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Untitled Prezi

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on 13 November 2014

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Transcript of Untitled Prezi

MANUAL DE ORGANIZACIÓN CONTABLE
RESTAURANT BAR
Control
C.P. Alejandra F. Aguirre Coronado
INTEGRANTES
Alvarado Espinoza Lidia
Bojórquez Garcia Manuel T.
Gutiérrez Méndez Karina Marisol
Sáldivar Jáuregui Vianey Nataly
Sánchez Rosales Arni Hadad
Santiago Arellanes Ana Delia
Tirado Lozano Patricia Imelda
Toribio Flores Brenda Isabel

OBJETIVO
MANUAL DE ORGANIZACIÓN CONTABLE
Mostrar a las partes interesadas, la estructura de la entidad, brindando información detallada de los aspectos relevantes, tales como la denominación social, el giro, domicilio legal y otro tipo de datos fiscales que son trascendentes desde la constitución de la misma hasta su fin, si llegase a ocurrir.
ALCANCE

El alcance aplicable a este documento es para Gerencia, el departamento de administración y el departamento de contabilidad.

CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
NOMBRE DEL RESTAURANTE:
El Copeo
DOMICILIO LEGAL:

Avenida revolución #1240, Zona Centro, Tijuana Baja California, C.P. 22000
ACTIVIDAD/ GIRO PRINCIPAL:
Restaurante-Bar
DATOS ÚTILES:

Contador David Ruiz
Teléfono 6-38-42-19
Correo: facturacionelcopeo@gmail.com

MONTO DEL CAPITAL:
CAPITAL SOCIAL $10, 000,000.00 de pesos, aportado por socio mayoritario Enrique Ruiz Arretche, quien es socio de LAS PULGAS BAR, este decidió crear por su parte un nuevo concepto de restaurant bar, pero siempre contando con la ayuda constante del bar del cual es socio.
PRINCIPALES RECURSOS Y SUS FUENTES
RECURSOS
FUENTES
PRINCIPALES PRODUCTOS
CONDICIONES DE VENTA
LEYES IMPOSITIVAS
DEPENDENCIAS
FEDERALES
MUNICIPALES
USO DE SUELO
BOMBEROS
PERMISO DE OPERACIÓN
PERMISO DE ANUNCIOS
BEBIDAS ALCOHÓLICAS
ESTATALES
REGISTRO ESTATAL DE CAUSANTES
ORGANIGRAMA
PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIÓN
SISTEMA PARA EL PROCESO DE LA INFORMACIÓN
SISTEMA DE CONTROL DE INVENTARIOS
LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARES
METODO DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS
CATÁLOGO DE CUENTAS CONTABLES

000-0100 CUENTAS DE ACTIVO
000-0110 Circulante
000-0120 Fijo
000-0140 Diferido
000-0200 CUENTAS DE PASIVO

000-0210 Circulante
000-0220 Fijo
000-0230 Diferido
000-0300 CUENTAS DE CAPITAL
000-0310 Capital Social
000-0320 Reserva Legal
000-0330 Resultado Ejercicios Anteriores
000-0350 Utilidades Retenidas
000-0400 RESULTADOS ACREEDORAS

400-0000 Ventas
401-0000 Productos Financieros
402-0000 Venta Activos Fijos
403-0000 Otros Ingresos
404-0000 Intereses Cobrados
405-0000 Devoluciones sobre Ventas
406-0000 Descuentos sobre Ventas

000-0500 RESULTADOS DEUDORAS

501-0000 COMPRAS
502-0000 GASTOS DE VENTA
503-0000 GASTOS ADMINISTRATIVOS
504-0000 GASTOS FINANCIEROS
505-0000 COSTO DE VENTA
506-0000 GASTOS SOBRE COMPRAS
507-0000 COSTOS DE VENTA ACTIVOS FIJOS
508-0000 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRA
509-0000 DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
510-0000 GASTOS GENERALES
511-0000 GASTOS NO DEDUCIBLES
Estos son los grupos y subgrupos que el bar ha manejado a lo largo de su constitución, los cuales han sido los que más se han adecuado a las necesidades del mismo.
INSTRUCTIVO DEL CATÁLOGO DE CUENTAS
GUÍA CONTABILIZADORA
DOCUMENTOS FUENTE
INSTRUCTIVO DE DOCUMENTOS FUENTE
FLUJO GRAMAS
REPORTES
Los reportes son documentos elaborados con la finalidad de arrojar información contable, Útil, confiable, relevante, comprensible para los principales usuarios de la información financiera, por ejemplo, los Inversionistas, acreedores, Proveedores, instituciones bancarias, y nosotros mismos, quienes vemos la información expresada en términos monetarios, de las operaciones realizadas en la entidad, los cuales son esenciales en el bar para la excelente ejecución de la toma de decisiones.
¡Gracias por su atención¡
CATÁLOGO DE CUENTAS
En la siguiente página se puede apreciar el catálogo de cuentas, de manera detallada, utilizando todas las cuentas del bar
Cerveza y otras bebidas
• Para la cerveza solo su valor es de $15.00 pesos la media y $10.00 los cuartitos, sin importar si es con cubeta o sola, se pueden vender cualquier cantidad de esta.
• Para las cubetas de media solo venden, de, Tecate roja y light, sol, Heineken, coors light, indio, dos xx y bohemia.
• Para cubetas de cuartitos, solo se cuenta con Tecate roja y light
• Para barriles de 30 litros se tiene únicamente cerveza indio, con un valor de $990.00 pesos
• Los tarros son de todas las cervezas antes mencionadas con valor de $40.00 pesos
• En tragos especiales los días martes después de las 6:00 pm se les regala martinis a las mujeres.
Cerveza y otras bebidas
Cubeta de 10 cuartitos
Cubeta con 6 medias
Barril de 30 litros
Tarros de un litro
Bebidas preparadas
Cerveza unitaria

Botanas
Orden de alitas (buffalo y Naturales)

Hamburguesa con papas fritas

Nachos con carne

Nachos preparados

Papas con carne asada

Orden de papas fritas

Orden de quesos motzarella
Tacos de carne asada

Quesadillas con carne asada

Quesadilla sencilla

Chicken strips con papas fritas

Guacamole preparado con totopos

Cacahuates (varios)

Sabritas, doritos, Aceitunas
Botanas
• Todos los días menú 2 x 1 de 2:00 pm a 6:00 pm

• Los precios varían de acuerdo con los ingredientes utilizados
• Algunas órdenes incluyen: guacamole, crema, frijoles, jalapeño, pico de gallo y salsa roja
FEDERALES
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS
LEY DEL IMSS
LEY GENERAL DE SALUD
LEY FEDERAL DEL TRABAJO
VENTAJAS
DESVENTAJAS
REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
FORMATO
R-1
REQUISITOS:
Se elabora la preinscripcion con los siguientes datos:
• DATOS DE IDENTIFICACIÓN.

• DATOS DE UBICACIÓN

• DATOS DE INGRESOS

• RELLENANDO CUESTIONARIO

Se debe realizar la solicitud de cita en el portal del SAT
Posteriormente se acude a las oficinas de SHCP presentando los siguientes documentos
Acuse de cita
Comprobante de domicilio
Identificación
Solicitud de inscripción al RFC
COSTO
Tramite gratuito
SALUBRIDAD
FORMATO:
REQUISITOS:
COSTO:
Solicitud de uso de suelo
Llenar la Solicitud de uso de suelo obtenida de la página www.tijuana.gob.mx/formatos.
Presentarla en original y copia
Recibo original de pago de derechos
Copia del recibo de impuesto predial vigente
Copia del documento que acredite la propiedad (escrituras, título de propiedad, contrato compra -venta, arrendamiento como dato notariado y/o sentencia de juicio de prescripción, contrato de alguna dependencia regularizadora, si en el contrato firman representantes legales tanto en arrendador como en arrendatario, se deberá presentar poderes)
Croquis de localización, detallado y con referencias.
4 fotografías tomadas a distancia del predio con su colindancia

$1,443.00 M.N.
FORMATO:
REQUISITOS:
COSTO:
B
Llenar la solicitud B1, otorgada por la dirección de bomberos.
Elaborar el escrito mediante el cual se solicita a dirección de bomberos la certificación de medidas de seguridad
Croquis de domicilio fiscal
Croquis de distribución interno del negocio
Plano de ubicación de extintores, botiquín, rutas de evacuación y puntos de reunión
Certificado de pago de derechos
$1,400.00 m.n
FORMATO:
REQUISITOS:
COSTO:
Solicitud de operatividad mercantil
Descargar Solicitud de operatividad mercantil, de la página www.tijuana.gob.mx/formatos,
Documentos que acredite la propiedad
Copia de identificación oficial del propietario del predio, solicitante y/o arrendatario
Para persona moral: presentar copia de acta constitutiva y poderes legales.
Copia del recibo del impuesto predial vigente
Copia del dictamen factible de uso de suelo.
Licencia de construcción y terminación de obra si la construcción es menor a los 5 años
Croquis de localización detallado con referencias
Fotografía exterior e interior del local incluyendo fachada tomada a distancia, baño y estacionamiento.
Certificado de medidas de seguridad emitido por la dirección de bomberos
Factibilidad de servicios de bomberos
Autorización municipal de ecología
Certificado de fumigación
Copia de aviso y de apertura de ISESALUD
Copia del contrato de la comisión estatal de servicios públicos de Tijuana
Certificado de la unidad verificadora de instalación de gas
Solicitar línea amarilla en la Dirección de Obras Públicas Municipales (en caso de no tener estacionamiento para el local)
Pago de anuncios existentes
$2,200.00
FORMATO:
REQUISITOS:
COSTO:
Solicitud de operatividad mercantil
Llenar Solicitud de operatividad mercantil, especificando el tipo de trámite a realizar en este caso, Licencia de Anuncio, de la página www.tijuana.gob.mx/formatos,
Presentar original y copia
Certificado de pago de los derechos
Documentos que acredite la propiedad (escrituras, título de propiedad, contrato de compra venta notariado, sentencia de juicio de prescripción y/o contrato de arrendamiento)
Copia de último recibo predial pagado
Copia del permiso de operación vigente
Croquis de localización detallado con referencias
Fotografía exterior del local incluyendo fachada tomada a distancia, características del diseño del anuncio y dimensiones.
Copia de identificación oficial del propietario del predio, solicitante y/o arrendatario
Para persona moral: presentar copia de acta constitutiva y poderes legales.
Nombre y firma del solicitante y director responsable de la obra.
Elaborar un proyecto que contenga una memoria de cálculo estructural del anuncio firmada por perito responsable, representante legal, responsables u corresponsables (vigentes)
Póliza de responsabilidad civil de daños a terceros por cada estructura(cobertura mínima de 18250 salarios mínimos)

$ 3,367.00 M.N
$ 787.00 M.N (nuevo)
$ 1,050.00 M.N. Regularización anual
FORMATO:
REQUISITOS:
COSTO:
SGM
Presentar formato de solicitud expedido por la Dirección de Bebidas Alcohólicas, llenando bajo protesta de decir verdad.
Copia del ACTA DE NACIMIENTO O ACTA CONSTITUTIVA, según sea persona física o moral, además de acompañar de poder notariado si el trámite se realiza mediante apoderado legal.
R.F.C.
Propiedad del inmueble o Contrato de arrendamiento
Recibo del impuesto PREDIAL
Certificado del NÚMERO OFICIAL
CROQUIS de ubicación
Identificación OFICIAL
CONSTANCIA DE ACTIVIDADES MERCANTILES O PERMISO DE OPERACIÓN
Certificado de medidas de seguridad, dictamen de no inconveniencia para la tramitación de un permiso para la venta de bebidas alcohólicas (BOMBEROS)
Certificado de NO ADEUDO MUNICIPAL (SOLICITANTE)
Dictamen de USO DE SUELO
Licencia de ANUNCIOS Y/O RÓTULOS
FOTOGRAFÍAS del establecimiento

$8,748.00 recepción de documentos y análisis
$8,748.00 Estudio de impacto social
$809,558.29 Permiso de Alcoholes y bebidas
ANUNCIO DE IMPACTO AMBIENTAL
FORMATO:
REQUISITOS:
COSTO:
Solicitud de anuncia de impacto ambiental
Descargar de la página www.tijuana.gob.mx/formatos el informe preventivo municipal
Copia de registro federal de contribuyentes.
Copia de la identificación oficial del interesado.
Copia de último recibo predial pagado
Copia del uso de suelo u opinión técnica favorable.
Si quien realiza el tramite no es el interesado, deberá presentar carta poder simple.
Realizar un croquis de localización del negocio
4 fotografias a color; 3 del interior y 1 exterior del establecimiento
Redactar la descripción de la actividad (en una hoja por separado)
Realizar un croquis de distribución interno del negocio
Realizar un listado donde se indiquen los materiales (o materias primas), maquinaria (o equipo) a utilizar dentro del negocio, en forma de inventario.
Certificado de pago en tesorería.
$2,362.00 m.n
FORMATO:
REQUISITOS:
COSTO:
RE-01
Formato de aviso al Registro Estatal de Causantes llenado a máquina, solo los recuadros que correspondan a la alta o bien al formato impreso de Internet de la página www.bajacalifornia.gob.mx (triplicado)
Original y copia de Constancia del RFC que expide el SAT
Original y copia de acta constitutiva y poder notarial donde acredite el carácter de representante legal y/o apoderado Legal (deberá indicar la cláusula donde se otorga el carácter de administrador únicos y*o Representante Legal)
Original y copia de comprobante de domicilio Fiscal del contribuyente,(recibo de luz, agua o teléfono no mayor a 2 meses de antigüedad) si no se encuentra a nombre de contribuyente presentar copia de contrato de arrendamiento y/o Comodato
Croquis de domicilio fiscal
Identificación oficial con foto del representante legal y/o apoderado legal

Tramite gratuito
Se utiliza el sistema CONTPAQ I CONTABILIDAD para realizar los registros contables
CONTAPAQ I FACTURACIÓN ELECTRÓNICA para generar factura diario por venta al público general y los gastos que se tengan en el día con día dentro del restaurant.
MICROSOFT EXCELL, para la elaboración de los documentos de contpaq en este programa, para su posterior envío a los superiores y un manejo factible, rápido y fácil de la información por personas ajenas a la empresa que no cuentan con el programa de contpaq.
MICROSOFT WORD, para el manejo de documentos electrónicos, o el envió de los mismos, tales como cartas petitorias, o simples redacciones para hacer memorándums a los empleados.

CORREO ELECTRONICO, para enviar y recibir los mensajes de los proveedores, personas interesadas en el bar.
Cada departamento tiene un correo, en este caso, el departamento de contabilidad cuenta con el dominio de facturacionelcopeo@gmail.com.
Se decidió implementar este tipo de cuentas, ya que tienen plataformas simples y útiles que nos ayudan al manejo útil y confiable de la información del restaurant.
TRESS, este sistema se utiliza en LAS PULGAS BAR, pero que a fin de cuentas termina siendo parte de nosotros puesto que de allí se realiza el pago de los sueldos de cada uno de los trabajadores, todo lo que tenga que ver con la nómina se lleva a cabo con este programa y por medio del otro bar.
Cabe destacar que el restaurant se niega a llevar a cabo la utilización de terminal electrónica, ya que solo realizan las negociaciones con los clientes, para evitar malos entendidos, por si llegase a presentarse el caso de clientes que no tienen fondos en su cuenta bancaria y ya hicieron un consumo elevado.
Las herramientas tecnológicas usadas hasta el momento nos han permitido el fácil manejo de las cuentas.
Podemos detectar de manera rápida y confiable las cuentas con mayores movimientos y las de menores movimientos, llevándonos hasta el documento fuente que ampare cada una de las acciones que se registran en el sistema.
Nos evitamos el re trabajo, puesto que se cuenta con una base de datos que almacena cuentas históricas, y una gran cantidad de pólizas, así que si existe alguna duda, podemos irnos a algún documento fuente que ampare la acción que vamos a realizar y así cotejar si el método y la operación realizada, efectivamente se encuentran bien realizadas o no.
En ocasiones se vuelve tedioso el manejar el sistema, por el manejo excesivo de información innecesaria en ocasiones.
Puede resultar un poco elevado en precios la implementación de varios sistemas, uno de ellos es contpaq, tomando en cuenta que ya existen mejores alternativas, softwares que ya cuentan con todo incluido.
Se cuenta con un sistema denominado SAGA, en el cual se registran los productos que se venden por día, y te da un estimado de las ventas de bebidas por mes o por año.
Se puede verificar cual es el producto de mayor venta así como las cantidades vendidas de cada producto, después al finalizar el mes nos arroja el Costo Por uso y el costo por compra
Cierre de inventario:
Se realiza cada lunes así como a finales de mes se hace inventario de bar, que nos arroja las cantidades existentes y vendidas de bebidas y botanas.
VENTAJAS
Se sabe en un momento los faltantes
Previene robos
En cualquier momento se puede conocer el importe del inventario inicial, de las ventas, compras, gasto de compras, devoluciones y rebajas sobre ventas
Se facilita la información del estado de pérdidas y ganancias
Mayor claridad en el registro de las operaciones de mercancías
DESVENTAJAS
Es un poco tardado
No es posible descubrir si ha debido extravíos, robos o errores en el manejo de las mercancías
Para conocer el importe del inventario final es preciso a ser un recuento físico
No se puede conocer rápidamente el costo de lo vendido ni la utilidad o perdida bruta, mientas no se conozca el importe del inventario final.
En el copeo se lleva a cabo el método de valuación de inventarios PEPS, (Primeras Entradas Primeras Salidas), ya que conforme se van adquiriendo los productos se van registrando, aunque el bar tiene una regla, el mantener los precios así de bajos y estables, debido a que tienen un “compromiso” con
Las Pulgas Bar
, ya que este es el que le brinda las bebidas, puesto que
Las Pulgas Bar
recibe por mayoría las bebidas y por ser casi aliados ambos se ven beneficiados con este compromiso

SANTANDER M.N
Esta cuenta de activo registra los ingresos obtenidos por la venta total de los productos en el bar así como los pagos realizados con la chequera del mismo banco en mención

102-0001 Santander M.N

DEBE (+) HABER(-)
SE CARGA
SE ABONA
se carga por cada venta, después de haber sido cotejadas, por la venta total efectuada,
por el pago de compras realizadas. Y por el pago de servicio del personal.
Naturaleza de saldo deudor
Se presenta en el Balance general
IVA Acreditable 16%
Esta cuenta de activo registra el IVA que podemos acreditar por las compras realizadas y que sean Actos Gravados.

106-0002 IVA Acreditable 16%

DEBE (+) HABER(-)
Por el Pago efectivamente realizado por la adquisición de un bien, material o servicio.
Naturaleza de saldo deudor
Se presenta en el Balance general
SE CARGA
SE ABONA
Por la Devolución que realizamos de un bien o material efectivamente pagado
202-1000 IVA Por Pagar

DEBE (+) HABER(-)
Cancelación de factura efectivamente cobrada con anterioridad
Naturaleza de saldo acreedor
Se presenta en el Estado de Posicion Financiera
IVA POR PAGAR
Esta cuenta de pasivo registra el total del IVA surgente de las ventas realizadas
SE CARGA
SE ABONA
Por las ventas efectuadas a los clientes.


VENTAS POR BAR
Se registra las ventas efectuadas por licores, cervezas, barriles de cerveza, cartones de cervezas, bebidas embriagantes servidas por el área del Bar, etc…
400-0001 Ventas Por Bar

DEBE (+) HABER(-)
Por la devolución de algún producto, tales como botellas de licor, etc..
Naturaleza de saldo acreedor
Se presenta en el Estado de Resultados englobado en VENTAS
SE CARGA
SE ABONA
Por la venta efectuada de cualquier bebida proporcionada
400-0002 Ventas Por cover

DEBE (+) HABER(-)
Naturaleza de saldo acreedor
Se presenta en el Estado de Resultados englobado en VENTAS
VENTAS POR COVER
Se registran las ventas efectuados el cobro a los clientes al lugar, tan solo se realiza en días estratégicos.
SE CARGA
SE ABONA
Por el cobro de entrada al lugar a los clientes.
501-0001 Cervezas

DEBE (+) HABER(-)
Por la compra realizada de cervezas, sin importar marca
Naturaleza de saldo deudora
Se presenta en el Estado de Resultados englobado en COMPRAS
CERVEZAS
Se registran las compras efectuados de cervezas y la compra de las mismas.
SE CARGA
SE ABONA
Por la devolución realizada por la adquisición de cualquier cerveza
501-0002 Licores

DEBE (+) HABER(-)
Por la compra realizada de las botellas de licor vino, whisky, ron, vodka, tequila.
Naturaleza de saldo deudora
Se presenta en el Estado de Resultados englobado en COMPRAS
LICORES
Se registran las compras efectuadas de botellas de licor a CENTRAL LICORERA por ejemplo.
SE CARGA
SE ABONA
Por la devolución de la compra de cualquier botella de vino whisky, ron, vodka, tequila
501-0006 Botanas

DEBE (+) HABER(-)
Por la compra realizada de frituras, nachos, carnes, especies, verdura, sabritas y demás.
Naturaleza de saldo deudora
Se presenta en el Estado de situacion financiera englobado en COMPRAS
BOTANAS
Se registran las compras efectuadas de cualquier botana y Cualquier alimento al GRANO DE ORO y otros...
SE CARGA
SE ABONA
Por la devolución de la compra efectuada de alimentos.
JUGOS Y COCTELERA
Esta cuenta registra las compras y devoluciones efectuadas de clamatos, jugo de arándano, jugo de naranja, jugo de manzana, utilizados en la elaboración de bebidas preparadas para su posterior venta.
501-0008 Jugos y Coctelera

DEBE (+) HABER(-)
Por la compra realizada de líquidos, clamatos, jarabes, colorantes líquidos
Naturaleza de saldo deudora
Se presenta en el Estado de situación financiera englobado en COMPRAS
SE CARGA
SE ABONA
Por la devolución de la compra efectuada de líquidos, tales como jugos, clamatos, jarabes para endulzar las bebidas, colorantes líquidos
Servicio de Capacitación OUT SOURCING
Innovative GST, por la prestación de los servicios de capacitación y entrenamiento a los meseros
SE CARGA
SE ABONA
502-0001 Servicio de Capacitación OUT SOURCING
DEBE (+)
HABER (-)
Por el pago efectuado a la compañía de outsourcing por la capacitación realizada de los trabajadores
Naturaleza de saldo deudor
OPERACIÓN
DOCTOS FUENTE
LIBROS AFECTABLE
VENTA DEL DIA
Factura emitida por la venta, comandas
Diario, Mayor, Auxiliar de bancos y ventas
Numero de cuenta
Numero de subcuenta
Cuentas de cargo
Cuentas de abono
102-0000

400-0000


202-0000



102-0001

400-0001
400-0002

202-1001

BANCOS
Santander m.n.


VENTAS
ventas por bar
ventas por cover
IMPUESTOS POR PAGAR
iva por pagar

REDACCIÓN:
Ventas en el bar del día martes 02 de septiembre 2014 con ingreso a la cuenta de bancos de Santander moneda nacional.
OPERACIÓN
DOCTOS FUENTE
LIBROS AFECTABLE
COMPRA DE CERVEZAS
Factura recibida por la compra, notas de proveedor
Diario, Mayor, Auxiliar de compras y bancos
REDACCIÓN:
Compra de cervezas para la barra con salida de dinero del Banco Santander, cuenta de moneda nacional..
501-0000

106-0000

102-0000



501-0001

106-0002

102-0001


COMPRAS
Cervezas
IVA Acreditable
IVA Acreditable 16%
BANCOS
Santander m.n.
OPERACIÓN
DOCTOS FUENTE
LIBROS AFECTABLE
PAGO DE SERVICIOS PERSONAL
Recibo de honorarios, estado de cuenta bancaria
Diario, Mayor, Auxiliar de bancos
REDACCIÓN:
Pago a los trabajadores con salidas del banco Santander de la cuenta de moneda nacional.
510-0055
106-0000

102-0000




106-0002

102-0001

SERVICIOS PERSONAL
IVA Acreditable
IVA Acreditable 16%
BANCOS
Santander m.n.

MARCO LEGAL
Numero de cuenta
Numero de subcuenta
Cuentas de cargo
Cuentas de abono
Numero de cuenta
Numero de subcuenta
Cuentas de cargo
Cuentas de abono
OPERACIÓN
DOCTOS FUENTE
LIBROS AFECTABLE
COMPRA DE LICOR
Factura recibida por la compra, estado de cuenta bancaria
Diario, Mayor, Auxiliar de compras y bancos
Numero de cuenta
Numero de subcuenta
Cuentas de cargo
Cuentas de abono
REDACCIÓN:
Compra de licor a central licorera con salida de banco Santander de cuenta bancaria en moneda nacional
501-0000

106-0000

102-0000



501-0002

106-0002

102-0001

COMPRAS
licores
IVA Acreditable
IVA Acreditable 16%
BANCOS
Santander m.n.
OPERACIÓN
DOCTOS FUENTE
LIBROS AFECTABLE
PAGO DE GUARDIA
Recibo de pago a policía
Diario, Mayor, Auxiliar de bancos
Numero de cuenta
Numero de subcuenta
Cuentas de cargo
Cuentas de abono
REDACCIÓN:
Pago de vigilancia interna del establecimiento con cuenta bancaria pesos Santander Moneda Nacional.
106-0000

102-0000




106-0002

102-0001

Vigilancia
IVA Acreditable
IVA Acreditable 16%
BANCOS
Santander m.n.
OPERACIÓN
DOCTOS FUENTE
LIBROS AFECTABLE
COMPRA DE JARABES
Factura emitida por proveedor, hoja de inventario
Diario, Mayor, Auxiliar de bancos
Numero de cuenta
Numero de subcuenta
Cuentas de cargo
Cuentas de abono
REDACCIÓN:
Compra de jarabes en varios sabores para el área de barras, con cuenta bancaria Santander en moneda nacional
501-0000

106-0000

102-0000



501-0008

106-0002

102-0001

COMPRAS
Jugos y Coctelera
IVA Acreditable
IVA Acreditable 16%

BANCOS
Santander m.n.
OPERACIÓN
DOCTOS FUENTE
LIBROS AFECTABLE
COMPRA DE ALIMENTOS
Factura emitida por proveedor
Diario, Mayor, Auxiliar de bancos
Numero de cuenta
Numero de subcuenta
Cuentas de cargo
Cuentas de abono
REDACCIÓN:
Compra de alimentos diversos para la elaboración de los productos con cuenta bancaria Santander en moneda nacional
501-0000

102-0000




501-0006

102-0001

COMPRAS
botanas

BANCOS
Santander m.n.
OPERACIÓN
DOCTOS FUENTE
LIBROS AFECTABLE
REPOSICIÓN DE CAJA CHICA
Factura emitida por proveedor
Diario, Mayor, Auxiliar de bancos
Numero de cuenta
Numero de subcuenta
Cuentas de cargo
Cuentas de abono
REDACCIÓN:
Reposición de caja chica
503-0000

106-0000

102-0000



503-9200

106-0002

102-0001

Gastos Administrativos
Gastos Varios
IVA Acreditable
IVA Acreditable 16%

BANCOS
Santander m.n.

OPERACIÓN
DOCTOS FUENTE
LIBROS AFECTABLE
PAGO GRUPOS MUSICALES
Auxiliar de banco, Estado de cuenta Santander
Diario, Mayor, Auxiliar de bancos
Numero de cuenta
Numero de subcuenta
Cuentas de cargo
Cuentas de abono
REDACCIÓN:
Pago a los 2 grupos musicales por tocar el fin de semana en horario nocturno con salida de cuenta bancaria de Santander.
510-0000

106-0000

102-0000



510-0010

106-0002

102-0001

Gastos Generales
Grupos Musicales
IVA Acreditable
IVA Acreditable 16%
BANCOS
Santander m.n.
Numero de cuenta
Numero de subcuenta
Cuentas de cargo
Cuentas de abono
REDACCIÓN:
HISTORIA
COMANDA
TRANSFERENCIA DE CERVEZA
ENVÍO DE DINERO
DOTACIÓN DE MONEDAS
HOJA DE CIERRE DE TURNO
LISTA DE COMPRAS DE COCINA
HOJA DE CONTROL DE INVENTARIO POR SERVICIO EN BARRA
FACTURA ELECTRÓNICA EXPEDIDA POR PROVEEDORES
FACTURA ELECTRÓNICA EXPEDIDA POR INGRESOS ADICIONALES
ACUSE DE RECIBO DECLARACIÓN DE IMPUESTOS FEDERALES
OBJETIVO
QUIEN LO REALIZA
QUIEN LO REVISA
CONTROL
COMO SE LLENA
Anotar la demanda que realiza el cliente de los productos que ofrecemos.
Lo realizan los meseros, meseras y algunos cajeros cuando la venta es directa en la barra o caja.
Es revisado por el capitán de meseros
Este documento trae dos copias, la cual una se entrega a el encargado del área, a cocina, en caso de ser algún alimento o a la barra si es alguna bebida, en caso de ser mixto se le entregara a la barra y se avisara a cocina que es mixto.
Original: Barra y/o Cocina
Copia: caja
1- Fecha del día que se atiende
2- Numero de mesa
3- Nombre del mesero
4- Numero de personas en la mesa
5- Firma de capitán de meseros a cargo
6- El número de factura designado (en caso de que se requiera)
7- Cantidad que se pide (comida o bebida)
8- Código (en caso de que se aplique)
9- Nombre del platillo o bebida pedida
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE BAJA CALIFORNIA
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN
LICENCIATURA EN CONTADURÍA
EQUIPO:3
GRUPO: 553
PROCEDIMIENTO
Venta de bebidas y botanas
FORMATO:
REQUISITOS:
COSTOS:
Aviso de funcionamiento de responsable sanitario y modificacion o baja
Formato llenado y firmado en original (2 originales, no copias)
Copia R.F.C.
Copia identificación de propietario y/o representante legal.
Realizar pago de visita en recaudación de rentas del estado (Palacio Blanco), pagar directamente en cajas la clave es 4314002. (1 original + 2 copias de recibo de pago).
Llenar carta anexa en la hoja 3 del presente instructivo. (2 originales, no copias)
Entregar documentación CADA JUEGO EN FOLDER TAMAÑO CARTA
Realizar croquis detallado de la ubicación del establecimiento. Con calles o lugares de referencia. (de preferencia con google map).
Copia de comprobante de domicilio del establecimiento (agua, o luz o teléfono.)
(Personas Morales) Copia Acta Constitutiva y Copia de poder notarial (solo hojas más importantes).
$311.00 M.N.
IMSS, INFONAVIT
FORMATO:
REQUISITOS:
COSTO:
AFIL-01
Acuse de inscripción al Registro Federal de Contribuyentes
Acta constitutiva con el sello en el registro Público de la Propiedad
Identificación original del representante legal
Contar por lo menos con un empleado y presentar aviso afil-02
Formato Afil-01 debidamente requisitado
Aviso de inscripción de las empresas y modificaciones en el seguro de riesgos de trabajo

Tramite gratuito
IMSS, INFONAVIT
FORMATO:
REQUISITOS:
COSTO:
AFIL-02
Tarjeta de identificación patronal
Aviso de inscripción de trabajador Afil -02
Tramite gratuito
Los libros principales de la contabilidad son Libro diario, ingresos y egresos, se realiza una póliza por cada movimiento efectuado.
Los auxiliares que más se manejan en el restaurant-bar son: bancos, IVA, compras y ventas.
ESTATALES
MUNICIPALES
En el artículo 1º se señala a las personas que están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes:
I.- Enajenen bienes.
Se encuentra obligada a realizar la declaración informativa de IVA y al pago definitivo mensual de IVA.
Pago de este impuesto según lo señalado en el artículo 1º, fracción primera en razón a los ingresos percibidos por la actividad realizada.
Se tiene la obligación de llevar a cabo la Declaración anual de ISR (Persona Física) y el pago provisional mensual de ISR por actividades empresariales.
Artículo 1º- obligación del pago del impuesto ¨persona física, que realice enajenación en el territorio nacional¨
Se aplicara este impuesto por las bebidas que comercialice en base al grado alcohólico que estas contengan, el porcentaje aplicable será el que este asignado en el artículo 2º de la citada ley.
Bebidas con contenido alcohólico y cerveza:
• Con una graduación alcohólica de hasta 14° GL: 26.5%
• Con una graduación alcohólica de más de 14° y hasta 20°GL: 30%
• Con una graduación alcohólica de más de 20°GL: 53%
Artículo 3º. Se entiende por bebidas alcohólicas, las que a la temperatura de 15° centígrados tengan una graduación alcohólica de más de 3°G.L., hasta 55°G.L., incluyendo el aguardiente y a los concentrados de bebidas alcohólicas aun cuando tengan una graduación alcohólica mayor.
Esta ley es de observancia general aplicable a toda la República.
Artículo 15 indica las obligaciones del patrón:
• Inscripción de la empresa ante el Instituto Mexicano del Seguro Social
• Determinar las cuotas obrero patronal y enterar el importe al Instituto.
Artículo 217. Define bebida alcohólica las cuales contienen alcohol etílico en una proporción de 2% y hasta 55% en volumen. Limita a que cualquier otra que contenga una proporción mayor no podrá comercializarse como bebida.
Artículo 220. Restringe que en ningún caso y de ninguna forma se podrán expender o suministrar bebidas alcohólicas a menores de edad.
Artículo 56. Señala las condiciones de trabajo, sin establecer diferencias o exclusiones.
Artículo 59. Se establecerá la duración de la jornada de trabajo entre el patrón y el trabajador.
En general esta ley nos establece tanto los derechos y obligaciones tanto del trabajador como la del patrón.
LEY DE HACIENDA DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA
Artículo 151. Aplicación del Impuesto sobre Compraventa de alcohol o Bebidas Alcohólicas, que se regulara por las disposiciones que señala la Ley del Impuesto sobre Alcoholes y bebidas Alcohólicas vigente para el Estado.
Artículo 151-15. Son sujetos Del Impuesto sobre Remuneraciones al Trabajo Personal las personas físicas y morales que se encuentren domiciliadas en el Estado.
La base del Impuesto es el monto total de los pagos que se efectúen.
LEY DEL IMPUESTO SOBRE ALCOHOLES Y BEBIDAS ALCOHÓLICAS PARA EL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA.
Obligación del pago del Impuesto sobre Compra – Venta de Alcohol y Bebidas Alcohólicas, señalado en el artículo 17.
Es sujeto de este impuesto a razón de que su actividad preponderante mente es la venta de bebidas alcohólicas.
ARTICULO 20. El impuesto se causará en los términos consignados en la Ley de Ingresos del Estado, y se cubrirá simultáneamente al adquirir el alcohol o las bebidas alcohólicas.
ARTICULO 30. Tratándose de giros que vendan bebidas alcohólicas al copeo tendrán las siguientes obligaciones:
I.- Conservar los envases de bebidas alcohólicas permitidas, debidamente marbetados, mientras contengan licor.
II.- Una vez terminado el licor de la botella, romper las puntas de los marbetes, así como la etiqueta del producto.
III.- Facilitar la inspección, aún en horas inhábiles, a las Autoridades fiscales proporcionándoles, inmediatamente que lo soliciten, la documentación correspondiente, así como permitir el acceso al expendio o locales que tengan conexión con el mismo.
IV.- Las demás que señalen las Leyes y reglamentos.
V.- Inutilizar la boca de la botella inmediata después de vaciado su contenido.
LEY DE INGRESOS DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA
Artículo 3º. Se encuentra obligada al pago del Impuesto sobre Remuneraciones al Trabajo Personal que se causa con una tasa de 1.80%
Artículo 56.- Están exentos del pago del Impuesto sobre Actividades Mercantiles e Industriales:
IV. Los ingresos por ventas de productos alimenticios para el género humano, excepto los que se obtengan en restaurantes y demás establecimientos donde se sirvan comidas;
LEY PARA LA VENTA, ALMACENAJE Y CONSUMO PÚBLICO DE BEBIDAS ALCOHÓLICAS DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA.
Se encuentra sujeta a esta Ley por motivo que en el articulo 3RO. Se contempla como persona física que opere un establecimiento o local, o bien que realice actividades cuyo giro principal o accesorio sea la venta, almacenaje para su venta o venta para su consumo de bebidas alcohólicas.
LEY DE DESARROLLO URBANO DE BAJA CALIFORNIA
Artículo 2º, fracción IV. Fijar las normas básicas para reglamentar, autorizar, controlar y vigilar la urbanización de áreas y predios, así como la edificación en los mismos;
Artículo 11, Fracción XX. De las atribuciones al ayuntamiento:
De otorgar o negar las autorizaciones y licencias de construcción, de acciones de urbanización y de uso del suelo en los términos de esta Ley.
En el artículo 18 de esta ley, se da a conocer el horario para la venta y consumo público de bebidas alcohólicas en este establecimiento, y el concepto que el reglamento define como restaurante bar.
- RESTAURANTE BAR.- Establecimiento mercantil acondicionado con instalaciones para la elaboración de alimentos preparados para su consumo dentro del lugar y que cuente con música grabada, ambiental, en vivo y pista de baile, susceptible de vender bebidas alcohólicas para consumo, cuyo horario será de lunes a domingos desde las 10:00 horas y hasta las 02:00 horas del día siguiente, con o sin alimentos;
REGLAMENTO PARA LA VENTA, ALMACENAJE Y CONSUMO DE BEBIDAS ALCOHÓLICAS EN EL MUNICIPIO DE TIJUANA, BAJA CALIFORNIA.
OBJETIVO
Controlar el abastecimiento de cerveza de los cuartos fríos a las secciones
QUIEN LO REALIZA
Lo realizan los meseros, cantineros y cajeros
QUIEN LO REVISA
Es revisado por el capitán de meseros
CONTROL
Este documento se entrega únicamente al personal encargado del almacén
Original: Almacén
COMO SE LLENA
1- Día
2- Mes
3- Año
4- Numero del cuarto frio (solo 1 o 2)
5- Nombre de la sección (Numero Refrigerador 1-5)
6- Nombre del salón (solo Planta alta o Baja )
7- Cantidad de cajas que se van a transferir de la cerveza
8- Firma del encargado de almacén
9- Nombre y firma del cantinero (quien recibe )
10- Nombre y firma del cajero (quien recibe)

OBJETIVO
Tener el dinero excedente en un lugar seguro y/o evitar algún problema de faltante
QUIEN LO REALIZA
Lo realizan los cajeros
QUIEN LO REVISA
Es revisado por el capitán de meseros
CONTROL
COMO SE LLENA
Este documento se entrega únicamente al capital de meseros acompañado de o de las capsulas
Original: Capitán de meseros
1- Numero de la capsula ( Pegado en la capsula)
2- Día ( Que día es Lunes-Domingo)
3- Día
4- Mes
5- Año
6- Nombre completo del cajero
7- Nombre del salón (planta Alta o Baja)
8- Numero de caja (1-5)
9- Firma del capital de meseros
10- Firma del Cajero
11- Cantidad de monedas o billetes mandados
12- Total de monedas o billetes mandados por denominación
13- Total billetes y monedas general
14- Total enviado en moneda nacional
15- Cantidad de monedas o billetes mandados dólares
16- Total de monedas o billetes mandados por denominación dólares
17- Total billetes y monedas general dólares
18- Total enviado en dólares
OBJETIVO
Tener suficiente cambio en las diferentes cajas para ofrecer el servicio más rápido
QUIEN LO REALIZA
Lo realizan los cajeros
QUIEN LO REVISA
Es revisado por el capitán de meseros
CONTROL
COMO SE LLENA
Este documento se entrega únicamente al personal a cargo de caja suelta (monedas)
Original: Contabilidad

1- Día ( Que día es Lunes-Domingo)
2- Numero de Día
3- Mes
4- año
5- Total de monedas y billetes entregados por denominación
6- Total billetes y monedas entregados
7- Total de monedas y billetes entregados por denominación dólares
8- Total billetes y monedas entregados dólares
OBJETIVO
Revisar ventas proyectadas, si hay faltante o sobrante que tanto se vendió.
(Rendir cuentas)
QUIEN LO REALIZA
Es realizado por el capitán de meseros
QUIEN LO REVISA
El contador
CONTROL
COMO SE LLENA
Este documento se entrega únicamente al contador o persona a cargo en ese momento
Original: Contabilidad
1- Fecha, día/mes/año
2- Que turno se está entregando (1-2)
3- Día (lunes – Domingo)
4- Numero de caja (1-5)
5- Salón (Planta alta o Baja)
6- Sección
7- Nombre del cajero
8- Numero de la Z financiar (la muestra la caja al cierre de esta)
9- Nombre del capitán de meseros
10- Efectivo total en dólares
11- Tipo de cambio de ese día
12- Total moneda nacional ( multiplicación del 10 por 11)
13- Cantidad con letra del efectivo moneda nacional
14- Cantidad en número del efectivo moneda nacional
15- Otros conceptos en dólares (solo pagares de reservación)
16- Tipo de cambio
17- Total de pagares de reservación dólares
18- Otros conceptos de moneda nacional letra (solo pagares de reservación )
19- Monto de pagares de reservación moneda nacional
20- Total en letra
21- Total de efectivo moneda nacional mas dólares
22- Venta total ( según registro)
23- Faltante o sobrante en letra (comparación de 21 menos 22 )
24- Faltante o sobrante con numero (comparación de 21 menos 22)
25- Firma del cajero responsable de la caja
26- Nombre y firma del capital de meseros y la persona encargada de contabilidad que recibe.
OBJETIVO
Tener todo lo necesario para poder vender al cliente lo del menú, sin desperdiciar alimentos, por exceso o caducidad
QUIEN LO REALIZA
Es realizado por personal encargado de cocina
QUIEN LO REVISA
Capitán de meseros y almacenista
CONTROL
COMO SE LLENA
Este documento se entrega únicamente al departamento de compras
Original: Compras
1- Día
2- Mes
3- Año
4- Cantidad de cajas ocupadas (si se compran por cajas )
5- Cantidad de botellas/ latas (si se compran por botellas o latas)
6- Cantidad de kilos ( si se compran por kilos)
7- Si no aparece el concepto se agrega (opcional)
OBJETIVO
Tener todo lo necesario para poder vender al cliente la bebida que él quiera sin perder tiempo
QUIEN LO REALIZA
Es realizado por el cantinero
QUIEN LO REVISA
Capitán de meseros y almacenista
CONTROL
COMO SE LLENA
Este documento se entrega únicamente al departamento de almacén
Original: Almacén

1- Fecha (día, mes y año )
2- Nombre del cantinero
3- Nombre del cajero
4- Cantidad de stock que se debe de tener (cantidad establecida)
5- Faltante del inventario en bebidas
6- Faltante de bebidas energéticas
OBJETIVO
Llevar un control de los egresos de la empresa comprobables para el SAT,
QUIEN LO REALIZA
Es realizado por el proveedor
QUIEN LO REVISA
El contador
CONTROL
COMO SE LLENA
Este documento se entrega únicamente al departamento de contabilidad
Original: Contabilidad
NOTA: Esta información es la más importante de una factura expedida por un proveedor
1- Nombre de el Proveedor
2- Datos del Proveedor (Quien expide la factura)
3- Numero de factura
4- RFC del proveedor
5- Datos del cliente (nosotros )
6- Importe total la compra (Sub total, total e IVA)
7- Cello digital
OBJETIVO
Llevar un control de los ingresos de la empresa que son ajenos, comprobables para el SAT,
QUIEN LO REALIZA
Es realizado por el contador
QUIEN LO REVISA
El dueño
CONTROL
COMO SE LLENA
Este documento se entrega únicamente al departamento de contabilidad
Original: Contabilidad
NOTA: Esta información es la más importante de una factura expedida de ingresos ajenos al giro comercial.
1- Datos principales de la factura
2- Datos de quien expide la factura
3- Estructura fiscal ( esta es proporcionada por el SAT)
4- Importe de IVA causado
5- Importe total la compra (Sub total, total e IVA)
6- Cello digital
OBJETIVO
Llevar un control de los pagos provisionales efectuados en cuestión fiscal.
QUIEN LO REALIZA
Es realizado por el contador
QUIEN LO REVISA
El dueño
CONTROL
COMO SE LLENA
Este documento se entrega únicamente al departamento de contabilidad
Original: Contabilidad
1- RFC
2- Datos de quien realiza el pago provisional
3- Estructura fiscal (tipo de Pago que es)
4- Desglose de pago de impuestos, colocando el monto y si este tiene actualización y recargos
5- Importe total a pagar
SI
NO
PROCEDIMIENTO
Venta de bebidas y botanas
NO
SI
PROCEDIMIENTO
Corte de caja
NO
SI
RECURSO HUMANO
Meseros (20 personas)
Baristas (10 personas)
Personal de cocina (6 personas)
Personal de audio (4 personas)
RECURSO MATERIAL
Almacén
Cervezas $289,053.44
Botellas $55,936.75
Botanas $314.86
Mobiliario y equipo
Mesas, sillas $6,965.63
Caja registradora $26,610.94
Maquina de hielo $33,742.18
Equipo de cocina $5,177.08
Equipo visual $7,737.35
Equipo de oficina $983.00
Equipo de limpieza $7,747.11
VENTAS
Ventas $1,603,319.63

Por bar $1,578,966.18
Por cover $24,353.4
5
FONDO DE CAJA
CUENTAS BANCARIAS
Es el efectivo con el que se cuenta al inicio de cada día.
Santander m.n $950,859.20
Santander dlls $1,485.36
El Copeo inicio en el año 2013 con la aportación total de capital del socio y dueño Enrique Ruiz Arretche.
Primeramente Enrique Ruiz Arretche con su esfuerzo y ahorro de muchos años se hizo socio de "Las Pulgas Bar" hasta la actualidad.
Esta oportunidad lo llevo al mejor manejo del negocio pudiendo asi con mayor experiencia y capital abrir este restaurante bar "El Copeo"
$5,000.00 pesos
$300 dlls
510-0019
510-0000
Gastos Generales
BANCOS
Santander m.n.

Salida de efectivo de la cuenta bancaria de moneda nacional Santander para el pago de los servicios prestados por la compañía de outsourcing para la ayuda en la contratación de personal.
OPERACIÓN
DOCTOS FUENTE
LIBROS AFECTABLE
REGISTRO DE PAGO A COMPAÑIA DE OUTSOUCING
Reporte bancario, factura compañía outsourcing
Diario, Mayor, Auxiliar de bancos
502-0000

106-0000

102-0000



502-0001

106-0002

102-0001


GASTOS DE VENTA

Servicio de Capacitación OUTSOURCING
IVA Acreditable
IVA Acreditable 16%

VENTAJAS
Al valuar los inventarios según la existencias se establece una política de administración de los inventarios
DESVENTAJAS
No cumple plenamente con el principio del periodo contable o acumulación en cuanto al enfrentamiento o apareamiento de los costos actuales de los inventarios con los precios de ventas actuales
Fin
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