Loading presentation...

Present Remotely

Send the link below via email or IM

Copy

Present to your audience

Start remote presentation

  • Invited audience members will follow you as you navigate and present
  • People invited to a presentation do not need a Prezi account
  • This link expires 10 minutes after you close the presentation
  • A maximum of 30 users can follow your presentation
  • Learn more about this feature in our knowledge base article

Do you really want to delete this prezi?

Neither you, nor the coeditors you shared it with will be able to recover it again.

DeleteCancel

Make your likes visible on Facebook?

Connect your Facebook account to Prezi and let your likes appear on your timeline.
You can change this under Settings & Account at any time.

No, thanks

Copy of Untitled Prezi

No description
by

ardhian pratama

on 28 June 2013

Comments (0)

Please log in to add your comment.

Report abuse

Transcript of Copy of Untitled Prezi

Nurina Tiyas Hapsari
6 Maret 2013

PERSIAPAN PENERAPAN ICOFR SEBAGAI KERANGKA PENGENDALIAN PELAPORAN KEUANGAN di
PT PERTAMINA (PERSERO)

Kenapa Pertamina
melaksanakan
program ICoFR??
What is ICoFR?
Kenapa Pertamina melaksanakan program ICoFR??
Sebagai bentuk perwujudan visi
Pertamina menjadi World Class
National Energy Company
1. Rancangan ICoFR yang lengkap dan berkualitas,
fokus pada key risks dan key controls

2. Key controls dilaksanakan sepenuhnya,
ditingkatkan kualitas dan efisiensinya oleh Control Owners secara berkelanjutan

3. Kualitas pelaksanaan key controls dievaluasi
secara sistematis
Manfaat ICoFR
Efektivitas dan efisiensi operasi perusahaan

Compliance

Penilaian terhadap perusahaan

Efektivitas desain dan operasi pengendalian

Laporan keuangan dan disclosure yang handal

Pengambilan keputusan yang lebih tepat

Tingkat kepercayaan atas laporan keuangan yang menguat

Kemampuan untuk penetrasi pasar modal

Akses bonds yang jatuh temponya panjang dan bunga yang lebih rendah

Reputasi baik di mata dunia internasional
Permasalahan?
Sejarah dan Struktur ICoFR
Sasaran Utama
ICoFR:
Sebagai persyaratan untuk
menerbitkan Global Bonds
1. Hambatan dan tantangan yang dihadapi dalam persiapan penerapan ICoFR?

2. Bagaimana solusi atas permasalahan yang teridentifikasi?
3. Bagaimana integrasi program ICoFR dengan inisiatif program Pertamina
lainnya?
4. Bagaimana peran dan tanggungjawab tiap-tiap organisasi dalam
implementasi ICoFR?
Laporan Keuangan berfungsi sebagai sumber
informasi utama bagi stakeholder dalam
pengambilan keputusan dan cerminan
keadaan perusahaan secara keseluruhan
Keputusan Ketua Bapepam-LK
No. Kep134/BL/2006 tentang
kewajiban penyampaian Laporan
Tahunan Bagi Emiten mewajibkan
pemenuhan Peraturan
Nomor Viii.G.11 tentang :
Tanggung Jawab Direksi Atas Laporan Keuangan
COSO sebagai Pedoman Penerapan Pengendalian Intern
Peran kerangka COSO pada Pelaporan
Keuangan memastikan bahwa telah
terdapat pengendalian yang memadai
untuk menghasilkan LK yang andal,
bebas dari salah saji yang material
dan tepat waktu
Kerangka Kerja ICoFR
TOP DOWN RISK BASED APPROACH
Permasalahan yang
Dihadapi
Dalam Pengembangan ICoFR
Permasalahan Teknis:
1. Metodologi dan pendekatan yang
digunakan tidak tepat

2. Pendekatan yang digunakan tidak fokus
pada proses dan risiko yang signifikan

3. Desain pengendalian intern tidak optimal
dalam menentukan pembagian tugas dan tanggung jawab
Permasalahan Non-teknis:
1. Komitmen manajemen dalam
pengembangan pengendalian intern

2. Ketersediaan dan kompetensi personil
yang tidak memadai

3. Belum adanya tim yang mengelola proyek
pengembangan pengendalian intern yang berkesinambungan

4. Tidak terdapat motivasi pemilik proses
bisnis untuk memperbaiki dan menjalankan pengendalian intern
Laporan keuangan & disclosure yang handal

Pencatatan yang rinci, wajar, akurat dan mencerminkan apa adanya (fairly)

Reasonable assurance
Penyelesaian Permasalahan Teknis
Metodologi dan Pendekatan
yang Digunakan Tidak Tepat
COSO Framework - Internal Control over Financial Reporting - Guidance for Smaller Public Companies
Sarbanes-Oxley Section 404:
A Guide for Management by Internal Controls Practitioners
(oleh IIA)
Auditing Standard No. 5 (oleh PCAOB)
Illustrative Guidance dari US Securities and Exchange Commision (SEC)
COBIT
(oleh ISACA)
Penyelesaian Permasalahan
Non-Teknis
Pendekatan yang Digunakan Tidak Fokus pada Proses dan Risiko yang Signifikan
Pendekatan Top-down Risk Based Approach
Pendekatan Proses Bisnis Berbasis Siklus Utama yang End-to-End
Rancangan Pengendalian Intern Tidak Optimal dalam Menentukan Pembagian
Tugas dan Tanggung Jawab
Pencatatan:
Tanggung jawab untuk mencatat, memproses atau melaporkan transaksi
Otorisasi transaksi: Tanggung jawab untuk mengeksekusi transaksi yang sesuai dengan arahan manajemen
Custody of assets: Tanggung jawab untuk melindungi aset perusahaan
Komitmen Manajemen dalam Pengembangan Pengendalian Intern
Mendorong peningkatan Tone From the Top
Terdapat kebijakan ICoFR yang
disepakati dan dihayati oleh perusahaan
Tidak Terdapat Motivasi Pemilik Proses Bisnis untuk Memperbaiki dan Menjalankan Pengendalian Intern
Mengintegrasikan pengendalian intern ke dalam program perusahaan dan pemilik proses bisnis
Integrasi Program ICoFR dengan Inisiatif Pertamina Lainnya
Integrasi ICoFR dengan GRC
Integrasi ICoFR dengan AMS, MySAP, dan IT Landscape
Integrasi ICoFR dengan
Good Corporate Governance
Integrasi ICoFR dengan Enterprise Risk Management (ERM)
Integrasi ICoFR dengan
Change Management
Integrasi ICoFR dengan IFRS
Kebijakan akuntansi dan pengendalian intern atas pengungkapan dan prosedur yang menjadi dasar pembuatan rancangan risiko dan control yang menyeluruh.

Pembuatan rancangan tersebut menggambarkan bagaimana setiap transaksi diinisiasi, diotorisasi, dicatat, diproses dan dilaporkan dalam laporan keuangan.
Risiko dan pengendalian hasil desain ICoFR akan dimasukkan kedalam GRC dan akan dilakukan updating secara berkala.


Akan menjadi dasar monitoring melalui proses Control Self Assessment dengan menggunakan aplikasi GRC Oracle.
Dalam tahap pengujian ICoFR, Internal Audit menggunakan software AMS (Audit Management System) untuk mendokumentasikan program audit, kertas kerja pengujian, audit evidence, laporan hasil audit dan pengawasan tindak lanjut temuan audit.

MySAP dan IT landscape mendukung pengendalian intern dengan cara menjembatani otomasi pengendalian yang bisa mensinergikan pengendalian menjadi lebih efektif dan efisien.

1.Memahami kebijakan ERM atau proses
manajemen risiko Pertamina

2.Mengusulkan memasukkan risiko-risiko
pelaporan keuangan ke dalam kebijakan ERM atau proses manajemen risiko Pertamina
Implementasi ICoFR akan membawa perubahan atau pengaruh pada tata kelola organisasi, tata kelola individu dan budaya kerja
Peran dan Tanggungjawab Organisasi dalam Implementasi ICoFR
Kesimpulan & Saran
Kesimpulan
Saran
1.Kondisi Pertamina sudah memenuhi syarat
untuk mengimplementasikan program ICoFR
2.Terdapat hambatan yang harus dihadapi
Pertamina dalam persiapan penerapan ICoFR,
yaitu hambatan teknis dan non-teknis
3. Diperlukan solusi penyusunan strategi
penerapan ICoFR yang dapat menyelaraskan perusahaan
4. Konsep Three Lines of Defense digunakan
untuk menentukan tugas dan tanggung jawab
5.Fungsi Internal Audit Pertamina memiliki
peran sebagai counterpart agar proyek ini
berjalan lancar.
1.Menetapkan anggota tim counterpart dan
key stakeholder

2.Membentuk tim manajemen ICoFR

3.Menyediakan informasi awal yang
dibutuhkan dalam perencanaan pekerjaan

4.Memfasilitasi koordinasi antara konsultan
ICoFR dengan konsultan terkait lainnya

5.Turut serta menyepakati project charter
secara tepat waktu

6.Menugaskan tim counterpart yang relevan
dan tepat

7.Perlu dibentuk Struktur Organisasi dan
penyusunan Pedoman/TKO/TKI ICoFR
Full transcript