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Segregacion de Funciones un modelo para evitar el fraude y l

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Julia Della Corte

on 26 February 2014

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Transcript of Segregacion de Funciones un modelo para evitar el fraude y l

Justificaciones del caso de estudio.
Pasos a seguir en una segregación de funciones a nivel aplicativo
Preguntas de investigación: Objetivos:
El caso Enron como puntapié inicial
Cencosud: Busca Cotizar en la bolsa de EEUU
Cencosud
Con mas de 130.000 empleados, varias unidades de negocios la empresa decidio en 2012 cotizar en bolsa. Para eso debe de lograr adecuar su organismo a las leyes SOX´s.

29/70 aplicativos tienen impacto contable o manejan información relevante, siendo SAP el de mayor envergadura.

Mentor: Antonio Jarazo Sanjurjo
Miércoles 26 de Febrero del 2014
Cirio, Joaquín
Segregación de Funciones
Problemática
Estrategia Metodológica
Fraude en grandes empresas y errores no detectados
Control interno como necesidad indispensable para reconocer el entorno operativo de una compañía.
Una de las ppales herramientas es la
Segregación de funciones
: "ninguna persona debe de ser capaz de registrar, autorizar y conciliar una transacción"
"Best practice" manuales de procedimientos y puestos de trabajos, que se reflejen en
ERP´s
ERP´s
como órganos vitales de las empresas, miles de transacciones diarias son llevadas acabo
Cencosud
desea cotizar en bolsa y debe de cumplir con la normativa
SOX´s
que una de los temas que trata es la segregación de funciones.
Descriptiva
Implementación de las herramientas para la segregación
Funcionamiento ERP´s
Leyes SOX´s
Cencosud
Exploratoria
Procesos de negocio
Incompatibilidades de grupos funcionales
Aplicación de la segregación de funciones.
Matrices resultantes y procesos de implementacion.
Segregación de funciones: un modelo para evitar el fraude y los errores
Pregunta Central:



Sub-pregunta

¿Que herramientas existen para realizar una correcta segregación y como hacerlo?
¿Cuales son los beneficios y costos de realizar una segregacion adecuada?
Explicar SOD y sus objetivos
Ley Sarbanes - Oxley
Costo y beneficios
Procesos a tener en cuenta - explicar metodología de relevo
Metodología de segregación e incompatibilidades entre grupos funcionales
Matrices
Controles mitigantes y GRC
1999
2000
2002
2001
1990
1985
Enron Online
Sistema de transacciones globales online permite a los clientes realizar transacciones en linea. Acuña un tota 2.500 millones de dolares diarios.

Vista como una empresa fiable y rentable, incluso por el gobierno de turno, con acciones que rondaban los 91 dolares.
El fraude sale a la luz
Enron pertenecia a paraisos fiscales que buscaban el anonimato. De esta manera conseguian plena libertad del movimiento de divisas y reducir el pago de impuestos. Utilizaron esta fachada para encubrir perdidas millonarias

Verdaderos estados contables solo conocidos por los gerentes y la empresa auditora. Opciones de compras, Ex Arthur Andersen en cargos jerarquicos.
Bancarota
En el tercer trimestre del 2001 Enron declara perdidas por 1000 millones de dolares. Luego en Noviembre la empresa realiza nuevas "correcciones" en los estados contables pasados. Desde 1997 en adelante. Aumentando el pasivo de la empresa por 628 millones de dolares.

Es asi que la accion de la empresa paso de vale 90,56 dolares a 0,25 centavos de dolar. Dejando así de cotizar en bolsa
Sentencia
La empresa auditora Aurthur Andersen es sentenciada por la justicia como culpable de obstrucción de la justicia, alteración de documentos y otras irregularidades. Se privo de ejercer sus funciones de auditor y asesor además de una multa.

Para finales del 2001 nacio la ley conocida como SOX que buscaba restaurar la confianza de los inversionistas respecto de la información financiera emitida por las empresas.
Inicios
Fundada en 1985 en Texas, EEUU. como resultado de la fusión de 2 empresas administradoras de gaseoductos.
Rápida Expansión
Para principios de los 90, la empresa ya contaba con presencia en mas de 40 paises y tenia una nomina de empleados de que superaban los 21.000.
Sus gaseoductos de 37.000 millas pemitian que el gas fuese comercializado como un commodity.
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