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Taller Práctico de Nóminas
www.corporativocma.com
Entorno Jurídico
Entorno Jurídico
Organización Internacional del Trabajo (O.I.T.)
Derecho Social
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
(Art. 123° apartado "A")
Ley Federal del Trabajo .
(Ámbito Federal)
Ley Federal de los Trabajadores el Servicio del Estado.
Jurisprudencia
Contratos
Nóminas
Nóminas
Nóminas
Nóminas
CM Asesores
CM Asesores
CM Asesores
CM Asesores
CM Asesores
www.corporativocma.com
Armando Martínez Camarillo
Director General CM Asesores


Oficinas Corporativas:
Aristeo Mercado #525
Col. Nueva Chapultepec
Morelia Mich. CP 58280
+(443)3406616
morelia@corporativocma.com
Principios rectores de la relación laboral
Principios Rectores de la Relación Laboral
Principio de Legalidad.
Principio de Equidad.
Principio de Justicia.
Principio de Armonización.
Principio de Economía.
Principio de Igualdad.
Principio de Voluntad de las partes.
CONTRATOS LABORALES
CONTRATO
Definición:
Acto jurídico que crea, modifica o transfiere derechos y obligaciones.
CLASIFICACIÓN
DE LOS

CONTRATOS
Clasificación de los contratos
Contrato Individual de Trabajo.
Contrato Colectivo de Trabajo.
Contrato Ley
Tipos de contratos
inviduales de trabajo
Tipos de Contratos Individuales de Trabajo.
Por obra determinada.
Por tiempo determinado.
Por temporada.
Por tiempo indeterminado.
Contrato a prueba.
Contrato para capacitación.
REQUISITOS DE LOS CONTRATOS
Requisitos Esenciales del
Contrato Individual de Trabajo.

Artículo 25° Ley Federal del Trabajo.
El escrito en que consten las condiciones de trabajo deberá contener:
I. Nombre, nacionalidad, edad, sexo, estado civil, Clave Única de Registro de Población, Registro
Federal de Contribuyentes y domicilio del trabajador y del patrón;
II. Si la relación de trabajo es para obra o tiempo determinado, por temporada, de capacitación inicial
o por tiempo indeterminado y, en su caso, si está sujeta a un periodo de prueba;
III. El servicio o servicios que deban prestarse, los que se determinarán con la mayor precisión
posible;
IV. El lugar o los lugares donde deba prestarse el trabajo;
V. La duración de la jornada;
VI. La forma y el monto del salario;
VII. El día y el lugar de pago del salario;
VIII. La indicación de que el trabajador será capacitado o adiestrado en los términos de los planes y
programas establecidos o que se establezcan en la empresa, conforme a lo dispuesto en esta Ley; y
IX. Otras condiciones de trabajo, tales como días de descanso, vacaciones y demás que convengan el
trabajador y el patrón.
LOS EFECTOS DE LAS
RELACIONES LABORALES
Los Efectos de las Relaciones de Trabajo
Suspensión temporal de las relaciones de trabajo sin responsabilidad para el patrón y trabajador.
(Art. 42° Ley Federal del Trabajo).
Artículo 42.- Son causas de suspensión temporal de las obligaciones de prestar el servicio y pagar el
salario, sin responsabilidad para el trabajador y el patrón:

I. La enfermedad contagiosa del trabajador;
II. La incapacidad temporal ocasionada por un accidente o enfermedad que no constituya un riesgo de trabajo;
III. La prisión preventiva del trabajador seguida de sentencia absolutoria. Si el trabajador obró en defensa de la persona o de los intereses del patrón, tendrá éste la obligación de pagar los salarios que hubiese dejado de percibir aquél;
IV. El arresto del trabajador;
V. El cumplimiento de los servicios y el desempeño de los cargos mencionados en el artículo 5o de la Constitución, y el de las obligaciones consignadas en el artículo 31, fracción III de la misma Constitución;
VI. La designación de los trabajadores como representantes ante los organismos estatales, Juntas de Conciliación y Arbitraje, Comisión Nacional de los Salarios Mínimos, Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas y otros semejantes;
VII. La falta de los documentos que exijan las Leyes y reglamentos, necesarios para la prestación del servicio, cuando sea imputable al trabajador; y
VIII. La conclusión de la temporada en el caso de los trabajadores contratados bajo esta modalidad.
Rescisión de las relaciones de trabajo sin responsabilidad para el patrón.
(Art. 47° Ley Federal del Trabajo).
Los Efectos de las Relaciones de Trabajo
Artículo 47.- Son causas de rescisión de la relación de trabajo, sin responsabilidad para el patrón:

I. Engañarlo el trabajador o en su caso, el sindicato que lo hubiese propuesto o recomendado con
certificados falsos o referencias en los que se atribuyan al trabajador capacidad, aptitudes o facultades de
que carezca. Esta causa de rescisión dejará de tener efecto después de treinta días de prestar sus
servicios el trabajador;
II. Incurrir el trabajador, durante sus labores, en faltas de probidad u honradez, en actos de violencia,
amagos, injurias o malos tratamientos en contra del patrón, sus familiares o del personal directivo o
administrativo de la empresa o establecimiento, o en contra de clientes y proveedores del patrón, salvo
que medie provocación o que obre en defensa propia;
III. Cometer el trabajador contra alguno de sus compañeros, cualquiera de los actos enumerados en la
fracción anterior, si como consecuencia de ellos se altera la disciplina del lugar en que se desempeña el
trabajo;
IV. Cometer el trabajador, fuera del servicio, contra el patrón, sus familiares o personal directivo
administrativo, alguno de los actos a que se refiere la fracción II, si son de tal manera graves que hagan
imposible el cumplimiento de la relación de trabajo;
V. Ocasionar el trabajador, intencionalmente, perjuicios materiales durante el desempeño de las
labores o con motivo de ellas, en los edificios, obras, maquinaria, instrumentos, materias primas y demás
objetos relacionados con el trabajo;
VI. Ocasionar el trabajador los perjuicios de que habla la fracción anterior siempre que sean graves,
sin dolo, pero con negligencia tal, que ella sea la causa única del perjuicio;
VII. Comprometer el trabajador, por su imprudencia o descuido inexcusable, la seguridad del
establecimiento o de las personas que se encuentren en él;
VIII. Cometer el trabajador actos inmorales o de hostigamiento y/o acoso sexual contra cualquier
persona en el establecimiento o lugar de trabajo;
IX. Revelar el trabajador los secretos de fabricación o dar a conocer asuntos de carácter reservado,
con perjuicio de la empresa;
X. Tener el trabajador más de tres faltas de asistencia en un período de treinta días, sin permiso del
patrón o sin causa justificada;
XI. Desobedecer el trabajador al patrón o a sus representantes, sin causa justificada, siempre que se
trate del trabajo contratado;
XII. Negarse el trabajador a adoptar las medidas preventivas o a seguir los procedimientos indicados
para evitar accidentes o enfermedades;
XIII. Concurrir el trabajador a sus labores en estado de embriaguez o bajo la influencia de algún
narcótico o droga enervante, salvo que, en este último caso, exista prescripción médica. Antes de iniciar
su servicio, el trabajador deberá poner el hecho en conocimiento del patrón y presentar la prescripción
suscrita por el médico;
XIV. La sentencia ejecutoriada que imponga al trabajador una pena de prisión, que le impida el
cumplimiento de la relación de trabajo;
XIV Bis. La falta de documentos que exijan las leyes y reglamentos, necesarios para la prestación del
servicio cuando sea imputable al trabajador y que exceda del periodo a que se refiere la fracción IV del
artículo 43; y
XV. Las análogas a las establecidas en las fracciones anteriores, de igual manera graves y de
consecuencias semejantes en lo que al trabajo se refiere.

El patrón que despida a un trabajador deberá darle aviso escrito en el que refiera claramente la
conducta o conductas que motivan la rescisión y la fecha o fechas en que se cometieron.

El aviso deberá entregarse personalmente al trabajador en el momento mismo del despido o bien,
comunicarlo a la Junta de Conciliación y Arbitraje competente, dentro de los cinco días hábiles siguientes,
en cuyo caso deberá proporcionar el último domicilio que tenga registrado del trabajador a fin de que la
autoridad se lo notifique en forma personal.

La prescripción para ejercer las acciones derivadas del despido no comenzará a correr sino hasta que
el trabajador reciba personalmente el aviso de rescisión.

La falta de aviso al trabajador personalmente o por conducto de la Junta, por sí sola determinará la
separación no justificada y, en consecuencia, la nulidad del despido.
Rescisión de las relaciones de trabajo sin responsabilidad para el trabajador.
(Art. 51°Ley Federal del Trabajo).
Los Efectos de las Relaciones de Trabajo
Artículo 51.- Son causas de rescisión de la relación de trabajo, sin responsabilidad para el trabajador:

I. Engañarlo el patrón, o en su caso, la agrupación patronal al proponerle el trabajo, respecto de las condiciones del mismo. Esta causa de rescisión dejará de tener efecto después de treinta días de prestar sus servicios el trabajador;
II. Incurrir el patrón, sus familiares o cualquiera de sus representantes, dentro del servicio, en faltas de probidad u honradez, actos de violencia, amenazas, injurias, hostigamiento y/o acoso sexual, malos tratamientos u otros análogos, en contra del trabajador, cónyuge, padres, hijos o hermanos;
III. Incurrir el patrón, sus familiares o trabajadores, fuera del servicio, en los actos a que se refiere la
fracción anterior, si son de tal manera graves que hagan imposible el cumplimiento de la relación de
trabajo;
IV. Reducir el patrón el salario del trabajador;
V. No recibir el salario correspondiente en la fecha o lugar convenidos o acostumbrados;
VI. Sufrir perjuicios causados maliciosamente por el patrón, en sus herramientas o útiles de trabajo;
VII. La existencia de un peligro grave para la seguridad o salud del trabajador o de su familia, ya sea
por carecer de condiciones higiénicas el establecimiento o porque no se cumplan las medidas
preventivas y de seguridad que las leyes establezcan;
VIII. Comprometer el patrón, con su imprudencia o descuido inexcusables, la seguridad del
establecimiento o de las personas que se encuentren en él; y
IX. Exigir la realización de actos, conductas o comportamientos que menoscaben o atenten contra la
dignidad del trabajador; y
X. Las análogas a las establecidas en las fracciones anteriores, de igual manera graves y de
consecuencias semejantes, en lo que al trabajo se refiere.
Terminación de las relaciones de trabajo.
(Art. 53°Ley Federal del Trabajo).
Los Efectos de las Relaciones de Trabajo
Artículo 53.- Son causas de terminación de las relaciones de trabajo:
I. El mutuo consentimiento de las partes;
II. La muerte del trabajador;
III. La terminación de la obra o vencimiento del término o inversión del capital, de conformidad con los artículos 36, 37 y 38;
IV. La incapacidad física o mental o inhabilidad manifiesta del trabajador, que haga imposible la prestación del trabajo; y
V. Los casos a que se refiere el artículo 434.
Jornada de trabajo
Artículo 60.-
Jornada diurna
es la comprendida entre las seis y las veinte horas.
Jornada nocturna
es la comprendida entre las veinte y las seis horas.
Jornada mixta
es la que comprende períodos de tiempo de las jornadas diurna y nocturna, siempre que el período nocturno sea menor de tres horas y media, pues si comprende tres y media o más, se reputará jornada nocturna.
duración de la jornada

Jornada diurna
Máximo 8 horas.
Jornada nocturna
e Máximo 7 horas.
Jornada mixta
Máximo 7.5 horas.

Tiempo Extraordinario
No debe exceder de 3 horas diarias ni de
3 veces en una semana.
Pago de Horas Extraordinarias
Dobles y Triples.
Información y documentación necesaria
al contratar personal:
Antes de contratar a un trabajador, se recomienda tener ampliamente definido el puesto vacante.

Se recomienda integrar un expediente personal que incluya:
-Solicitud de empleo debidamente requisitada.
-Referencias personales.
-Copia del acta de nacimiento.
-Copia de su CURP.
-Comprobante de domicilio reciente.
-Registro Federal de Contribuyentes (R.F.C.).
-No. de Seguridad Social.
-Identificación personal.
-Otros
¿Como atender CORRECTAMENTE una revisión de la S.T.P.S.?
Secretaría del Trabajo y Previsión Social
¿Como atender correctamente
una revisión de la S.T.P.S.?
-Acta constitutiva (en caso de ser PM)
-Identificación del representante legal Alta ante SHCP y cédula de identificación fiscal.
-Cédula de tus pagos de cuotas al IMSS e Infonavit del último periodo.
-Contratos individuales de trabajo o en su caso contrato Colectivo.
-Reglamento interior de trabajo, y comprobante de su depósito ante la Junta de Conciliación y Arbitraje.
-Tarjetas checadoras o control de asistencia del personal. Recibos de pago de tiempo extraordinario (Horas extras, recordar que se pagan dobles hasta 3 hrs x 3 días ala semana, las adicionales se pagan triples)
-Comprobante de pago de salario, debidamente firmado y cumpliendo con todos los requisitos de ley, desglosando los conceptos correspondientes a salarios, prestaciones y deducciones. -Comprobantes de pago de días de descanso obligatorio laborado (estos días corresponden a los días feriados y se pagan además del salario normal, un salario doble)
-Comprobantes de pago de prima dominical (si labora el día domingo le corresponde un 25% de su salario)
-Cuadro de antigüedades de los trabajadores (fechas de ingreso) .
-Recibos de pago de vacaciones y prima vacacional.
-Comprobantes de pago de aguinaldo del año anterior.
-Declaración anual del ejercicio inmediato anterior.
-Acta de integración de Comisión Mixta para el reparto de PTU
-Proyecto de reparto de PTU y recibos de pago.
-Comprobante de entrega de declaración a los trabajadores.
-En caso de tener menores de edad laborando, permiso de los padres registrado ante Junta de Conciliación y Arbitraje
-Finiquitos realizados durante el ejercicio.
-Informe de mujeres en periodo de lactancia.

Al iniciar la visita se deben nombrar a 2 testigos por parte del patrón, el visitador por su parte realizará entrevistas al azar a los trabajadores (2 o 3 dependiendo del humor del visitador) donde corrobore que la información que presentamos es correcta, todos deberán firmar el acta correspondiente.
DEMANDAS
LABORALES
- Autoridades laborales. (ART.527° LFT)
- ESQUEMA GENERAL DE DEMANDA.
PREGUNTAS
¡Gracias por su atención!
FIN DE LA PRIMERA PARTE

TALLER PRÁCTICO DE NÓMINAS
TALLER PRÁCTICO DE NÓMINAS
Salario.
Es
Es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo.
Aspectos que es importante precisar
en los contratos de trabajo y son:

La fijación del salario por día y la jornada de trabajo.
La fijación de la jornada semanal de trabajo.
No es conveniente fijar el salario por mes.
Tipos de Salarios (Art. 83° L.F.T.)
Por unidad de tiempo. (Horas)
Por unidad de obra.
Por comisión.
A precio alzado.
Cualquier otro parámetro.
Artículo 84.- El salario se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo.
Artículo 85.- El salario debe ser remunerador y nunca menor al fijado como mínimo de acuerdo con
las disposiciones de esta Ley. Para fijar el importe del salario se tomarán en consideración la cantidad y
calidad del trabajo.

En el salario por unidad de obra, la retribución que se pague será tal, que para un trabajo normal, en
una jornada de ocho horas, dé por resultado el monto del salario mínimo, por lo menos.
Artículo 86.- A trabajo igual, desempeñado en puesto, jornada y condiciones de eficiencia también iguales, debe corresponder salario igual.
Artículo 88.- Los plazos para el pago del salario nunca podrán ser mayores de una semana para las
personas que desempeñan un trabajo material y de quince días para los demás trabajadores.
Periodo de Pago
Semanal.
Quincenal
Normas protectoras del salario:
Libre disposición.
Es irrenunciable.
Se paga directamente al trabajador.
No es cesionable.
No es compensable.
No suspensión del pago.
Son inembargables.
Descuentos al Salario
Impuestos.
Aportaciones de Seguridad Social.
Créditos de INFONAVIT.
Pensión alimenticia.
Pago a deudas con el patrón.
No mayor al excedente del salario mínimo
Pago de rentas de casa habitación
No excederá del 15% del salario.
Cuotas sindicales.
Pagos FONACOT.
Fondos de Ahorro.
Otros.
Prestaciones Contractuales:

-Aguinaldo
-Vacaciones
-Prima Vacacional
-Prima Dominical
Aguinaldo.-
Es una prestación legal y contractual que se le otorga
a los trabajadores como gratificación anual.
Ejemplo:

Una persona inició a laborar el día 5 de marzo y al 31 de Diciembre aún seguía laborando, su salario diario es de $200.00.

Determine el monto de aguinaldo que le corresponde.
Días que laboró en el año
Entre
Días del año
Igual a
Proporción de días laborados

Por
Gratificación Anual Pactada
Igual a
Gratificación a pagarse

302
365
0.8273
$3,000.00
$2,482.00

Días que laboró en el año
Entre
Días del año
Igual a
Proporción de días laborados

Por
Días de Aguinaldo
Igual a
Días proporcionales

Por
Salario Diario
Igual a
Gratificación a pagar

302
365
0.8273
15
12.41
$200.00
$2,482.00

Retención de ISR sobre la gratificación anual.
Gratificación anual determinada
Menos:
Gratificación Exenta

(Art.93-XIV LISR $80.04 x 30
)
Igual a:
Gratificación Gravada

$2,482.00
$2,401.20

$80.80

Procedimiento de Ley I.S.R.
Salario Mensual
Mas
Gratificación gravada
Igual a
Total



Tarifa Mensual
Menos
Subsidio al empleo
Igual a
ISR a retener

$6,000.00
$80.80
$6,'080.80

$473.58
$253.54
$220.04

Procedimiento según Reglamento de la L.I.S.R.
Paso 1.- Se determina el monto proporcional a un mes del pago efectuado.
Menos:
Igual a:
Entre:
Igual a:
Multiplicado por:
Igual a:
Mas:
Igual a:
Monto del pago
Cantidad exenta
Pago Gravado
Días del Año
Percepción diaria
Días de un mes (365/12)
Percepción Mensual
Sueldo Mensual (supuesto)
Sueldo Mensual mas prestación
$2,482.00
$2,401.20
$80.80
365
0.23
30.40
7.00
$6,000.00
$6,007.00
Menos:
Igual a:
Multiplicado por:
Igual a:
Mas:
Igual a:
Paso 2.- Se hacen dos calculos del impuesto, uno con la prestación el otro sin ella
Ingresos acumulables
Límite inferior
Excedente
Tasa
Impuesto Marginal
Cuota Fija
Impuesto total
Cálculo 1

$6,024.21
4,210.42
1,813.79
10.88%
197.34
247.24
$444.58
Cálculo 2

$6,000.00
4,210.42
1,789.58
10.88%
194.70
247.24
$441.94

Paso 3.- Se comparan los impuestos calculados.
Menos:
Igual a:
Dividida entre:
Igual a:
Multiplicado por:
Igual a:
Impuesto del ingreso con prestación
Impuesto del ingreso sin prestación
Diferencia
Prestación gravable proporcional a un mes
Tasa del impuesto aplicable (proporción)
Prestación gravable
Impuesto sobre prestación a retener por
el patrón.
$444.58
$441.94
$2.64
24.21
0.1090
$80.80
$8.81

Mas:
Igual a:
Impuesto a cargo:

Mas:
Igual a:
Mas:
Igual a:
Salario del mes
Gratificación gravada
Ingreso total gravado
$6,000.00
290.80
$6,290.80
Sobre el salario del mes
Sobre gratificación gravada
Impuesto a cargo
Subsidio al empleo
Impuesto a retener
$441.94
31.69
473.63
253.64
$219.99
De la aplicación del subsidio al empleo
Nota:
El aguinaldo si es deducible en su totalidad para el patrón que la paga, debe constar en la nómina y si se acumula para efectos del Salario Base de Cotización del IMSS.
Vacaciones
Artículo 76.
Los trabajadores que tengan más de un año de servicios disfrutarán de un período anual de vacaciones pagadas, que en ningún caso podrá ser inferior a seis días laborables, y que aumentará en dos días laborables, hasta llegar a doce, por cada año subsecuente de servicios.

Después del cuarto año, el período de vacaciones se aumentará en dos días por cada cinco de servicios.

Artículo 77
. Los trabajadores que presten servicios discontinuos y los de temporada tendrán derecho a un período anual de vacaciones, en proporción al número de días trabajados en el año.
Generalidades de las vacaciones.

Disfrutar de manera continua. (Art. 78° L.F.T.)
No pueden compensarse con remuneraciones.
Deben otorgarse al trabajador dentro de los 6 meses siguientes a que se tienen derecho.
Comprobante como prueba.
Deben programarse de común acuerdo.
Sanción por no otorgar vacaciones. (Art. 994°- I L.F.T.
Retenciones de I.S.R.)
PRIMA VACACIONAL
25% sobre los salarios que correspondan a vacaciones.
Exención del ISR, 15 días de salario mínimo
(Art.93-XIV LISR 80.04x15= 1,200.60
)
Momento de pago
Deducible para el patrón para efectos del ISR.
Si integra para efectos del S.B.C. para el I.M.S.S.
DIAS DE DESCANSO
Artículo 69.- Por cada seis días de trabajo disfrutará el trabajador de un día de descanso, por lo menos, con goce de salario íntegro.

71.- En los reglamentos de esta Ley se procurará que el día de descanso semanal sea el domingo.

Los trabajadores que presten servicio en día domingo tendrán derecho a una prima adicional de un veinticinco por ciento, por lo menos, sobre el salario de los días ordinarios de trabajo.

Artículo 72.- Cuando el trabajador no preste sus servicios durante todos los días de trabajo de la
semana, o cuando en el mismo día o en la misma semana preste sus servicios a varios patrones, tendrá derecho a que se le pague la parte proporcional del salario de los días de descanso, calculada sobre el salario de los días en que hubiese trabajado o sobre el que hubiese percibido de cada patrón.

Artículo 73.- Los trabajadores no están obligados a prestar servicios en sus días de descanso. Si se
quebranta esta disposición, el patrón pagará al trabajador, independientemente del salario que le
corresponda por el descanso, un salario doble por el servicio prestado.
Artículo 74. Son días de descanso obligatorio:
I. El 1o. de enero;
II. El primer lunes de febrero en conmemoración del 5 de febrero;
III. El tercer lunes de marzo en conmemoración del 21 de marzo;
IV. El 1o. de mayo;
V. El 16 de septiembre;
VI. El tercer lunes de noviembre en conmemoración del 20 de noviembre;
VII. El 1o. de diciembre de cada seis años, cuando corresponda a la transmisión del Poder Ejecutivo
Federal;
VIII. El 25 de diciembre, y
IX. El que determinen las leyes federales y locales electorales, en el caso de elecciones ordinarias,
para efectuar la jornada electoral.

Artículo 75.- En los casos del artículo anterior los trabajadores y los patrones determinarán el número
de trabajadores que deban prestar sus servicios. Si no se llega a un convenio, resolverá la Junta de
Conciliación Permanente o en su defecto la de Conciliación y Arbitraje.

Los trabajadores quedarán obligados a prestar los servicios y tendrán derecho a que se les pague,
independientemente del salario que les corresponda por el descanso obligatorio, un salario doble por el
servicio prestado.
PRIMA DOMINICAL
¿Cuando procede?
¿Como se cuantifica?
¿Como se comprueba?
¿Exención para el I.S.R.?
¿Deducible para el patrón?
Integra el S.B.C. para el IMSS
TALLER PRÁCTICO DE NÓMINAS
Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas.
Artículo 117 L.F.T..- Los trabajadores participarán en las utilidades de las empresas, de conformidad con el porcentaje que determine la Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas.
Bases para determinar los porcentajes de la P.T.U. - Art.118° L.F.T.
Base para la P.T.U., la renta gravable para efectos del .I.S.R.
Objeciones de los trabajadores. - Art.121° L.F.T.
Plazo para pagar P.T.U.- Art. 122° L.F.T.
Procedimiento del reparto de Utilidades. Art.123° L.F.T.
Salario base para el reparto. (Cuota diaria) Art. 124° L.F.T.
Personas exceptuadas de repartir utilidades. Art. 126°L.F.T.
Personas que no participan en las utilidades. Art. 127°L.F.T.
Las pérdidas no son compensables con las utilidades. Art.128° L.F.T.
No integra el salario base de cotización para efectos del IMSS. Art. 27° Fracción IV Ley del Seguro Social.
Exención para efectos del I.S.R. (15 días del S.M.G.)
Artículo 126.- Quedan exceptuadas de la obligación de repartir utilidades:
I. Las empresas de nueva creación, durante el primer año de funcionamiento;
II. Las empresas de nueva creación, dedicadas a la elaboración de un producto nuevo, durante los dos primeros años de funcionamiento. La determinación de la novedad del producto se ajustará a lo que
dispongan las leyes para fomento de industrias nuevas;
III. Las empresas de industria extractiva, de nueva creación, durante el período de exploración;
IV. Las instituciones de asistencia privada, reconocidas por las leyes, que con bienes de propiedad particular ejecuten actos con fines humanitarios de asistencia, sin propósitos de lucro y sin designar individualmente a los beneficiarios;
V. El Instituto Mexicano del Seguro Social y las instituciones públicas descentralizadas con fines culturales, asistenciales o de beneficencia; y
VI. Las empresas que tengan un capital menor del que fije la Secretaría del Trabajo y Previsión Social por ramas de la industria, previa consulta con la Secretaría de Economía. La resolución podrá revisarse total o parcialmente, cuando existan circunstancias económicas importantes que lo justifiquen.

Artículo 127.- El derecho de los trabajadores a participar en el reparto de utilidades se ajustará a las
normas siguientes
I. Los directores, administradores y gerentes generales de las empresas no participarán en las
utilidades;
II. Los demás trabajadores de confianza participarán en las utilidades de las empresas, pero si el
salario que perciben es mayor del que corresponda al trabajador sindicalizado de más alto salario dentro
de la empresa, o a falta de esté al trabajador de planta con la misma característica, se considerará este
salario aumentado en un veinte por ciento, como salario máximo.
III. El monto de la participación de los trabajadores al servicio de personas cuyos ingresos deriven
exclusivamente de su trabajo, y el de los que se dediquen al cuidado de bienes que produzcan rentas o al
cobro de créditos y sus intereses, no podrá exceder de un mes de salario;
IV. Las madres trabajadoras, durante los períodos pre y postnatales, y los trabajadores víctimas de un
riesgo de trabajo durante el período de incapacidad temporal, serán considerados como trabajadores en
servicio activo;
IV Bis. Los trabajadores del establecimiento de una empresa forman parte de ella para efectos de la
participación de los trabajadores en las utilidades;
V. En la industria de la construcción, después de determinar qué trabajadores tienen derecho a
participar en el reparto, la Comisión a que se refiere el artículo 125 adoptará las medidas que juzgue
conveniente para su citación;
VI. Los trabajadores domésticos no participarán en el reparto de utilidades; y
VII. Los trabajadores eventuales tendrán derecho a participar en las utilidades de la empresa cuando
hayan trabajado sesenta días durante el año, por lo menos.

Cálculo de la P.T.U.
Ingresos Acumulables $5,000,000.00
- Deducciones Autorizadas 4,000,000.00
Utilidad Fiscal $1,000,000.00
x % de P.T.U. 10%
Utilidad a repartir $100,000.00
Forma del Reparto de la P.T.U.
50% de la P.T.U. $50,000.00 en base a salario del trabajador
50% de la P.T.U. $50,000.00 en base al # de días laborados
100% de la P.T.U. $100,000.00
Calculo del I.S.R. de la P.T.U.
P.T.U. distribuible $10,000.00
- exención ($80.04x15) 1,200.60
P.T.U. gravable $8,799.40
x tarifa de la L.I.S.R. tarifa
I.S.R. a retener 840.81

P.T.U. neta $9,159.19

Prima de Antiguedad
Artículo 162 L.F.T..- Los trabajadores de planta tienen derecho a una prima de antigüedad, de conformidadcon las normas siguientes:
I. La prima de antigüedad consistirá en el importe de doce días de salario, por cada año de servicios;
II. Para determinar el monto del salario, se estará a lo dispuesto en los artículos 485 y 486;
III. La prima de antigüedad se pagará a los trabajadores que se separen voluntariamente de su
empleo, siempre que hayan cumplido quince años de servicios, por lo menos. Asimismo se pagará a los
que se separen por causa justificada y a los que sean separados de su empleo, independientemente de
la justificación o injustificación del despido;
IV. Para el pago de la prima en los casos de retiro voluntario de los trabajadores, se observarán las
normas siguientes:
a) Si el número de trabajadores que se retire dentro del término de un año no excede del diez por
ciento del total de los trabajadores de la empresa o establecimiento, o de los de una categoría
determinada, el pago se hará en el momento del retiro.
b) Si el número de trabajadores que se retire excede del diez por ciento, se pagará a los que
primeramente se retiren y podrá diferirse para el año siguiente el pago a los trabajadores que excedan de
dicho porcentaje.
c) Si el retiro se efectúa al mismo tiempo por un número de trabajadores mayor del porcentaje
mencionado, se cubrirá la prima a los que tengan mayor antigüedad y podrá diferirse para el año
siguiente el pago de la que corresponda a los restantes trabajadores;
V. En caso de muerte del trabajador, cualquiera que sea su antigüedad, la prima que corresponda se
pagará a las personas mencionadas en el artículo 501; y
VI. La prima de antigüedad a que se refiere este artículo se cubrirá a los trabajadores o a sus
beneficiarios, independientemente de cualquier otra prestación que les corresponda.
Determinación de la Prima de Antiguedad
Ejercicio:
Un trabajador laboró para una empresa durante 20 años, fué separado de su empleo injustificadamente, percibió un salario diario de $500.00 pesos diarios.
Calcula la prima de antiguedad que le corresponde.


años laborados 20 20
x días de P.A. 12 12
dias totales por P.A. 240 240
x salario diario $500.00 $146.08 Art.486 LFT
Prima de Antiguedad $120,000.00 $35,059.20


Cálculo del I.S.R
.
Prima de antiguedad recibida $35,059.20
- exención s/Art 93-XIII LISR $144,072.00 (90x80.04x20) Base gravable de la Prima de Antiguedad $0.00


Conceptos que forman parte de una liquidación laboral
Finiquito:
Salarios pendientes de cubrir al trabajador
Vacaciones pendientes de disfrutar
Prima vacacional
Aguinaldo proporcional
Otras prestaciones pendientes
Liquidación:
Finiquito (prestaciones proporcionales - S.D. )
Prima de Antiguedad ( 12 días por año de servicio - S.D.I.)
Indemnización Constitucional (90 dias de salario - S.D.I. )
Indemnización (no reinstalación) 20 días por año de servicio - S.D.I.
Conceptos que integran la liquidación laboral de un trabajador
Concepto Finiquito Prima de Indemnización Indemnización Salarios Prestamos P.T.U. 4 meses
Antiguedad Constitucional 20 días caídos salario

Renuncia Voluntaria SI > < 15 NO NO NO SI NO NO
Despido Justificado SI SI NO NO NO SI NO NO
Despido Injustificado SI SI SI NO NO SI NO NO
Despido Injustificado SI SI SI SI NO SI NO NO
y negativa de reinstalación
Muerte del Trabajador SI SI NO NO NO SI NO NO
Incapacidad física SI SI NO NO NO SI NO NO
no profesional
Reducción de personal por SI SI NO NO NO SI NO SI
uso de maquinaria
Negativa del patrón a SI SI SI NO SI SI SI NO
ejecución del laudo

PREVISIÓN SOCIAL
Por escrito .- Condiciones generales.
Aprobado por las comisiones internas.
Detallado en sus prestaciones.
Vigencia.
Registrable.
Vincularlo al Contrato.


COMO DEDUCCIÓN PARA EL PATRÓN

Que sean otorgadas en forma general (Sindicalizados y no sindicalizados)
Que sean otorgadas en beneficio de todos los trabajadores.
Registrables en nómina.
No deducible el 53% de las prestaciones que sean excentas para los trabajadores. El 47% si no disminuye del ejercicio anterior.
Acumulables para el Trabajador.
Integración para el SBC en el IMSS.

ASIMILABLES A SALARIO L. I. S.R.

Marco Normativo L.I.S.R. Artículo 94°
No son salarios, nacen de otro tipo de contrato.
No se aplica subsidio al empleo.
No prestaciones laborales durante la relación o al término de la misma.
No son sujetos de seguridad social.
Cumplir los requisitos que establece la L. I. S. R. Artículo 94.
Registrarlos en nómina.
Registrarlos en contabilidad.
Relacionarlos en la declaración informativa (DIM).
Aguinaldo
Según el artículo 87° de la Ley Federal del Trabajo, el aguinaldo deberá ser equivalente por lo menos a 15 días del salario del trabajador.
Deberá pagarse antes del 20 de Diciembre de cada año. (Esto es el día 19 de Diciembre como máximo).
El aguinaldo se paga proporcionalmente a los días trabajados efectivamente por el trabajador. Para estos efectos los días no laborados por enfermedad o accidente de trabajo se consideran como días laborados. Se considerarán como no laborados la enfermedad o accidente que no constituye riesgo de trabajo y los días no laborados por maternidad.
El salario base para el pago del aguinaldo, será la percepción que ordinaria y regularmente percibe el trabajador por sus servicios.
El pago por concepto de aguinaldo, es cien por ciento deducible para efecto del ISR de la empresa.
El aguinaldo si integra el Salario Base de Cotización para efecto de las cuotas obrero patronales al IMSS, así como para aportaciones al INFONAVIT.
Retención del ISR.
Goce de los días de vacaciones.
El artículo 78 de la L.F.T. señala que los trabajadores deberán disfrutar por lo menos de 6 días laborables de vacaciones "en forma contínua". Por ejemplo, si un trabajador tiene derecho a 10 días de vacaciones, deberá disfrutar por lo menos de 6 días de manera contínua y los otros 4 restantes los podrá disfrutar en forma intermitente.
Obligación de otorgar vacaciones (Plazo).
El numeral 81° de la LFT establece que las vacaciones deben concederse al trabajador "dentro de los seis meses siguientes al cumplimiento del año de servicio.
Cada trabajador tendrá un plazo distinto para gozar sus vacaciones pues estas dependen de la fecha de ingreso al trabajo.
Previo acuerdo por escrito de las partes, el patrón puede otorgar días de vacaciones en forma "anticipada".
El sueldo correspondiente a los días de vacaciones, debe pagarse a la fecha de pago de la nómina.
Cuando el trabajor renuncia, es despedido o termina su contrato de trabajo, es el único caso en que se le deben pagar proporcionalmente los días de vacaciones a que tenga derecho.
Ejemplo:
Supongase un trabajador que inició labores el 1° de enero del 2015 y renuncia el 30 de abril del 2016, su salario diario es de $220.00. Suponiendo que ya disfruto de su primer periodo vacacional de 6 días, por su primer año de servicio.
Calcule la percepción que le corresponde en forma proporcional por concepto de vacaciones.
Días laborados 120 días
entre 365 días
% de días de vacaciones 0.3288
Por: días de vacaciones 8
Días de Vacaciones 2.6304 días
Por: Salario Diario $220.00
Importe de Vacaciones $578.68
Proporcionales
El artículo 79 de la LFT prohibe pagar las vacaciones disfrutadas
Sanción por no otorgar vacaciones: De 50 a 250 VSMG
El pago de vacaciones no forma parte del salario diario integrado.
La prestación de vacaciones, prescribe para el trabajador en 1 año.
Los menores de 16 años disfrutaran de un periodo anual de vacaciones de por lo menos 18 días laborables.
Constancia de Antiguedad (Art. 81 LFT)

Antiguedad del trabajador en su empleo.
Días de vacaciones que le corresponden.
Periodo dentro del cual corresponde disfrutarlas.
Cálculo de Prima Dominical

Salario diario $250.00
por: % Prima Vacacional 25%
Importe de la prima $62.50
Dominical


Retención del ISR
Total Prima Vacacional $62.50
Exención: $80.04x1 $80.04
Prima Dominical Gravada $0.00
Días de Descanso
El domingo
se pagará un 200% mas el salario ordinario diario. Además se deberá pagar prima dominical.

Otro día de la semana
se pagará un 200% mas el salario ordinario.
Ejemplo:
El día de descanso del trabajador es el domingo, lo labora, percibe un salario diario de $250.00.
Determinar el pago al trabajador que corresponda a ese día trabajado.

Salario ordinario diario $250.00
más: 200% adicional $500.00
más: prima dominical 25% $62.50
Percepción Total del trabajador $812.50

En caso de que el citado día domingo fuera además un día de descanso obligatorio, el pago se calcularía de la siguiente manera:

Salario ordinario diario $250.00
más: 200% descanso semanal $500.00
más: 200% descanso obligatorio $500.00
más: prima dominical 25% $62.50
Percepción Total del trabajador $1,312.50
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