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Untitled Prezi

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by

Alfonso Villalba Almeida

on 8 April 2013

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Transcript of Untitled Prezi

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
AUDITORÍA
PARALELO 6-5 INTEGRANTES JOSEPH ALVAREZ ALFONSO VILLALBA COSO II Es una guía actualizada de herramientas para ayudar a las empresas en la administración de sus riesgos. Se aplica desde la puesta en marcha de las estrategias y objetivos operacionales hasta el resultado final y en la retroalimentación pertinente de los procesos. COMPONENTES Ambiente de Control Interno Establecimiento de Objetivos Evaluación de Riesgos Estrategias Frente
al Riesgo Identificación de Objetivos Actividades de Control Información
y
Comunicación Supervisión HISTORIA COSO I Versión 2004 DIFERENCIA ENTR COSO I
Y COSO II COSO II Versión 1992 5 Componentes 8 Componentes Mayor Enfoque en Gestión de Riesgo FRANCISCO CADENA FACTORES DEL AMIENTE DE CONTROL Filosofía de la administración de riesgos
Cantidad de Riesgo
Cultura de Riesgo
Reconociendo la Realidad del Riesgo
Consejo de Administración y Comité de Auditoría
Integridad y Valores Éticos
Consejo de Administración
Compromiso de Competencia del Personal
Filosofía de Dirección y el Estilo de Gestión
Estructura Orgánica
Asignación de Autoridad y Responsabilidad
Políticas y Prácticas de Recursos Humanos Objetivos Estratégicos
Objetivos Operacionales
Objetivos de Información Financiera
Objetivos de Cumplimiento Externos Internos Riesgo de Auditoria
Riesgo Inherente
Riesgo de Control
Riesgo de Detección

Sistema de contabilidad Tipos de Riesgos Probabilidad

Impacto Evaluación de Riesgo desde 2 Perspectivas Cuantitativas

Cualitativas Metodología de Evaluación de Riesgos COSO I COSO II AMBIENTE DE CONTROL EVALUACIÓN DE RIESGOS ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN SUPERVISIÓN AMBIENTE INTERNO ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS EVALUACIÓN DE RIESGOS RESPUESTA A LOS RIESGOS ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN SUPERVISIÓN Cambios en el entorno operacional.
Nuevo personal.
Sistemas de información nuevos o modernizados.
Rápido crecimiento de la organización.
Tecnologías modernas.
Nuevos servicios y actividades.
Actividades en el extranjero. 3. Riesgos Originados por los Cambios Evitar el riesgo

Reducir el riesgo

Compartir el riesgo

Aceptar el riesgo 1. Categoria de respuestas ⇒  Los costos y beneficios de las respuestas potenciales.
⇒  Las posibles oportunidades para alcanzar los objetivos de la entidad, lo que va
más allá del tratamiento de un riesgo concreto. 2. Decision de respuestas Políticas, normas y procedimientos que ayuda a la entidad a combatir el riesgo.

Existen dentro de toda la organización, a todos los niveles y todas las funciones.

Cuanto más complejas y diversificadas son las actividades de una organización, más difíciles son los problemas de control que ésta afronta Integración con las Decisiones sobre Riesgos
Principales Actividades de Control
Controles sobre los Sistemas de Información Componentes Después de haber seleccionado las respuestas al riesgo, la dirección establece actividades de control necesarias para disminuir los riesgos y alcanzar los objetivos en sus diferentes categorías. 1. Integración con las Decisiones sobre Riesgos ⇒  Revisiones y supervisiones
⇒  Gestión directa de funciones o actividades
⇒  Procesamiento de la información
⇒ Aseguramiento
⇒ Especialización funcional
⇒ Controles físicos
⇒ Indicadores de rendimiento
⇒ Segregación de funciones 2. Principales Actividades de Control Controles generales:

⇒  Gestión de la tecnología de información
⇒  Infraestructura de la tecnología de información
⇒  Gestión de la seguridad
⇒  Adquisición, desarrollo y mantenimiento del software

Controles de aplicación: Los controles de aplicación se centran directamente en la integridad, exactitud, autorización y validez de la captación y procesamiento de datos.

⇒ Equilibrar las actividades de control
⇒ Pruebas de razonabilidad de datos
⇒ Pruebas lógicas 3. Controles sobre los sistemas de información Preventivos/ Correctivos
Manuales/ Automatizados
Gerenciales Tipos de actividades de control Producen reportes sobre las operaciones de la empresa, situación financiera, cumplimientos con la ley y regulaciones, que hacen posible el operar y controlar el negocio. Cultura de Información en todos los Niveles
Herramienta para la Supervisión
Sistemas Estratégicos e Integrados
Confiabilidad de la Información
Comunicación Interna
Comunicación Externa Componentes Medios de comunicación: Es el proceso de evaluación de el diseño y operación de los controles por parte de el personal apropiado.

Se aplica a todas las operaciones y niveles de la organización y incluso a contratistas externos. Supervisión Permanente
Supervisión Interna
Evaluación Externa Componentes Los directivos que revisan los informes operativos
Los reguladores se comunican con la dirección
Los auditores y asesores internos y externos facilitan periódicamente recomenda- ciones
Los seminarios y otros eventos de formación 1. Supervisión Permanente Evaluacion de manera independiente 2. Supervision Interna 3. Evaluacion Externa
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