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Tratamiento Fiscal para empresas constructoras

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Cesar Enrique Moreno Castillo

on 18 November 2013

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Transcript of Tratamiento Fiscal para empresas constructoras

Tratamiento Fiscal para empresas constructoras en entidades no públicas
CAPÍTULO 2


GENERALIDADES DE LAS EMPRESAS CONSTRUCTORAS NO PÚBLICAS
CAPITULO 3
OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD SEGUN NIF MEXICANA
CAPITULO 4
DISPOSICIONES FISCALES DE UNA EMPRESA CONSTRUCTORA
Se analiza las disposiciones fiscales de LISR, LIVA, y la IETU, así como sus ventajas y desventajas.
CAPÍTULO 1


METODOLOGÍA


Se describe los antecedentes de la problemática de estudio y se justifica la importancia de llevarlo acabo.

así mismo, se define el objetivo que persigue la investigación y se detalla la forma en que fue realizada.

INDICE
1.1 Contexto
1.2 Problemática
1.3 Justificación
1.4 Pregunta de investigación
1.5 Objetivo general
1.6 Alcances de la investigación
1.7 Diseño de investigación
1.7.1 Sujeto de estudio
1.7.2 Objeto de estudio
1.7.3 Materiales y métodos

Se muestran los antecedentes y características de una empresa constructora, así como su posible coevolución y el paradigma de complejidad
INDICE
INDICE
2.1 Antecedentes de una empresa constructora
2.2 Constitución legal de una empresa constructora
2.2.1 Inscripción ante la SHCP de una empresa constructora
2.2.2 Inscripción ante el IMSS de una empresa constructora
2.2.3 Inscripción como proveedor del Distrito Federal
2.2.4 La fianza en una empresa constructora
2.2.5 Características del régimen especial de tributación
2.3 Tipos de contratos de construcción (CCF)
2.3.1 Los tipos básicos de contratos de construcción que enumeran las NIF
2.3.1.1 Características legales del contrato
2.3.1.2 Contrato de obra a precio alzado
2.3.1.3 Contrato a precio unitario
2.3.1.4 Contrato por administración
2.3.1.5 Contrato de obra pública
2.3.1.6 Contrato de obra privada

CONTINUA.......
CONTINUA....

2.3.2 Estimación de obra
2.3.3 Avance de obra
2.3.4 Estimación de obra ejecutada
2.3.5 Clases de empresas constructoras
2.3.5.1 Empresas de consultoría y dirección
2.3.5.2 Empresas de proyecto y diseño
2.3.5.3 Empresas de instalación y servicios
2.3.5.4 Empresas auxiliares o de proveedores
2.3.5.5 Empresas de construcción
Se muestra las características especificas de la información financiera en una constructora no pública
INDICE
3.1 Aspecto Contable
3.1.1 Reconocimiento y Valuación de los ingresos
3.1.2 Reconocimiento y Valuación de los costos
3.1.3 Métodos de contabilización
3.1.3.1 Método de Porciento de Avance
3.1.3.2 Método de terminación de contrato
INDICE
4.1 Análisis de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)
4.1.1 Ingresos
4.1.2 Partidas que no se consideran ingresos
4.1.3 Ajuste Anual por inflación (Art. 46 LISR)
4.2 Fechas de obtención de los ingresos
4.2.1 Contratos de obra (Art. 19 LISR)
4.2.1.1 Momento de acumulación para los contratos de obra
4.2.1.2 Momento de acumulación para los otros contratos de obra
4.2.1.3 Anticipos y su acumulación

CONTINUA.....
4.3 Deducciones
4.3.1 Deducciones del Art. 29 LISR
4.3.2 Opción para deducir los costos estimados
4.3.3 Requisitos generales para las deducciones (Art. 31 LISR)
4.3.4 Partidas no deducibles para efectos de LISR
4.3.5 Deducción de inversiones (220 LISR)
4.3.6 Deducción inmediata
4.3.7 Deducción de terrenos para empresas constructoras
4.4 Pérdidas fiscales
4.5 Participación de los Trabajadores en las Utilidades del ejercicio (PTU)

CONTINUA.....
4.6 Pagos provisionales
4.6.1 Determinación de coeficiente de utilidad
4.6.2 Mecánica del cálculo para los pagos provisionales
4.7 Cálculo y pago del ISR del ejercicio
4.8 Análisis de los elementos del Impuesto
4.8.1 Determinación del Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)
4.8.2 Elementos del impuesto
4.8.3 Análisis de ingresos y deducciones del IETU
4.8.4 Análisis de acreditamientos y beneficios fiscales del IETU
4.8.5 Determinación del IETU
4.9 Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
4.9.1 Actividades Gravadas
4.9.2 Aplicación de tasas por tipo de actividad
4.9.3 Obligados a retener el impuesto
4.9.4 Impuesto acreditable y Requisitos
4.9.5 Otras Obligaciones fiscales

CAPITULO 5
CASO PRACTICO
Estudio, Evaluación de obra

(IDEAS, S.A. de C.V.)
INDICE
5. IDEAS, S.A. de C.V
5.1 Constitución de la empresa
5.2 Características fiscales
5.3 Valoración de actividades en 2012
5.4 Resultado de la revisión
5.5 Detección del problema
5.6 Evaluación
5.6.1 ¿Cómo se registró el costo de obra?
5.7 Propuesta
5.8 Selección de muestra
5.8.1 Registros contables

CONTINUA....

5.9 Solución al problema
5.9.1 Metodología contable
5.9.1.1 Registro de ingresos
5.9.1.2 Registro de egresos
5.9.1.2.1 Opción “A” método de grado de avance
5.9.1.2.2 Opción “B” método de terminación de contrato
5.9.1.3 Conclusión en la aplicación de opciones “A” y “B”
5.9.2 Metodología fiscal
5.9.2.1 Pagos provisionales de ISR, IETU y pagos definitivos de IVA, 2012 y 2013
5.9.2.1.1 Pagos provisionales de ISR 2012 y 2013
5.9.2.1.2 Pagos provisionales de IETU 2012 y 2013

5.9.2.1.3 Pagos definitivos del IVA 2012
5.9.2.2 Opción “Z” deducción de erogaciones estimadas
5.9.2.3 Opción “Y” costo de venta
5.9.2.4 Conclusión en la aplicación de “Y” y “Z”
5.10 Conclusiones
5.10.1 Metodología de contabilización
5.10.2 Metodología fiscal

ANEXOS

Bibliografía
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