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boletín 4160

dictamen
by

stephanie reynoso

on 15 November 2012

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Transcript of boletín 4160

BOLETÍN 4160 INFORME PARA AGENTES DE VALORES Pronunciamientos normativos. Información General Generalidades Se refiere al informe para agentes de valores
que estos requieren para que el auditor emita
con el objetivo de que este documento les sea
útil para elaborar un antecedente de una
investigación razonable. El nombre del auditor externo o del comisario quedara
asociado con estados financieros o con cualquier otra
información que se publica. Los auditores podrán emitir un informe por escrito,
conforme a los estados financieros y otra
información adicional, siempre y cuando estos lo
soliciten. ALCANCE Y LIMITACIÓN Este boletín se refiere al informe para agentes de valores y no se refiere
a aquellas opiniones sobre componentes, cuentas o partidas especificas de los estados financieros. OBJETIVO DEL BOLETÍN Es establecer los pronunciamientos y los
de auditoría para los casos en el que el auditor
puede aceptar emitir el informe para agentes de valores y llevar
acabo una serie de procedimientos específicos acordados con su
y los agentes de valores. Características de la carta - Sea dirigida al auditor que dictamina.

- Incluya una declaratoria respecto al trabajo que ha realizado o realizara el agente de valores y su apego a las disposiciones
normativas de la CNBV.

- Sea firmada por el agente, colocador o líder. Contenido de los Informes para Agentes
de Valores. a) Fecha b) Destinatario d) Información financiera distinta de la incluida en los Estados Financieros auditados. 1.- Que el auditor tiene conocimiento de la estructura de
control interno del cliente. 2.- Información financiera intermedia no auditada 3.-Información financiera pro forma. 4.- Hechos posteriores. El auditor debe sugerir al agente de valores celebrar reuniones con el cliente.
Analizar los procedimientos aplicar por el auditor con respecto al informe. El auditor principal deberá leer los informes
de otros contadores públicos que rindan informes sobre unidades importantes. El auditor principal deberá presentar en su informe:

Como parte de los procedimientos se leyeron los informes emitidos por los otros auditores
Los procedimientos aplicados por el auditor principal están relacionados únicamente con las compañías a las que el auditor audito así como a sus estados financieros. c) Independencia e) Periodo de Cambio Existe una disminución cuando el importe de una partida del estado financiero a la fecha de corte es menor que el importe de la misma partida a una fecha especifica anterior. El periodo de cambio, sobre el que el auditor proporciona una seguridad negativa en su informe para agentes de valores:
Termina: en la fecha de corte y comienza después de la fecha del último Balance General f) Aplicación de procedimientos previamente convenidos con el agente de valores g) Párrafos Finales PRONUNCIAMIENTOS NORMATIVOS RELATIVOS A LA ACTUALIZACIÓN DEL INFORME PARA AGENTES DE VALORES Se requerirá una carta de actualización del informe al auditor tomando en cuenta:
llevar acabo los procedimientos e indagaciones que cubran el periodo comprendido desde la fecha del informe emitido, hasta la fecha a que se referirá la carta de actualización. INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL UNIDAD ESCA TEPEPAN DICTAMEN E INFORME DE ESTADOS FINANCIEROS

INTEGRANTES:
DOMINGUEZ ANGELES FERNANDO ARTURO
MARTINEZ MARTINEZ CARLOS ADRIAN
REYNOSO LILI STEPHANIE



GRUPO: 4CM5 No debe ser mayor a 3 a 5 días antes de la fecha efectiva
en que entra en vigor la oferta pública de valores. a) Información financiera intermedia que no haya sido revisada por él
b) Información financiera resumida
c) Cambios en el capita social, aumentos en el pasivo a LP o disminuciones en partidas seleccionadas de los estados financieros. En el informe para agentes de valores deberá identificarse de
manera especifica cualquier información financiera intermedia no
auditada y declararse que el auditor no ha auditado dicha i
nformación de acuerdo con las normas de auditoría generalmente
aceptadas y que, por lo tanto, no expresa una opinión con
respecto a esa información. El auditor debe solo comentar sobre información:
a) obtenidas de registros contables b) que haya obtenido directamente de dichos registros contables, por medio de análisis o cálculos. En su informe el auditor solo
debe hacer comentarios
sobre aspectos en los que
se requiere de su capacidad para El informe deberá entregarse o dirigirse a: Cliente Agente de valores y/0 Los comentarios referentes a hechos posteriores , casi siempre se reflejan en el informe para el agente de valores indicando si ha ocurrido cambios en:
1.-Capital social.
2.-Pasivo a largo plazo. El auditor no debe hacer comentarios en el informe para agentes de valores sobre información financiera proforma. Dictamen de Auditores Independientes
A los Directivos ENCABEZADO PÁRRAFO INTRODUCTORIO Hemos examinado los estados de situación financiera de Compañía X, S.A de C.V., al 31 de diciembre de 20xx y 20xx y los estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de flujos de efectivo que les son relativos, por los años que terminaron en esas fechas. Dichos estados financieros son responsabilidad de la administración de la compañía. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mis auditoría. PÁRRAFO DE ALCANCE Mis exámenes fueron realizados de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas en México, las cuales requieren que la auditoría sea planeada. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros. Considero que mis exámenes proporcionan una base razonable para sustentar mi opinión. PÁRRAFO ADICIONAL Como se describe en la Nota X a los estados financieros, la compañía está obligada a preparar y presentar sus estados financieros con base en las reglas contables emitidas por Comisión Nacional Bancaria y de Valores, las cuales, en los casos que se indican en dicha Nota, no coinciden con las Normas e Información Financiera mexicanas. PÁRRAFO DE OPINIÓN En mi opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de Compañía X, S.A de C.V al 31 de diciembre de 20xx y 20xx, y los resultados de sus operaciones, las variaciones en el capital contable y los flujos de efectivo por los años que terminaron en esas fechas, de conformidad con las bases contables PIE México D.F a 25 de Febrero del 2011 Firma CPC. Antonio Jioset Valdi
ced. 03940395343 EJEMPLO DE CARTA DE VALORES REQUIRIENDO AL AUDITOR UN INFORME PARA AGENTES DE VALORES

Nombre de auditores externos
Dirección
Estimados señores:
Casa de Bolsa X, SA, como agente de valores de (o líder de agente de valores) colocadores de la oferta publica primaria y secundaria de compañía Z, SA de CV (la compañía),ha revisado cierta información contable y financiera relativa a la compañía que ha sido incluida en el prospecto de colocación de valores que sera entregado a inversionistas y sera utilizados por ellos como una base para su decisión de inversión. nuestro proceso de revisión, en relación con este prospecto de colocación, ha sido sustancialmente consistente con el proceso de revisión que debe ser ejecutado en cualquier oferta de valores, inscrita conforme a la subsección___ de la sección de valores (y, en su caso, especial) del registro nacional de valores e intermediarios y de acuerdo con las normas establecidas para tal fin por la omisión nacional bancaria y de valores. por medio de esta comunicación, les solicitamos nos envíen un informe para agentes de valores concerniente a la información a que nos referimos al inicio de este párrafo. posteriormente nos pondremos en contacto con ustedes para que mutuamente acordemos los procedimientos que deseamos ustedes apliquen en su revisión y la forma del informe que requerimos.

Atentamente

nombre y firma del funcionario
CASA BOLSA X, SA El informe debe señalar que el contador publico no está en posibilidad de expresar su opinión sobre la totalidad y la exactitud de las revelaciones o la suficiencia de los procedimientos que se aplicaron.
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