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UNIDAD 3. PLANEACIÓN OPERATIVA

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Nancy Cruz Cedillo

on 19 November 2013

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UNIDAD 3. PLANEACIÓN OPERATIVA
PRESUPUESTO MAESTRO
Conjunto de presupuestos que buscan, por un lado, la determinación de la utilidad o pérdida que se espera tener en el futuro, y por el otro, formular estados financieros presupuestados que permitan al administrador tomar decisiones sobre un periodo futuro en función los planes operativos para el año venidero.
PRESUPUESTO OPERATIVO
Se presupuestan aquellas partidas que conforman o influencian directamente a las utilidades de la compañía, especialmente la utilidad de operación.
La
planeación
consiste
establecer metas
y
desarrollar estrategias

para alcanzar esas metas
.
Los presupuestos muestran la manera en que se utilizarán los recursos para poner en práctica la estrategia.
CONCEPTO
PRESUPUESTO
Es un plan integrador

y
coordinador
que se expresa en
términos financieros
respecto a las
operaciones
y
recursos
que forman parte de una empresa para un
periodo determinado
, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia.
Planes estrátegicos
son a largo plazo y su presupuesto. también es a largpo plazo

Planes oparativos
son a corto plazo y su presupuesto también es corto plazo.
TIPOS DE PLANES
VENTAJAS
-Motiva a la alta gerencia para que defina adecuadamente los objetivos básicos de la empresa.
-Propicia la definición de una estructura adecuada.
-Cuando existe la motivación adecuada se incrementa la participación de todos los niveles en la organización.
-Obliga a realizar un análisis periódico.
LIMITACIONES
-Esta basado en estimaciones.
-Debe ser adaptado constantemente a los cambios importancia.
-Su ejecución no es automática.
-Es un instrumento que no debe sustituir a la administración.
VENTAJAS Y LIMITACIONES DE LOS PRESUPUESTOS
ORGANIZACIÓN DE LA PREPARACIÓN DEL PRESUPUESTO
Un comite de presupuestos, constituido por varios miembros de la alta gerencia, puede vijilar la preparación de estas herramientas indispensables.
Las instrucciones deben ser transmitidas.
El staff solo aconseja ciertas medidas.
Quin decide es el director de presupuestos, quien depende del controlador de la empresa.

EJECUCIÓN DE LOS PRESUPUESTOS
La tarea de elaborar el presupuesto es de todos, desde los obreros hasta la alta gerencia.
Es necesario formular manuales específicos para las actividades que deberán desarrollarse, así como para cualquier otra labor administrativa.
El periodo es conveniete para un presupuesto en un año. Pero puede hacerse de forma semestral o trimestral según se considere oportuno.Al termino de cada periodo se revisan los presupuestos y se analiza el comportamiento real respecto a lo planeado con el fin a que se realicen los ajustes necesarios.
El presusupuesto se puede dividir por meses. El mes constituye el periodo básico para comparar los real y lo presupuestado.
Elección de períodos
Esta labor debe ser desarrollada por el comité de presupuestos para lozalizar y resolver sitiaciones perjudiciales en el momento en que aparezcan y evitar generar mayores problemas.
CONTROL DE LOS PRESUPUESTOS
PROCESO DE ELABORACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS
ANÁLISIS COSTO-BENEFICIO
Es una herramienta financiera que mide la relación entre los costos y beneficios asociados a un proyecto de inversión con el fin de evaluar su rentabilidad, entendiendose por un proyecto de inversión.
PRESUPUESTO BASE CERO
Proceso mediante el cual la administración, al ejecutar el presupuesto mastro, toma la decisión de asignar los recursos destinados a áreas indirectas de la empresa, de manera que en cada una de esas actividades indirectas se demuestre que el beneficio generado es mayor que el costo incurrido.
Es de aplicación inmediata.
ELEMENTOS QUE LO INTEGRAN
El presupuesto maestro esta integrado básicamente por dos áreas, que son:
El presupuesto de operación.
El presupuesto financiero.
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Es importante que al elaborar dicho presupuesto se detecte perfectamente el comportamiento de cada una de la partidas de gastos indirectos, de manera que los gastos de fabricación variables se presupuesten en función del volumen de producción previamente determinado.
PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN
Tiene por objetivo planear los gastos en que incurran las funciones de distribución y administración de la empresa para llevar a cabo las actividades propias de su naturaleza.
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA
Son estimaciones que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas reales y proyectadas en una empresa, para determinar el limite de tiempo y a que precio vender.
La primera etapa que se enfrentará la organización será la determinación del comportamiento de su demanda; es decir, conocer qué se espera que haga el mercado. una vez concluida esta etapa se está capacitando para elaborar un presupuesto propio de producción.
PRESUPUESTO DE VENTAS
Éste es importante ya que de él depende el plan de requerimientos con respecto a los diferentes insumos o recursos que se utilizaran en el proceso productivo.
para determinar la cantidad que se debe producir de cada una de las lineas que vende la organización hay que considerar lo siguiente: ventas presupuestadas de cada linea, inventarios finales deseados para cada linea, y los inventarios iniciales con que se cuente para cada linea.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
En condiciones normales, cuando no se espera escasez de materia prima, la cantidad debe estar en función del estándar que se haya determinado para cada tipo de insumo por producto, así como la cantidad presupuestada para producir en cada línea, indicando a la vez el tiempo en que se requiera.
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA
Trata de diagnosticar las necesidades de recursos humanos (básicamente mano de obra directa) y cómo actuar, de acuerdo con dicho diagnostico, para satisfacer los requerimientos de la producción planeada.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
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