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PRESUPUESTO POR PROGRAMAS Y ACTIVIDADES

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estefania nivon hernandez

on 3 November 2013

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PRESUPUESTO POR PROGRAMAS Y ACTIVIDADES
1 GENERALIDADES
El presupuesto por programas y actividades, presenta una orientación clara y objetiva de la política económica y fiscal de una entidad mediante el establecimiento de programas y clasificación de gastos: gastos de funcionamiento y de inversión.
la principal función del presupuesto es fijar programas específicos de acción inmediata no mayores de 2 años.
ANTECEDENTES
- el gobierno federal de los estados unidos de norteamerica, establece por primera vez el presupuesto por programas y actividades.
- en 1946 y 1948, presenta el departamento de marina su clasificación del presupuesto en dos programas: presupuesto por objeto de gasto y por programas.
- 1961, el departamento de defensa elaboro un sistema de planeación por programas y presupuesto.
CONCEPTO
OBJETIVOS
- Planear, organizar, coordinar, direccionar y controlar.
- peculiares o propios como campos del proceso administrativo.
- permite un mayor control interno.
- sobresalientes: conoce y las ordena jerarquicamente.
- facilita a la administracion.
ventajas de la estructuración uniforme de programas dentro de un presupuesto
- podría hacerse una comparación entre programas de sectores públicos.
- mejor apreciación de los beneficios del programa y costos.
- seria factible estudiar el grado de compatibilidad.
- establece una coordinación entre los programas de acción a corto, mediano y largo plazo.
- facilita identificar y medir los costos finales.
- control de resultados y contabilizaron de gastos.
- Para las naciones unidas, el presupuesto es donde se presta mas atencion a las cosas a que un gobierno realiza, mas bien a las cosas que adquiere..
- en la programacion presupuestaria: es el instrumento que cumple el proposito de combinar los recursos disponible en el futuro inmediato.

ESTRUCTURA
El presupuesto por programas y actividades, está formado por un conjunto de categorías, los cuales se distribuyen o clasifican los fondos para hacer lo programado en diferentes categorías:
1.- FUNCION
2.- PROGRAMA DE OPERACIÓN: Se subdivide en;
- SUBPROGRAMA:,  ACTIVIDAD: y TAREA.
3.- PROGRAMA DE INVERSION: e subdivide en,
- subprograma, proyecto, obra y trabajo.
4.- CLASIFICACION DE LOS PROGRAMAS:
- GENERAL
- PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS.
2 PROGRAMA DE OPERACION
Es el instrumento destina a cumplir una funcion, mediante la fijacion de metas u objetivos, ya sean estos cuantificables o no.
suejecucion quedara a cargo de una depencia ejecutora del mismo:
- SUBPROGRAMA
- ACTIVIDAD
- TAREA
1 FUNCION
Es el conjunto de gastos presupuestales, cuya finalidad inmediata, o a corto plazo, es la de proporcionar un servicio publico determinado.
3 PROGRAMA DE INVERSION
Instrumento a traves del cual se fijan las metas a obtener, mediante la aplicacion de recursos para aumentar la capacidad operativa.
- SUBPROGRAMA
- PROYECTO
-OBRA
- TRABAJO
4 CLASIFICACION DE LOS PROGRAMAS
A) GENERAL: sirven de analisis, control y evaluacion de los mismos, por parte de entidades controladoras y jecutora y se clasifican de la siguiente manera:
- BASICOS
-DE APOYO DIRECTO.
- DE APOYO DIRECTO.
- DE APOYO INDIRECTO Y/O DIFUNDIDO
- PROGRAMAS BASICOS
B) PROGRAMAS PRESUPUESTADOS
por sus caracteristicas:
- SIMPLES Y COMPLEJOS ESTRUCTURALMENTE
-SIMPLES Y COMPLEJOS INSTITUCIONALMENTE
-NACIONALES
-REGIONALES
- DE FUNCIONAMIENTO
-DE TRANSFERENCIA DE CAPITAL
-FINANCIEROS
-TEMPORALES
-PERMANENTES
5 CLASIFICACION DE LOS PROYECTOS
- SIMPLES: creacion de una obra con la finalidad de prestar un servicio.
- COMPLEJOS: creacion de una obra pra producir varios servicios.
6 DIFERENCIA ENTRE ACTIVIDAD Y PROYECTO
- ACTIVIDAD: se realiza dentro de un programa deoperacion y se repite periodicamente.
- PROYECTO: corresponde a un programa de inversion, que se efectua una sola vez.
7 UNIFICACION DE LA CLASIFICACION PRESUPUESTARIA
La unificacion se logra atraves dela coordinacion entre los planes de desarrollo economico y social con los presupuestos. clasificacion:
- SEGUN EL OBJETO DEL GASTO
- ADMINISTRA POR RAMAS, ADMINISTRACIONES O INSTITUCIONES
- ECONOMIA
-POR FUNCIONES
-SECTORIAL: (ECONOMICO, SOCIALES Y SERVICIOS)
- POR PROGRAMAS Y ACTIVIDADES
ETAPAS EN LA IMPLANTACION Y PROCEDIMIENTOS
ETAPAS
- FIJACION DE CUOTAS
- ELABORACION DE PROGRAMAS DE TRABAJO
-EXAMEN DE LA ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA
- DEFINICION DE METAS DENTRO DE CADA PROGRAMA
- ORGANIZACION DE SUS SISTEMAS DE INFORMES INTERNOS
- ELABORACION DEL REGISTRO CONTABLE
PROCEDIMIENTOS
el sistema puede implementarse en distintas etapas:
- obtener el apoyo de las autoridades politicas para la aplicacion de presupuestos por programas y actividades.
- formar un grupo de trabajo.
- organizar seminarios.
- preparar manuales, instructivos y formularios.
-  Crear incentivos para funcionarios públicos.
- Proporcionar asistencia técnica a las unidades ejecutoras de los programas
- Coordinar los distintos programas entre si y preparar el proyecto de presupuesto.

CODIFICACION PROGRAMATICA PRESUPUESTARIA
La codificación es necesidad primordial del presupuesto, esta se elabora tomando solo como base de ejemplicacion, el aspecto de educación superior, por medio de la codificación programática se obtendrán:
Un costo programático que incluye los costos por:
- FUNCIONES.
- TIPOS DE PROGRAMAS.
- PROGRAMAS.
- SUBPROGRAMAS.
Un costo presupuestal que determinara el costo por:
- DEPENDENCIA
- SUBDEPENDENCIA
- PARTIDA.
A continuación presento un catálogo de cuentas con el ejemplo de la educación superior:
 CODIFICACION PROGRAMATICA
4.- ACTIVIDADES DE APOYO A LAS FUNCIONES BASICAS DE LA INSTITUCION.
4.3 OBRAS
4.3.01 MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS E INSTALACIONES
4.3.01.01 dirección y administración
4.3.01.02 obras civiles
4.3.01.03 instalaciones hidráulicas, sanitarias y especiales.
 CODIFICACION PRESUPUESTARIA
I.- EDIFICIOS E INSTALACIONES
II.- MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS
III.- DEPENDENCIAS ENCARGADAS DEL MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS E INSTALACIONES.

MEDICION, EVALUACION Y VALUACION DE RESULTADOS Y COSTOS
1.- MEDICION DE RESULTADOS Y COSTOS
A) MEDICION DE RESULTADOS: Se refiere a la relación de los costos con las metas alcanzadas.
B) MEDICION DE COSTOS: se puede efectuar mediante las técnicas de evaluación conocidas:
 COSTOS HISTORICOS: son valores acontecidos.
 COSTOS PRECALCULADOS: Se basan en cálculos anteriores a su ejecución.
 ESTIMADOS: es sobre bases especificas se aplican las siguientes:
- Costo total de programa
- Costo unitario de las metas.
- Costo de la actividad.
- Costo unitario de cada actividad.
- Costo de materiales y servicios.
2.- EVALUACION DE RESULTADOS Y DE COSTOS
La evaluación se puede hacer mediante el análisis, revisión e interpretación de ellos, para la formación de un juicio y así poder determinar si se está procediendo correctamente o de lo contrario se tomen las decisiones necesarias para la corrección

3.- VALUACION DE RESULTADOS Y DETERMINACION DE COSTOS
Para llevarlos a efecto, se utilizan los siguientes conceptos clasificados estructuralmente:
 - NECESIDAD PÚBLICA.
- OBJETIVOS.
- METAS.
- VOLUMEN DE TRABAJO.
- PRODUCTO FINAL.
- SUBPRODUCTO FINAL.
- FUERZA DE TRABAJO: las unidades de medida son, horas- hombre, día- hombre y años- hombre.

DIFERENCIA CON EL PRESUPUESTO TRADICIONAL
El presupuesto por programas se diferencia por:
1. Es de aplicación técnica presupuestal
2. Son más objetivos en los organismos gubernamentales, empresas descentralizadas, entidades estatales, etc…
3. Su uso no está limitado a ellas.
4. Puede adaptarse a cualquier tipo de negocios con resultados satisfactorios
5. Es innovador.
6. Muestra programas fundamentados
10 VENTAJAS Y LIMITACIONES
VENTAJAS:
- Existe una mejor planeación del trabajo.
- Se acumula información indispensable para hacer revisiones constantemente.
- Se evalúa la eficiencia en operaciones de cada una de las dependencias encargadas de la ejecución de los proyectos.
- Facilitan las decisiones tenientes al disminuir los costos.
- Es más fácil detectar las funciones que se duplican.
- Es más comprensible para el público general y hasta para el que lo elabora.

LIMITACIONES:
- Está basada en aquellas actividades gubernamentales que pueden catalogarse como cosas hechas.
- Ocasiona que se pueda pensar en todas las actividades estatales son medibles, aun cuando muchas de ellas sean realmente inmateriales.
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