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Enfoques de la Auditoria Administrativa

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miguel ivan guillen arana

on 4 April 2014

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Transcript of Enfoques de la Auditoria Administrativa

ETAPA 3 : PREPARACION DEL INFORME

* Discusión oral de los aspectos importantes
* Redacción del informe con los descubrimientos y recomendaciones
* Presentación del informe final

ETAPA 4 : SEGUIMIENTO
* Revisión de las instalaciones
* Conclusión de cualquier asunto pertinente
* Verificación del informe con la alta gerencia

MODELO DE T. G. ROSE
Según William P. Leonard. La naturaleza de las tareas de la Auditoría se convierte en un servicio especializado prestado a la ¨dirección superior¨ distinto a cualquier otro tipo de asesoramiento.
ETAPA 1 : EXAMEN , ALCANCE Y LIMITACIONES
*Examen , alcance y limitaciones
* Estructura orgánica
* Políticas y practicas
* Sistemas y procedimientos
* Métodos de control
* Medios de operación
* Potencial humano
* Instalaciones y equipos

Enfoque de William P. Leonard
Define auditoría Administrativa como :
Un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa, institución o departamento gubernamental; o de cualquier otra entidad y de sus métodos de control, medios de operación y empleo que se dé a sus recursos humanos y materiales

Enfoques de la Auditoria Administrativa
El modelo de William P. Leonard tiene dos fases:
Identificación de las deficiencias o irregularidades
Seguimiento de las medidas de mejora

Etapas del modelo W. P. Leonard:
ETAPA 1 : Examen , alcance y limitaciones
ETAPA 2: Evaluación
ETAPA 3: Presentación o informe
ETAPA 4: Seguimiento

ETAPA 2: EVALUACION
* Las aéreas que no están teniendo un funcionamiento adecuado
* Aéreas de la empresa que cumplen con sus expectativas para desarrollar sus recomendaciones

La auditoría administrativa debería abarcar todo el campo de las actividades de la empresa , desde la cúspide hasta las bases , empezando siempre por la cúspide , ya que la primera preocupación es saber si la gerencia general funciona satisfactoriamente

El marco teórico que parte rose para plantear la AA es el propuesto en 1944 por el institute of industrial Administration de Londres ,referido a las siete funciones de la gerencia :

ADMINISTRACIÓN GENERAL

La cual el considera como la mas importante , puesto que coordina a todas las demás

Deberán revisarse aspectos como :
La manera como los directivos utilizan el tiempo
El tipo de información que manejan , tanto interna como externa
El liderazgo que ejercen

FUNCIÓN DE PRODUCCIÓN
* Deberán analizarse las sub funciones de :
* Compras
* Planeación
* Procedimiento de trabajo
* Almacenaje
* Inspección
* Transportación interna y externa
* Construcciones e instalaciones

FUNCIÓN DE DISTRIBUCIÓN
* Deberán de estudiarse los siguientes aspectos :
* Registro de las ventas
* Políticas de venta
* Servicios al cliente
* Publicidad
* Control de ventas

FUNCIÓN DE DESARROLLO
* Habrá que verificar que en la empresa haya alguien que sea responsable en esta función , la cual debe ejercerse en todas y cada una de las siete funciones
* El desarrollo deberá hacerse por lo menos en los productos y mercados, a través de su investigación

FUNCIÓN DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

El auditor solo debe plantear una investigación de carácter general y administrativo, ya que los aspectos técnicos deberían ser cubiertos por un especialista en auditoria contable
FUNCIÓN DE PERSONAL Y RELACIONES INDUSTRIALES
Deberían revisarse los procedimientos de :
* Contratación de personal
* Capacitación de los empleados
* Terminación de relación laboral
* Prestaciones legales y de empresa
* Ambiente de trabajo

Objeto:
Mejoramiento de la administración, esperando en consecuencia mejorar el nivel de efectividad de la empresa u organización.
Etapas:
Trabajos preliminares
Diagnostico administrativo e investigación previa
Elaboración del programa de A.A
Obtención de información
Análisis, clasificación y evaluación de la información
Conclusiones y recomendaciones
Elaboración y presentación del informe final
Implementación y seguimiento

ANALISIS FACTORIAL
Objeto: Trata de descubrir las fuerzas que actúan en el ámbito de la empresa, en el cual el resultado final del esfuerzo depende de parámetros operativos

ANALISIS FACTORIAL-CAUSAL
Objeto:
Analizar grado de eficiencia de la empresa
Determinar causas de ineficiencias

Fases
Obtención de información
Cálculo de índices y porcentajes
Presentación de resultados


MODELO DE ROBERT J. THIERAUF
Según Thierauf, el objetivo de la AA. es evaluar la capacidad de los administradores para administrar, partiendo del cumplimiento de los objetivos organizacionales, de su planeación, organización, dirección y control."

El modelo tiene una marcada influencia de la auditoría contable, lo cual se percibe en la certificación, que Thierauf propone que se haga al final del informe, tal y como lo acostumbran los auditores contables.

SE PLANTEA EN LOS SIGUENTES PASOS:
* OBTENCION DE DATOS POR MEDIO DE * ENTREVISTAS.
* MEDICION DEL DESEMPEÑO DEL TRABAJO MEDIANTE EL CUESTIONARIO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
PRESENTACION DE LAS RECOMENDACIONES EN PRO DEL MEJORAMIENTO.
PREPARACION DEL INFORME.

METODO DE RODRIGUEZ VALENCIA
El objetivo primordial de la auditoría administrativa consiste en descubrir deficiencias e irregularidades en alguna función del organismo social examinado e indicar sus posibles correcciones. En otras palabras, el objetivo básico es ayudar a la dirección superior, a fin de que logre una administración eficaz y eficiente.
 

Modelo de José A. Fernández Arena
La finalidad de este modelo es revisar la satisfacción de los objetivos institucionales. Su modelo esta integrado, fundamentalmente, por una serie de cuestionarios referidos a cuatro elementos importantes, sobre los cuales aplica la auditoria al saber.
a) Los objetivos de la empresa
b) la dirección
c) los recursos
d) el proceso administrativo
El desarrollo de la AA lo subdivide en
1. esquema general sobre la administración
2. programa de la auditoria
3. recolección de datos
4. presentación del informe

Eduardo Mancilla Perez
Modelo de Víctor Rubio R.Y Jorge Hernández F.
Según Rubio y Hernández “el objetivo de la AA consiste en evaluar el fundamento de la administración mediante la localización de irregularidades o anomalías y el planteamiento de posibles alternativas de solución”
Su modelo se compone de cuatro etapas.
1. planeación.
En esta etapa se define la secuencia de las actividades que se van a realizar, En esta etapa se llevan acabo las siguientes actividades específicas
a) Definición del estudio que se va a desarrollar
b) Diagnostico administrativo
c) Definición del Objetivo
d) Definición del alcance de auditoria
e) Determinación del alcance necesario
f) Programación del tiempo estimado
g) Definición de las técnicas y herramientas que se deben utilizar
h) Programación del programa de auditoria.

2. Examen
Aquí es donde prácticamente se da inicio a la AA, en ella se aplican las técnicas de investigación necesarias para obtener y analizar la información. Comprende las siguientes actividades.
a) Entrevista con los responsables de las áreas que se van a auditar
b) Aplicación de técnicas de AA
c) Capacitación de documentación necesaria
d) Revisión complementación y depuración de la información captada
e) Captación de opiniones y sugerencias
3. Evaluación
Aquí es donde la percepción clara y precisa del problema, apoyada en la capacidad y experiencia del auditor, será decisiva para obtener la conclusiones correctas y sus etapas son
a) Análisis y evaluación de la información captada
b) Jerarquización de observaciones
c) Planteamiento de recomendaciones
d) Discusión de las Observaciones
4. Presentación
Aquí es donde se elabora el informe final de la auditoria, así como presentación verbal al cliente y sus pasos son
a) Elaboración del informe real
b) Presentación del informe final al director general y al subdirector de auditoria
c) Presentación del informe final a los responsables de la unidad auditada
MODELO DE JHON W. BUCKLEY
Buckley, autor y maestro de la universidad de california en los ángeles, presenta su propuesta en un trabajo titulado “como enfrentarse a la auditoria administrativa”.
Según Buckley, “el objetivo de la AA es apreciar la organización, las técnicas y los resultados administrativos con miras a mejorarlos”.
Dos situaciones en la que las empresas deciden llevar a cabo una auditoría administrativa:
a) Ad hoc (para solucionar un problema)
b) Ex natura rerum (por prevención)
Contempla seis fases de la A. A.:
1. Identificación del criterio de la gerencia
2. Preparación para la auditoría administrativa.
3. Efectuar el estudio de la administración.
4. Efectuar la auditoría administrativa a fondo.
5. Informe sobre la auditoría administrativa. Se subdivide en dos etapas.
6. Revisión posterior.

MODELO DE JHON NOLAN
Según Nolan, “ el objetivo de la AA es evaluar la eficiencia y eficacia de la organización (empresa) “ y aunque considera que no puede haber un solo programa tipo para usarse en todos los casos, debido a que las distintas funciones de la empresa tienen sus características propias, si considera que la AA debe desarrollar seba través de una serie de pasos generales.


Estos pasos son los siguientes:
1. Definición del alcance del proyecto (de auditoria).
2. Planeación, preparación y organización.
3. Recolección de hechos y actualización de la documentación.
4. Investigación y análisis.
5. Informe.
La auditoría administrativa es importante ya que proporciona una evaluación cuantificada de la eficiencia con la que cada órgano de la institución desarrolla sus funciones administrativas y las diferentes etapas del proceso administrativo, señalando las áreas cuyos problemas exigen una mayor atención de parte de la dirección del organismo. (Rodríguez. 2005. 85)
Una vez planteados estos pasos, Nolan propone que la AA inicie con una evaluación de la efectividad y eficiencia de la administración de la empresa o de la unidad que se va a auditar.
Los criterios que deberán usarse para esta evaluación son los siguientes:
a) Establecimiento de los objetivos formales.
b) Revisión del proceso de planeación.
c) Evaluación del proceso de la organización.
d) Análisis del proceso de control.


Una vez realizada esta evaluación general de la administración de la empresa, Nolan propone que se diseñe un programa especial para auditar cada una de las diferentes funciones de la empresa, entre las cuales propone: finanzas, compras, producción, mercadotecnia, administración de recursos humanos e informática.
ANDONEGUI LONGORIA ARAM
FLORES ROMERO MALEN
GOMEZ CANTERA LLUVIA
GUILLEN ARANA MIGUEL IVAN
HERRERA VIEYRA MONICA
SANCHEZ HIDALGO SAUCEDO ANA BELEM
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