofía y la forma de operar de la dirección ayudan a lograr el CI eficaz de la información financiera.

Sus atributos son:
Dar el ejemplo
Refuerza actitudes hacia los principios y estimaciones contables
Articular objetivos
La estructura organizativa ayuda a lograr el CI eficaz de la información financiera.

Sus atributos son:
Establecer métodos para el reporte de la información financiera.
Estableces una estructura.
Las empresas retienen individuos competentes en información financiera y puestos de supervisión relacionados.

Sus atributos son:
Identificar competencia
Retener individuos
Evaluar competencia
Se asignan niveles de autoridad, responsabilidad a la dirección y empleados.

Sus Atributos son los siguientes:

Definir responsabilidades
Limitar autoridad
Se diseña e implementa políticas y practicas de recursos humanos para facilitar el CI eficaz.

Sus atributos son:
Establecer practicas de RRHH
Contratación y retención
Formación adecuada
Evaluar el desempeño y las remuneraciones.
La evaluación de riesgos en relación con el objetivo de elaborar información financiera fiable implícita de la identificación y el análisis de riesgos de errores materiales.

Este componente cuenta con 3 principios los cuales son:
Principios:
8.- Objetivo de la información financiera
9.- Riesgo de información financiera
10.- Riesgo de Fraude
La dirección especifica objetivos de información financiera con suficiente claridad y criterio para facilitar la identificación del riesgo.

Sus atributos son:
Cumplimiento de NIC Y NIIF
Respaldo de presentaciones informativas
Reflejo de las actividades de la organización
Respalda la hipótesis relevantes de los Estados Financieros
Consideración de la materialidad
La empresa identifica y analiza asociados al logro de los objetivos de la información financiera como base para determinar como se deberán gestionar estos riesgos.

Sus atributos son:
Incluir los procesos de negocio
Incluir al personal
Incluirlas tecnologías de la información
Implicar a los niveles apropiados de la dirección
Considerar los factores externos e internos
Estimar probabilidad e impacto
indicadores de reevaluación

La probabilidad de un error material debido a fraude se considera explícitamente cuando se evalúan los riesgos para lograr los objetivos de la información financiera.

Sus atributos son:
Tener en cuenta los inventivos y las prestaciones
Tener en factores de riesgo
Establecer la responsabilidad
Las actividades de control se realizan en varios niveles de la organización para reducir riesgos.

Este componente se clasifica en 4 principios los cuales son:
Principios:
11.- Integración con la evaluación de riesgo
12.- Selección y desarrollo de actividades de control
13.- Políticas y procedimientos
14.- Tecnología de la información
Se tomas acciones para abordar los riesgos asociados al logro de los objetivos de la información financiera

Sus atributos son:
Mitigar riesgos
Tener en cuenta todos los asientos significativos en el mayor de la organización
Tener en cuenta las tecnologías de la información.
Se seleccionan y desarrollan actividades de control teniendo en cuenta su costo y su potencial de eficacia de mitigar riesgos.

sus componentes son:
Tener en cuenta la gama de actividades
Incluir controles preventivos y de detección
Segregar funciones
Tener en cuenta los costos frente a beneficios
Se establecen y comunican en toda la organización de las políticas relacionadas con la información financiera fiable.

Sus atributos son:
Integrar en los procesos de negocios
Establecer responsabilidades
Ocurren oportunamente
Implementar cuidadosamente
Investigar las excepciones
Revaluar periódicamente
Se diseñan e implementan los controles de tecnología de la información donde sean aplicadas para ayudar a lograr los objetivos de la información financiera.

Sus atributos son:
Incluye los controles de aplicación
Tiene en cuenta las operaciones informáticas generales
incluye la informática a nivel de usuario final
Complejidad

Los sistemas de información identifican, recogen, procesan y distribuyen la información que apoya a los objetivos de la información financiera.

este componente se integra por 4 principios que son:
Principios
15.- Información de reporte financiero
16.- Información de control interno
17.- Comunicación interna
18.- Comunicación externa
Se identifica, captura y utiliza información pertinente en todos los niveles de la empresa y se distribuye un formato y marco de tiempo para lograr los objetivos de reporte financiero.

Sus atributos son:
Recogida de datos
Inclusión de la información financiera
Usar fuentes internas y externas
Incluir información operativa
Mantenimiento de calidad


Se identifica y captura información utilizada para poner en marcha otros componentes de control .

Sus atributos son:
Recogida de datos
Indicadores de resolución y actualización
Manteamiento de calidad
La comunicación permite y ayuda a la comprensión y ejecución de objetivos, procesos y responsabilidades individuales de CI en todos los niveles de la empresa

sus atributos son:
comunicar con el personal
Comunicar con el consejo de administración
Incluir lineas de comunicación independiente
Acceso a la información
Se comunica a partes externas los asuntos que afectaban la consecución de los objetivos de la información financiera.

sus atributos son:
Proporcionar aportaciones
Evaluación independiente



Los sistemas de control interno se monitorean para evaluar la calidad del rendimiento del sistema a lo largo del tiempo.

Este componente esta integrado por 2 principios los cuales son:

Principios
19.- Evaluaciones continuas e independientes

20.- Deficiencias de reporte

Evaluaciones continuas e independientes permiten que la dirección determine si el control interno de la información financiera existe y funciona.

sus atributos son:
Integración con las operaciones
Proporcionar evaluaciones objetivas
Utilizar personal con conocimiento
Tener en cuenta el Feedback
Ajustar el alcance y la frecuencia
Las diferencias del control interno se detectan y comunican de forma oportuna a las partes responsables de tomar acción correctiva según sea apropiado por la dirrección y el consejo.

sus atributos son:
Informar las observaciones
Informar las deficiencias
Corregir oportunamente
CASO PRACTICO
Gracias por su amable atención!!
SALÓN 211, JORNADA FIN DE SEMANA
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